【正文】 息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收 養(yǎng)老基金投資評(píng)估 管理報(bào)告 戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計(jì)劃生命周期企業(yè)需要按照以下的企業(yè)需要按照以下的 ““ 安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 ”” 設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)38環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)1. 競爭者競爭者 －－ 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢(shì)勢(shì)2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)企業(yè)無法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)的反應(yīng)3. 股東關(guān)系股東關(guān)系 －－ 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力能力4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無法籌措到足夠的資金來支公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自持自 身發(fā)展身發(fā)展39環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5. 災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失 －－ 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6. 政策政策 .法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) －－ 由政策由政策 .法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) －－ 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢(shì)地位的優(yōu)勢(shì)地位8. 金融市場風(fēng)險(xiǎn)金融市場風(fēng)險(xiǎn) －－ 由于金融市場的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)由于金融市場的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失造成損失40流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)1. 客戶滿意客戶滿意 －－ 由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降降2. 人力資源人力資源 －－ 崗位人員資格和能力不夠崗位人員資格和能力不夠3. 產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā) －－ 新產(chǎn)品無法被市場接受新產(chǎn)品無法被市場接受4. 效率效率 －－ 企業(yè)效率底下令成本高居企業(yè)效率底下令成本高居5. 能力能力 －－ 企業(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔闫髽I(yè)生產(chǎn)能力過?；蛘卟蛔?1流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6. 表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異 －－ 企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距差距7. 時(shí)間拖延時(shí)間拖延 －－ 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多8. 存貨遺失存貨遺失 －－ 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績?cè)斐删薮蟮挠捎诠芾聿划?dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績?cè)斐删薮蟮膿p損 失失9. 符合符合 －－ 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無無 法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)42流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10. 業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷 －－ 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷 .有經(jīng)驗(yàn)人員有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利利 影響影響11. 采采 購購 －－ 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12. 商品定價(jià)商品定價(jià) －－ 定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期期 合同，由于市場價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來可能的損失合同，由于市場價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來可能的損失43流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）13. 產(chǎn)品或服務(wù)失敗－產(chǎn)品或服務(wù)失?。?由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響影響14. 環(huán)環(huán) 境境 －－ 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款款15. 健康和安全健康和安全 －－ 由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失給企業(yè)造成不必要的損失16. 商標(biāo)被侵蝕商標(biāo)被侵蝕 －－ 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損受損44流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 貨幣風(fēng)險(xiǎn)貨幣風(fēng)險(xiǎn) －－ 貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績2. 利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn) －－ 利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出項(xiàng)目的產(chǎn)出3. 流動(dòng)性流動(dòng)性 －－ 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4. 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 －－ 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率45流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5. 結(jié)算結(jié)算 －－ 企業(yè)資金在兩國市場上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場結(jié)算時(shí)企業(yè)資金在兩國市場上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6. 再投資再投資 －－ 資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7. 信用信用 －－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占46流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)1. 領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力 －－ 業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2. 職職 權(quán)權(quán) －－ 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3. 限限 制制 －－ 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4. 表現(xiàn)激勵(lì)表現(xiàn)激勵(lì) －－ 由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣5. 溝溝 通通 －－ 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密緊密47流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1. 使用權(quán)使用權(quán) －－ 對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全 ,造成機(jī)密的泄漏造成機(jī)密的泄漏2. 整合性整合性 －－ 公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難整合性，給管理造成困難3. 相關(guān)性相關(guān)性 －－ 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)4. 可得到性可得到性 －－ 急需的數(shù)據(jù)無法得到急需的數(shù)據(jù)無法得到48流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)1. 管理欺詐管理欺詐 －－ 管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2. 雇員欺詐雇員欺詐 －－ 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3. 非法行為非法行為 －－ 管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失業(yè)蒙受損失4. 