內(nèi)部控制與風(fēng)險管理案例與操作課件-展示頁
2025-03-05 16:35本頁面
【正文】 角論一樣的，還是機(jī)會！? 強(qiáng)調(diào) “ 貪婪 ” ！56機(jī)會 O需要 N貪婪 G暴露 E179。 偽造銀行進(jìn)賬單、對賬單53案例經(jīng)營目標(biāo)54? 管理企業(yè)就好比駕駛一輛車，車速越快，越需要好的控制系統(tǒng)。? 手法：179。 14年沒有內(nèi)部審計(jì)，基金委嚴(yán)重失察179。52卞中其人 :其貌不揚(yáng)；獨(dú)來獨(dú)往；沉默寡言；對女友宣稱自己是中國首富案例大戲如何上演？? 內(nèi)控缺陷：179。? 1995～ 2023年的 8年貪污和挪用 26筆，近 2億元 , 占整個基金會年掌控經(jīng)費(fèi)的 1/10 。 為什么需要？179。 秘書長：劉玉廷? COSO的主席： Larry Rittenberg，美國威斯康辛大學(xué)安永教授43事兒44? 202310，中國神華內(nèi)部控制與風(fēng)險管理實(shí)踐的基礎(chǔ)性成果? 2023615，所屬 2家企業(yè)挪用煤礦維簡費(fèi)4924萬元，用于購置非生產(chǎn)用車輛、辦公設(shè)備等支出2023年 6月 25日 28日，由中國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會舉辦、中天恒會計(jì)師事務(wù)所協(xié)辦的中國神華內(nèi)控專題培訓(xùn)班案例內(nèi)控軟件商動起來了? 用友 NC 內(nèi)控與風(fēng)險管理解決方案暨用友 產(chǎn)品? 穆迪 KMV公司宣布，由其研發(fā)的 Risk Analyst（風(fēng)險分析）簡體中文版將正式進(jìn)入中國市場? SAP明確表示可以提供一攬子解決方案45CPA怎么辦？? 大勢所趨，早作準(zhǔn)備? 任重道遠(yuǎn)，路漫漫兮? 培育和挖掘需求，做好營銷179。? 業(yè)績好的公司披露得多；注冊會計(jì)師鑒證報告，全部通過，都沒有重大缺陷！ ? “ 報喜不報憂，家丑不外揚(yáng) ”? “ 要我做 ” ，不是 “ 我要做 ”41“基本規(guī)范 ” 的尷尬? 要求： 202371，上市公司實(shí)施42“兄弟們，上！ ”到底審不審？實(shí)施了嗎？不實(shí)施怎么辦？頭兒? 中國的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會的領(lǐng)導(dǎo)：179。面子，信仰，誠信，教育 ……2 中國的內(nèi)控之路中國的內(nèi)控發(fā)展：主要規(guī)范證監(jiān)會 證券公司內(nèi)部控制指引 20231中國人民銀行 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 20239財政部 7項(xiàng)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 (試行 ) 2023~04中注協(xié) 企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見 20232銀監(jiān)會 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法 2023836中國的內(nèi)控發(fā)展：主要規(guī)范上交所 上交所上市公司內(nèi)部控制指引 20235深交所 深交所上市公司內(nèi)部控制指引 20239 國資委 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 20236五部委 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 2023522五部委 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 (18項(xiàng) )、審計(jì)指引、評價指引 202342637政出多門38小結(jié)：中國式內(nèi)控發(fā)展的特點(diǎn)39? 政出多門，群雄割據(jù)；? 自上而下，上熱下冷；? 邯鄲學(xué)步，亦步亦趨。 新增目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險應(yīng)對三個要素32小結(jié)33? 目標(biāo)越來越高，范圍越來越寬；? 從單一機(jī)構(gòu)主導(dǎo)，到多方合作；? 丑聞、災(zāi)難促發(fā)進(jìn)步；? 美國即西方，美國即國際。30CRO，首席風(fēng)險官為啥？誰做？做啥？ERM相比 94版框架的變化? 目標(biāo) ：增加戰(zhàn)略目標(biāo)，報告目標(biāo)變廣? 風(fēng)險觀念 ：提出企業(yè)總體層面的風(fēng)險組合? 環(huán)境 ：提出風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度概念? 