內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2025-03-13 19:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn) 金業(yè) 務(wù) 部 門0 7 . 產(chǎn) 品 出 庫 等銀 行0 4 . 存 款 并 發(fā) 出 到賬 通 知 單2 . 1 M到 賬 通 知 單結(jié) 算 人 員0 2 . 開 具 收 據(jù)相 關(guān) 人 員0 1 . 辦 理 收 取 現(xiàn) 金手 續(xù)1 . 1 M , 1 .2 M收 款 收 據(jù)4 . 1 M現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 表15 . 1 M會(huì) 計(jì)0 7 .核 對(duì) 并 編 制 銀 行余 額 調(diào) 節(jié) 表銀 行 余 額 調(diào) 節(jié) 表6 . 1 M過程分析： 操作路徑 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 中國(guó)三泰單位風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫 流程編號(hào) 一級(jí)流程 二級(jí)流程 三級(jí)流程 四級(jí)流程 五級(jí)流程 相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 備注 …… CA09財(cái)務(wù)管理 CA09財(cái)務(wù)管理 …… 資金管理 資金收付管理 .01 收款管理 不相容崗位未分離 收到的款項(xiàng)未及時(shí)、全部入賬 坐支現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金超限額、賬實(shí)不符 現(xiàn)金存取不安全 銀行存款賬實(shí)不符 過程分析： 操作路徑 尋找控制點(diǎn) ,確定控制措施 針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn) ,為每一個(gè)控制點(diǎn)制定出具體的控制措施 一般控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 過程分析： 操作路徑 明確控制責(zé)任 在確定各控制點(diǎn)和控制措施的基礎(chǔ)上，將控制責(zé)任落實(shí)到相應(yīng)的部門和崗位上，以保證責(zé)任到人，失職必究。 過程分析： 操作路徑 完善控制證據(jù)。 ? 一是表單本身就是控制措施的落實(shí)，將控制點(diǎn)和控制措施落到實(shí)處； ? 二是表單的流轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制留下痕跡，有利于進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)。 過程分析： 操作路徑 編制內(nèi)部控制文檔 控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)分析 控制點(diǎn) 控制措施 控制責(zé)任 控制證據(jù) 過程分析： 操作路徑 設(shè)計(jì)風(fēng)控手冊(cè) 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工作取得的成果和收集的資料進(jìn)行進(jìn)一步整理和完善，編制控制程序文件，并將上述各階段成果匯總形成企業(yè)的風(fēng)控手冊(cè)。 過程分析： 操作路徑 制度優(yōu)化 考慮到中國(guó)企業(yè)對(duì)制度的高度認(rèn)同和有效執(zhí)行，根據(jù)內(nèi)部控制措施對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行完善，制度修訂后下發(fā)執(zhí)行。 過程分析： 操作路徑 目 錄 一 案例介紹 三 過程分析 二 動(dòng)因分析 四 實(shí)務(wù)分析 效果分析 五 Establish Control environment Monitor and improving Identify risks Establish Context Risk response Risk Control activities Information munication Risk assessment 風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境 ? 公司文化 ? 管理政策 ? 風(fēng)險(xiǎn)容忍度 ? 跨功能風(fēng)險(xiǎn) 管理組織 目標(biāo)設(shè)定 ? 戰(zhàn)略 ? 運(yùn)營(yíng) ? 合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 關(guān)鍵成功 因素 ? 威脅因素 ? 主要風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 描述 ? 量化 ? 整合 ? 排序 風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng) ? 決策 ? 機(jī)會(huì)與威脅 把握 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)處理 ? 計(jì)劃 ? 流程 資訊與溝通 ? 監(jiān)控報(bào)告 ? 監(jiān)控與改進(jìn) ? 審計(jì)：內(nèi)部和外部 ? 檢查：專項(xiàng)、 CSA ? 中國(guó)三泰案例 實(shí)務(wù)分析：中國(guó)三泰案例 ? 國(guó)務(wù)院國(guó)資委 5 . 監(jiān) 督 與 改 進(jìn)1 . 收 集 初 始 信 息 2 . 進(jìn) 行 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估3 . 制 定 風(fēng) 險(xiǎn) 策 略4 . 實(shí) 施 解 決 方 案實(shí)務(wù)分析： 國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) 第一章 總則 第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 第十章 附則 附錄：風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)方法簡(jiǎn)介 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 ?第一章 總 則 ?第二章 內(nèi)部環(huán)境 ?第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?第四章 控制活動(dòng) ?第五章 信息與溝通 ?第六章 內(nèi)部監(jiān)督
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