企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制-文庫吧資料
2025-01-17 06:18本頁面
【正文】 將會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng) ,并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi) 股東大會(huì)或董事會(huì)授權(quán) 建立交易層面的控制制度 證券期貨部： 按規(guī)定進(jìn)行投資組合、嚴(yán)格執(zhí)行每支股票投資額度以及強(qiáng)行平倉標(biāo)準(zhǔn)和及時(shí)報(bào)告制度。 (5)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別那些一旦發(fā)生將會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng) ,并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi) 。 (3)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定的過程中 。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 楊有紅 一 風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿在整個(gè)企業(yè)之中 ,旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)，從而為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。 理解風(fēng)險(xiǎn)管理的七個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)： (1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是 一個(gè)過程 ,它持續(xù)流動(dòng)于企業(yè)之內(nèi)； (2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由組織中各個(gè)層級(jí)的人員來實(shí)施的 。 (4)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)整體 ,在各個(gè)層級(jí)和單元應(yīng)用 ,還包括采取企業(yè)整體層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)組合觀 。 (6)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向一個(gè)企業(yè)的管理當(dāng)局和董事會(huì)提供 合理保證 ； (7)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型但相互交叉的目標(biāo)。 財(cái)務(wù)部： 在保證資金流動(dòng)性、安全性前提下提供資金額度 投資部： 投資策略的制定，包括風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)承受度、股票與債券的比例等。 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管控 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控 目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)管控基礎(chǔ)：環(huán)境因素 治理結(jié)構(gòu)、文化與理念、勝任能力等 二 《 風(fēng)險(xiǎn)管理框架 》 與 《 內(nèi)部控制框架 》 的區(qū)別 2022年 9月 ,COSO發(fā)布了 《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 整合框架 》 ,拓展了 1992內(nèi)部控制框架 ,更關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。 內(nèi)控控制要素 風(fēng)險(xiǎn)管理要素 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制活動(dòng) 控制活動(dòng) 信息與溝通 信息與溝通 監(jiān)督 監(jiān)督 中國內(nèi)控框架目標(biāo) 美國風(fēng)險(xiǎn)管理框架目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 合法合規(guī)目標(biāo) 合法合規(guī)目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 資產(chǎn)安全目標(biāo) 三、企業(yè)治理層面風(fēng)險(xiǎn)管控 董事會(huì)的獨(dú)立性 董事的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn) 專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置及權(quán)力配置 董事會(huì)議事規(guī)則 董事會(huì)及下屬委員會(huì)掌握重大信息、敏感信息的充分性與及時(shí)性 董事會(huì)及下屬委員會(huì)對(duì)重大問題所采取的行動(dòng) 選擇控制策略 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 現(xiàn)狀評(píng)價(jià) 控制目標(biāo)設(shè)定 與內(nèi)部環(huán)境建設(shè) 修改和完善現(xiàn) 有內(nèi)部控制系統(tǒng) 制定控制政策與程序 四、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施方案及路線圖 內(nèi)控人文環(huán)境評(píng)價(jià) （ 1）管理層的認(rèn)識(shí) 座談會(huì)法、問卷調(diào)查法、個(gè)別訪談法
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