無授權(quán)使用無授權(quán)使用 －－ 員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)49決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)1. 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) －－ 定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績的影響定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行合同執(zhí)行 －－ 公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶和最終失去某個(gè)客戶3. 衡衡 量量 －－ 由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失50決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） －－ 公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合目標(biāo)所要求的不相符合－管理報(bào)告－ 向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整 .不正確不正確 .不及時(shí)，使企業(yè)不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等遭受有關(guān)方面的罰款等51決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)1. 預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算和計(jì)劃 －－ 預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無法執(zhí)行預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無法執(zhí)行2. 完整性和準(zhǔn)確性－完整性和準(zhǔn)確性－ 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實(shí)地企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實(shí)地反反 映企業(yè)經(jīng)營狀況映企業(yè)經(jīng)營狀況3. 會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息 －－ 過渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，過渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽忽 視其他的因素如客戶滿意度等視其他的因素如客戶滿意度等52決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)） 收收 －－ 由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款 －－ 福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性 －－ 管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，投資評(píng)估， 往往造成投資的失敗往往造成投資的失敗53決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略1. 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略整戰(zhàn)略2. 業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合 －－ 企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績的最大企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績的最大化化3. 價(jià)值評(píng)估價(jià)值評(píng)估 －－ 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理層沒能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4. 衡量標(biāo)準(zhǔn)衡量標(biāo)準(zhǔn) －－ 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致一致54決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）5. 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)6. 資源分配資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位7. 生命周期生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的－企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略戰(zhàn)略55 警鐘長鳴n 泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問題便泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒有采取及時(shí)是東南亞國家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒有采取及時(shí)有效的措施。將來將來客戶客戶目前目前 目前目前 產(chǎn)產(chǎn) 品品市場滲透市場滲透 多樣化多樣化產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)將來將來現(xiàn)在現(xiàn)在15安達(dá)信價(jià)值動(dòng)態(tài)模型有形資產(chǎn)? 土地? 建筑物? 機(jī)器設(shè)備? 存貨財(cái)務(wù)資產(chǎn)? 現(xiàn)金? 應(yīng)收帳款? 投資? 權(quán)益? 與資金提供者的關(guān)系員工＆供應(yīng)商? 員工? 供應(yīng)商? 合作伙伴客戶資產(chǎn)? 顧客? 渠道? 關(guān)聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略 知識(shí)管理組織架構(gòu) 信息系統(tǒng)企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程 品牌 智慧財(cái)產(chǎn) 16價(jià)值動(dòng)態(tài)模型啟示n 資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的n 資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價(jià)值的資源資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價(jià)值的資源n 資產(chǎn)可以同時(shí)為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的資產(chǎn)可以同時(shí)為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的n 各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力n 資產(chǎn)都具有生命周期資產(chǎn)都具有生命周期n 資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價(jià)值的創(chuàng)造，而不是價(jià)值摧毀資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價(jià)值的創(chuàng)造，而不是價(jià)值摧毀n 資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價(jià)值資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價(jià)值17未來企業(yè)關(guān)注點(diǎn)調(diào)查客戶滿意度客戶滿意度員工保持度員工保持度收入增長收入增長利潤邊際利潤邊際凈運(yùn)營邊際凈運(yùn)營邊際技術(shù)投資技術(shù)投資品牌認(rèn)知率品牌認(rèn)知率市場份額市場份額公司在股東中的形象公司在股東中的形象資產(chǎn)回報(bào)資產(chǎn)回報(bào)股東投資回報(bào)股東投資回報(bào)市盈率市盈率專利和新產(chǎn)品開發(fā)專利和新產(chǎn)品開發(fā)0 20 40 60 80 100％％關(guān)鍵績效指標(biāo)關(guān)鍵績效指標(biāo)18國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求n 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值n 缺乏有效的缺乏有效的 風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理 及及 企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制 機(jī)制，是影響國有企機(jī)制，是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素19相互信任關(guān)系市 場 持續(xù)發(fā)展集成性的產(chǎn)品與服務(wù)高效的運(yùn)作機(jī)制電子商務(wù)客戶關(guān)系管理戰(zhàn)略性采購國有企業(yè)的戰(zhàn)略方向20戰(zhàn)略一 強(qiáng)化高效運(yùn)營機(jī)制 n 明確集團(tuán)明確集團(tuán) /控股公司與子公司控股公司與子公司 /下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系n 建立能夠?qū)崟r(shí)提供管理和財(cái)務(wù)信息的建立能夠?qū)崟r(shí)提供管理和財(cái)務(wù)信息的 ERP系統(tǒng)系統(tǒng)n 降低企業(yè)運(yùn)營成本降低企業(yè)運(yùn)營成本21戰(zhàn)略二 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)：建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)：n 建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心n 建立客戶