內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(課件)-文庫吧資料
2025-03-03 16:35本頁面
【正文】 流程 四級流程 五級流程 相關(guān)風(fēng)險 備注 …… CA09財務(wù)管理 CA09財務(wù)管理 …… 資金管理 資金收付管理 .01 收款管理 不相容崗位未分離 收到的款項未及時、全部入賬 坐支現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金超限額、賬實不符 現(xiàn)金存取不安全 銀行存款賬實不符 過程分析： 操作路徑 尋找控制點 ,確定控制措施 針對具體的風(fēng)險 ,為每一個控制點制定出具體的控制措施 一般控制點 關(guān)鍵控制點 過程分析： 操作路徑 明確控制責(zé)任 在確定各控制點和控制措施的基礎(chǔ)上，將控制責(zé)任落實到相應(yīng)的部門和崗位上，以保證責(zé)任到人，失職必究。 3C框架 過程分析： 邏輯思路 第一階段 項目啟動 第二階段 方案設(shè)計 第三階段 方案試行 第四階段 后續(xù)完善 第五階段 全面實施 項目啟動及項目組培訓(xùn) 流程和制度梳理 風(fēng)險識別 風(fēng)險分析和評價 完善制度和證據(jù) 編制風(fēng)險管理手冊 培訓(xùn) 輔導(dǎo)和指導(dǎo) 評 估 完善 風(fēng)險管理手冊 ?. 全面推廣 風(fēng)險整合與風(fēng)險應(yīng)對 過程分析： 建設(shè)過程 中國三泰案例 收集資料和了解情況階段 搜集國家有關(guān)法律法規(guī) 單位的組織結(jié)構(gòu) 部門崗位職責(zé) 現(xiàn)行各項規(guī)章制度 過程分析： 操作路徑 現(xiàn)狀流程描述階段 （ 1）編制業(yè)務(wù)流程目錄 。 3C框架認(rèn)為，目標(biāo)體系、風(fēng)險融合和管理融合組成企業(yè)全面風(fēng)險管理的有機體系。 2023年 4月，中天恒又推出 3C內(nèi)控評審操作標(biāo)準(zhǔn)及信息系統(tǒng)。 過程分析： 邏輯思路 2023年 3月，中天恒歷時三年苦心研究推出了”中國式全面控制框架“（簡稱 3C框架）。企業(yè)風(fēng)險管理由八項相互關(guān)聯(lián)的要素組成即控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。五個要素構(gòu)成內(nèi)部控制的基本體系。 + 3C框架 COSO體系 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息和溝通 監(jiān)督 COSO集成的內(nèi)部控制框架 = 過程分析： 邏輯思路 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息和溝通 監(jiān)督 COSO集成的內(nèi)部控制框架 COSO體系 1992年，美國“反對虛假財務(wù)報告委員會（由美國注冊會計師協(xié)會、國際內(nèi)部審計師協(xié)會等團體發(fā)起成立）下設(shè)的 COSO委員會提出了 《 內(nèi)部控制 —— 整體框架 》 （簡稱 COSO框架）。 ?中國中國三泰的風(fēng)險管理體系建設(shè)是一個過程，是一個持續(xù)改進、不斷完善的過程。 始終能保持競爭力的企業(yè)，是那些擁有良好的內(nèi)部控制力與風(fēng)險防范的企業(yè) 目 錄 一 案例介紹 三 過程分析 二 動因分析 四 實務(wù)分析 效果分析 五 合規(guī)型內(nèi)控 符合政策法規(guī) ?證券交易所守則 ?國資委要求 ?其它法律法規(guī)條款 管理型內(nèi)控 提高經(jīng)營效率 ?內(nèi)控和風(fēng)險管理融入日常經(jīng)營中 ?降低不確定因素對目標(biāo)實現(xiàn)的影響 ?提高執(zhí)行力 全面風(fēng)險管理 增加股東價值 ?風(fēng)險管理融入戰(zhàn)略和目標(biāo)制定中 ?通過風(fēng)險管理增加利潤，優(yōu)化內(nèi)部資源分配和投資決策 中國三泰案例 國資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 的目標(biāo) 過程分析： 邏輯思路 ?意識決定行動。 案例介紹： 目的及成果 目 錄 一 案例介紹 三 過程分析 二 動因分析 四 實務(wù)分析 效果分析 五 滿足監(jiān)管要求 ? 中國香港聯(lián)交所監(jiān)管規(guī)定 ? 上海證券交易所監(jiān)管規(guī)定 ? 國資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 ? COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理－整合框架 》 提升公司 管理水平 ? 通過風(fēng)控體系建設(shè)推動公司管理創(chuàng)新 ， 力求實現(xiàn)不確定環(huán)境中公司價值最大化 ， 從而為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障 加快內(nèi)審 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 ? 實施以管理為目標(biāo) ， 以風(fēng)險為導(dǎo)向 ， 以控制為中心 ， 以增值為目的的現(xiàn)代管理審計 動因分析： 外部監(jiān)管要求和自身發(fā)展需要 中國三泰案例 風(fēng)險及其影響 動因分析：風(fēng)險無處不在、無時不在 企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所造成。 ?財政部 《 內(nèi)部控制基本規(guī)
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