企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制-wenkub
2023-01-26 06:18:00 本頁面
【正文】 8000萬以上（ Ⅰ ） 購置 ③ 購置 ⑤ 購置 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與關(guān)鍵控制點(diǎn)選擇 重要風(fēng)險(xiǎn)（越權(quán)、合謀、質(zhì)量、價(jià)格） 控制關(guān)鍵點(diǎn) 采購申請(qǐng)未按物資類別進(jìn)行必要審批 授權(quán)申請(qǐng)按類別審批 入圍供應(yīng)商確定不合理 按類別及性能確定入圍供應(yīng)商 所選供應(yīng)商不是最優(yōu) 質(zhì)量與性價(jià)比 談判及簽約損害企業(yè)權(quán)益 談判組成員的牽制（技術(shù)、采購、法律部門共同組成談判組） 貨物驗(yàn)收不合規(guī) 資產(chǎn)處、技術(shù)處、使用單位共同驗(yàn)收 資金失控（流動(dòng)性危機(jī)等） 財(cái)務(wù)部事前審批、事后審核 使用單位 工程技術(shù)部 資產(chǎn)管理處 采購處 財(cái)務(wù)處 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 集團(tuán)有關(guān)部門審批 詢價(jià)崗 供應(yīng)商選擇崗 合同崗 經(jīng)辦崗 領(lǐng)導(dǎo) 出納 記賬 申請(qǐng)人 領(lǐng)導(dǎo) 申請(qǐng) 審批 確認(rèn) 審批 Ⅰ 類 Ⅱ 類 預(yù)審 詢價(jià) 入圍供應(yīng)商 確定供應(yīng)商 談判簽約 批準(zhǔn)合同 簽收使用 檢驗(yàn) 驗(yàn)收 采購 財(cái)產(chǎn)登記 審核 付款 入賬 （三）控制流程設(shè)計(jì) 五、風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制：工具與方法 明確而層次化的目標(biāo) 不相容職務(wù)分離 分級(jí)授權(quán) 預(yù)算控制 信息化手段 企業(yè)層目標(biāo) 合規(guī) 安全 報(bào)告 經(jīng)營 戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)層目標(biāo) 要求： 縱向一致 +橫向一致；參與度 +認(rèn)識(shí)感 符合法律字面要求和實(shí)質(zhì)精神 按合理授權(quán)取得、使用和處置資產(chǎn) 及時(shí)發(fā)布符合準(zhǔn)則的報(bào)告 高端路線、品牌領(lǐng)先 凈利潤年增 10%，凈資產(chǎn)收益率不低于上年 研發(fā)：產(chǎn)品升級(jí)與更新 銷售：市場份額 采購：質(zhì)量與特色 采購量及生產(chǎn)量 銷售量及銷售結(jié)構(gòu) 銷售群體特征的信息 競爭對(duì)手（尤其是同檔次）信息 產(chǎn)品（尤其是同檔次）信息 明確而層次化的目標(biāo) 不相容職務(wù)分離 ①授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離； ②執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離； ③ 執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄相分離； ④財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄相分離； ⑤執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。 內(nèi)控控制要素 風(fēng)險(xiǎn)管理要素 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制活動(dòng) 控制活動(dòng) 信息與溝通 信息與溝通 監(jiān)督 監(jiān)督 中國內(nèi)控框架目標(biāo) 美國風(fēng)險(xiǎn)管理框架目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 合法合規(guī)目標(biāo) 合法合規(guī)目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 報(bào)告目標(biāo) 資產(chǎn)安全目標(biāo) 三、企業(yè)治理層面風(fēng)險(xiǎn)管控 董事
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