企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制-文庫(kù)吧
2024-12-27 06:18 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架取代內(nèi)部控制框架 ,而是將內(nèi)部控制框架納入其中 ,公司不僅可以借助這個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架來(lái)滿(mǎn)足它們內(nèi)部控制的需要 ,還可以借此轉(zhuǎn)向一個(gè)更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。 內(nèi)控控制要素 風(fēng)險(xiǎn)管理要素 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制活動(dòng) 控制活動(dòng) 信息與溝通 信息與溝通 監(jiān)督 監(jiān)督 中國(guó)內(nèi)控框架目標(biāo) 美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理框架目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 合法合規(guī)目標(biāo) 合法合規(guī)目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 資產(chǎn)安全目標(biāo) 三、企業(yè)治理層面風(fēng)險(xiǎn)管控 董事會(huì)的獨(dú)立性 董事的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn) 專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的設(shè)置及權(quán)力配置 董事會(huì)議事規(guī)則 董事會(huì)及下屬委員會(huì)掌握重大信息、敏感信息的充分性與及時(shí)性 董事會(huì)及下屬委員會(huì)對(duì)重大問(wèn)題所采取的行動(dòng) 選擇控制策略 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 現(xiàn)狀評(píng)價(jià) 控制目標(biāo)設(shè)定 與內(nèi)部環(huán)境建設(shè) 修改和完善現(xiàn) 有內(nèi)部控制系統(tǒng) 制定控制政策與程序 四、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施方案及路線(xiàn)圖 內(nèi)控人文環(huán)境評(píng)價(jià) （ 1）管理層的認(rèn)識(shí) 座談會(huì)法、問(wèn)卷調(diào)查法、個(gè)別訪(fǎng)談法 （ 2）企業(yè)文化與價(jià)值觀(guān) （一）現(xiàn)狀評(píng)價(jià) （ 3） 各崗位員工的勝任能力 公司的使命對(duì)本崗位的要求 勝任本崗位工作的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn) 溝通能力以及本崗位與其他崗位的銜接 內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)本崗位的要求 需設(shè)哪些專(zhuān)業(yè)委員會(huì)才能保證董事會(huì)在內(nèi)控中的核心地位？ 沒(méi)有董事會(huì)或董事會(huì)與經(jīng)理層高度重合的國(guó)有企業(yè)組織機(jī)構(gòu)如何設(shè)置？ 集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與其他企業(yè)有何不同？ 經(jīng)營(yíng)特殊性對(duì)組織體系的要求？ 黨委與董事會(huì)在公司治理與內(nèi)部控制中權(quán)責(zé)分配？ 組織機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià) 控制目標(biāo) 控制制度 控制領(lǐng)域 現(xiàn)有制度 制度規(guī)定 評(píng)價(jià) 現(xiàn)有內(nèi)控制度評(píng)價(jià) 控制目標(biāo) 資安全產(chǎn) 控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 控制領(lǐng)域 現(xiàn)有制度 制度規(guī)定 評(píng)價(jià) 銀行存款 貨幣資金管理辦法 （ 1）現(xiàn)金支票及銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金 (手工登帳 )或銀行存款日記帳 (電腦登帳 )、每日結(jié)清； （ 2）銀行存款每月同銀行對(duì)帳，做到帳款相符 。 〃〃〃〃〃〃 沒(méi)有具體規(guī)定銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)的人員 控制目標(biāo) 合法合規(guī) 控制制度 投資內(nèi)部控制制度 控制領(lǐng)域 現(xiàn)有制度 制度規(guī)定 評(píng)價(jià) 授權(quán) 《 公司章程 》 第一百一十條 交易涉及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 5%以上、絕對(duì)金額超過(guò) 1000萬(wàn)元等由董事會(huì)批準(zhǔn)。 《 董事會(huì)議事規(guī)則 》 第四條 交易涉
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