要素 ：179。 管理層負(fù)責(zé) 建立內(nèi)控179。提供不實(shí)財務(wù)報告的，有可能被處以 10~20年監(jiān)禁的重刑 —— 與持槍搶劫的最高刑罰相同。 如何確保獨(dú)立性27SOX法案：亂世重典，逼娼為良? 自出兵阿富汗以來，美國國會最協(xié)調(diào)一致的行動是在 2023715全票通過 《 公眾公司會計(jì)改革及投資者保護(hù)法 》 “薩班斯－奧克斯利法案 ” (SarbanesOxley Act)。 安達(dá)信：獨(dú)立性；銷毀審計(jì)檔案? 對審計(jì)的影響：179。自上而下值得強(qiáng)調(diào)的新觀點(diǎn)? 動態(tài) ：動態(tài)過程，管控融合? 軟化 ：環(huán)境影響，軟性控制? 全面 ：全員控制，強(qiáng)調(diào)責(zé)任? 平衡 ：合理保證，成本效益23“鹿 ” 死誰手？? 運(yùn)用內(nèi)控五要素看三鹿事件? 內(nèi)控環(huán)境：股權(quán)分散，管理層強(qiáng)勢? 風(fēng)險評估：采購原料奶的質(zhì)量? 控制活動：跑馬圈地；無應(yīng)急處理機(jī)制? 信息與溝通：從隱瞞、否認(rèn)到推卸責(zé)任? 內(nèi)部監(jiān)督： 04年 “ 大頭娃娃 ” 、 05年 “ 早產(chǎn)奶 ”24案例在其他國家? 加拿大 COCO， 1995? 英國 ICAEW， 1999， Turnbull報告? 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會， 199725全面風(fēng)險管理階段? 2023，安然事件? 2023， SOX法案? 2023， ERM262023以來5安然事件? 罪過179。151940~70年代2會計(jì)記錄會計(jì)控制管理控制直接 間接要評價 不評價內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段? 以 “ 法 ” 為目的? 水門事件 ?1979反國外賄賂法? 1979年， SEC新要求161974，尼克松辭職1980~90年代31988年， AICPA，審計(jì)準(zhǔn)則公告第 55號內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)控制環(huán)境控制環(huán)境 會計(jì)制度會計(jì)制度 控制程序控制程序經(jīng)營作風(fēng)、人事政策、責(zé)任會計(jì)、內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)、歸集、分類、分析、登記、列報授權(quán)、職責(zé)分工、原始記錄、接觸控制、復(fù)核17內(nèi)控是為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序。德魯克，他問的第一個問題就是： “我怎么控制 GE下面的上千家公司？ ” 一切偉大的治理都是從學(xué)習(xí)控制開始的。1981 年，當(dāng)有點(diǎn)口吃的杰克 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理—— 案例與操作為什么要說內(nèi)控“基本規(guī)范 ”與 ”配套指引 ” 近 10 多年來，中國商界風(fēng)云詭譎，每隔一兩年便有一些龐大而知名的企業(yè)轟然倒地。在 《 大敗局 》 的眾多案例中， 那些曾經(jīng)不可一世的企業(yè)家們?nèi)狈ΜF(xiàn)實(shí)的控制感和控制藝術(shù)大概是最為致命的弱項(xiàng) —— 仰融無法控制華晨、唐萬新無法控制德隆、顧雛軍無法控制科龍、宋如華無法控制托普、李經(jīng)緯和趙新先無法控制他們一手創(chuàng)辦的健力寶和三九，等等， 一切悲劇都潛伏著驚人一致的邏輯。韋爾奇被任命為 GE 新總裁后，他跑到洛杉磯附近的一個小城市去拜訪當(dāng)世最偉大的管理學(xué)家彼得 —— 吳曉波 《 大敗局 》“基本規(guī)范 ” 的 5個 5? 5個目標(biāo)? 5個原則? 5個要素? 50條? 5個部門? 合規(guī)、資產(chǎn)、報告、經(jīng)營、戰(zhàn)略? 全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益? 內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督? 7章 (總則 +五要素 +附則 )5“配套指引 ” 的實(shí)施6202311，在境內(nèi)外同時上市的公司202311，滬深主板擇機(jī)，中小板和創(chuàng)業(yè)板鼓勵，非上市大中型企業(yè)“配套指引 ” 的結(jié)構(gòu)7核心， “如何控制 ”，設(shè)計(jì)（建設(shè)）評價指引 審計(jì)指引應(yīng)用指引公司管理層自我評價CPA外部審計(jì)（鑒證、
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