企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2025-03-17 00:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的，從而體現(xiàn)出資者對(duì)資金運(yùn)用的最終決策和控制權(quán)。財(cái)務(wù)總部對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與控制，一方面使財(cái)務(wù)的分層控制成為現(xiàn)實(shí)，另一方面更多地體現(xiàn)了總部的戰(zhàn)略意圖、全局思想、金融風(fēng)險(xiǎn)防范和對(duì)出資者利益的保護(hù)25東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝母公司對(duì)子公司的控制和協(xié)調(diào)模式26東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝A企業(yè)集團(tuán)的資本控制型模式27東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 模式描述 :母 ,子公司均為獨(dú)立法人 ,母公司通過(guò)資本投入獲得對(duì)子公司的控制權(quán) ,具體來(lái)說(shuō) ,母公司依法參與子公司的股東大會(huì) ,董事會(huì)及監(jiān)事會(huì) ,對(duì)子公司的人事任免 ,財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)控 .母公司從子公司中獲取利益的方式只能是按股分紅 .,該模式適用于大型綜合性多元化經(jīng)營(yíng)得到企業(yè)集團(tuán) .如賽格集團(tuán)28東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 優(yōu)點(diǎn) :n 母公司對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)只承擔(dān)以出資額為限的有限責(zé)任 .n 有利于減少集團(tuán)的管理成本n 缺點(diǎn) :n 對(duì)子公司控制的及時(shí)性和力度相對(duì)較弱 .n 母公司與子公司信息不對(duì)稱n 子公司經(jīng)理層掌握較大的自主權(quán)29東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝B企業(yè)集團(tuán)的行政控制型模式30東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 模式描述 :母公司通過(guò)全資投入子公司 ,或通過(guò)兼并等方式 ,獲得對(duì)子公司的絕對(duì)控制權(quán) ,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的直接而全面的控制 .雖然從法律意義上子公司是與母公司地位平等的法人機(jī)構(gòu) ,但實(shí)際上子公司沒(méi)有獨(dú)立的決策權(quán) .母公司對(duì)子公司的所有職能部門(mén)實(shí)施直接控制 ,包括對(duì)子公司的人事任免 ,財(cái)務(wù) ,投資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各方面進(jìn)行控制 ,子公司的收益全部歸母公司所有 .該模式適用于規(guī)模較大的集中化經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)集團(tuán) .如日本豐田汽車公司 .31東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 優(yōu)點(diǎn) :n 母公司對(duì)子公司控制力度大n 信息對(duì)稱n 便于母公司集中調(diào)配集團(tuán)內(nèi)各種資源n 缺點(diǎn) :n 母公司的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大n 子公司經(jīng)理層積極性難以調(diào)動(dòng)n 縱向指令線路多 ,橫向協(xié)調(diào)工作量大 .32東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝C企業(yè)集團(tuán)的參與控制型模式33東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 模式描述 :子公司的經(jīng)理層必須是子公司的股東 ,與母公司共同參股 ,經(jīng)理人與母公司之間的關(guān)系既不是任命關(guān)系也不是純粹意義上的委托代理關(guān)系 ,子公司的董事會(huì)十分關(guān)鍵 ,母公司和子公司對(duì)重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行決策時(shí)只能在子公司的董事會(huì)上協(xié)商解決 .該模式適用于高新技術(shù)集團(tuán)如中國(guó)華誠(chéng)集團(tuán)的奧尼斯特 (HONEST)電子有限公司 .34東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 優(yōu)點(diǎn) :n 對(duì)子公司經(jīng)理層 的激勵(lì)作用大n 母公司的風(fēng)險(xiǎn)較小n 子公司管理層關(guān)注企業(yè)的發(fā)展?jié)摿 對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)性較強(qiáng)n 缺點(diǎn) :n 容易造成子公司經(jīng)理人員的本位主義傾向n 母公司對(duì)子公司經(jīng)理人員的控制約束力較弱 .35東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝D企業(yè)集團(tuán)平臺(tái)控制型模式36東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 模式描述 :母公司全資或以可以控股的資金投入 ,在銷售本集團(tuán)產(chǎn)品的地區(qū)設(shè)立銷售子公司 ,并全面控制這些子公司的人事 ,財(cái)務(wù) ,市場(chǎng)策劃等經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ,即子公司只能按母公司的統(tǒng)一安排銷售母公司的屬下的產(chǎn)品事業(yè)部生產(chǎn)的產(chǎn)品 .子公司為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)提供銷售平臺(tái) .該模式適用于需要跨地區(qū) ,跨國(guó)銷售多種專業(yè)化產(chǎn)品的小型企業(yè)集團(tuán)如北大方正 .37東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝n 優(yōu)點(diǎn) :n 集團(tuán)生產(chǎn)的產(chǎn)品可以直接面向市場(chǎng)n 產(chǎn)品事業(yè)部能通過(guò)銷售平臺(tái)直接得到市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的反饋信息n 管理層級(jí)少 ,管理跨度小 ,便于母公司統(tǒng)一指揮運(yùn)作n 缺點(diǎn) :n 子公司的營(yíng)銷能動(dòng)性不足n 母公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大n 子公司與母公司的利益目標(biāo)容易產(chǎn)生沖突 .38東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝集中控制：財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制n 意義：財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制具有事前控制性、監(jiān)督經(jīng)常性、反饋及時(shí)性、高度專業(yè)性和身份獨(dú)立性等特點(diǎn)，可幫助企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)集中控制。n 做法：可按企業(yè)與各分支機(jī)構(gòu)及子公司之間的隸屬關(guān)系、管理權(quán)限、逐級(jí)委派各級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)。其具體做法一般是：由委派單位設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)，所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由原委派單位負(fù)責(zé)。由委派單位明確所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。39東 北 財(cái)經(jīng) 大學(xué) 劉明 輝集中控制：財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制n 職責(zé)：負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)派駐單位的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；參與派駐單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
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