【文章內容簡介】 50萬美元以上損失的交易將自動平倉。 ”65案例“ 中航油事件 ” 的反思? 當年的新加坡交易所“最佳治理公司 ”！? 形式上十分完備、規(guī)范的公司治理并不能保證一定有效。66案例陳久霖權力過大中信泰富事件? 2023年 10月 20日，港交所藍籌股中信泰富發(fā)布警示公告：為鎖定公司位于澳洲鐵礦項目的開支成本，公司曾與銀行簽訂的澳元累計目標可贖回遠期合約，由于金融危機已產(chǎn)生 147億港元浮虧，其中逾 8億元于今年入賬。– 董事長榮智健權力集中，有 “ 家族化 ” 影子– 獨立董事制度失效– 高管天價薪酬助推冒進決策67案例迪康藥業(yè)的敗局? 戰(zhàn)略決策失誤：過度擴張、盲目多元化– 2023~03年，構筑醫(yī)藥制造、醫(yī)藥流通、零售百貨、金融信托四大產(chǎn)業(yè)平臺。包括成商集團和衡平信托 ? “ 用人不疑 ” 成敗局，授權 ≠ 棄權– 迪康集團董事長曾雁鳴對空降的曾永江貿然放權；忠誠、信任不能替代科學決策68案例發(fā)展戰(zhàn)略? 摩托羅拉的興衰，銥星計劃? 微軟與戴爾? 成都康橋眼科? 成都邁普69內審：向辛西婭 庫柏致敬！? 2023年 2月，安達信已認可世通公司 2023年會計報表。? 內部審計部副總經(jīng)理辛西婭 庫柏在履行審計公務中發(fā)現(xiàn)， 2023年一季度及 2023年資本賬戶有幾筆可疑費用轉入，以前是作為當期費用列支的。經(jīng)核實，公司共少計了費用 39億美元，辛西婭 庫柏直接向董事會審計委員會主席進行了報告，案件由此牽出。? 2023年 7月 13日，世通前 CEO以詐騙罪被判 25年徒刑。70案例人力資源政策? 高薪酬打垮了通用汽車？? 馬明哲的 6600萬，限薪令711 崗位職責與人力資源需求計劃2 招聘、培訓與離職3 人力資源考核政策4 薪酬、激勵和職業(yè)發(fā)展政策5 企業(yè)文化建設與法制建設人力資源管理的四大力量72競聘上崗、末位淘汰、輪崗待崗等薪酬體系設計、職業(yè)生涯管理與升遷異動制度、分權與授權系統(tǒng)推動力績效考核體系、職務評估體系、員工行為守則和員工手冊等職位說明書與任職資格標準 、 關鍵業(yè)績指標 、 培訓開發(fā)體系壓力控制力 拉力企業(yè)文化73? 緊張感必須由最高領導人制造。一個公司如果不能以各種方式保持危機意識的話，員工斗志就會明顯下降?！?[美 ]日產(chǎn)和雷諾的 CEO《 極度駕馭 》 作者，卡洛斯 戈恩 其他案例? 戰(zhàn)略擴張– 巨人集團– TCL海外并購– 澳柯瑪– 華源系? 治理– 科龍電器– 實達電腦– 東北高速? 企業(yè)文化– 海爾– 邯鋼– 華為? 綜合– 鄭百文– 亞細亞– 瓊民源– 銀廣夏74最新的案例? 騰中重工與悍馬? 吉利與沃爾沃75內控環(huán)境關注要點? 老板晚飯請誰？? 財務、內審陪飯局，坐哪兒？76風險評估風險評估概述? 控制目標? 風險識別? 風險分析? 風險應對78固有風險與剩余風險風險偏好風險容忍度風險組合觀風險識別的方法與因素? 現(xiàn)場調查法? 風險清單分析法 (列表檢查法 )， Checklist? 財務狀況分析法? 組織結構圖分析法? 流程圖法? 事故樹法 (故障樹法 )? 可行性研究? 內部風險考慮因素? 外部風險考慮因素79風險分析的程序 規(guī)劃?數(shù)據(jù)收集?技術方法選擇?實施?分析結果?存檔80風險分析的方法? 定性方法– 問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、標桿比較、管理層訪談? 定量方法– 統(tǒng)計推論、計算機模擬、事件樹? 綜合方法81風險分析的方法：可能性描述評分 1 2 3 4 5一定時期發(fā)生概率10%以下10~30%30~70%70~90% 90%文字描述 1 極低 低 中等 高 極高文字描述 2 一般不會發(fā)生 極少發(fā)生 某些情況發(fā)生 較多發(fā)生 經(jīng)常發(fā)生文字描述 3 10年內少于 1次 5~10年可能 1次 2~5年可能 1次 1年內可能 1次 1年內至少 1次82風險分析的方法：風險坐標圖83可能性影響程度輕微 嚴重小大承擔 ，如賒銷規(guī)避 ，如違規(guī)嚴控 ，跑冒滴漏嚴控 ，如事故風險應對的策略? 風險規(guī)避：拒絕，放棄? 風險降低：如，分步購、建? 風險分擔：耐克的外包? 風險承受：– 無計劃的單純自留– 有計劃的自發(fā)保險，如，減值準備84云銅股票案85案例風險評估關注要點險管理文化⑴ 董事會和經(jīng)理及其他高級管理人員是否重視建立具有風險意識的企業(yè)文化，積極促進企業(yè)風險管理水平、員工風險管理素質的提升？⑵ 經(jīng)理及其他高級管理人員是否經(jīng)常對員工強調風險管理的重要性？⑶ 企業(yè)是否對員工組織過關于風險管理方面的培訓？險管理工作流程⑴ 企業(yè)是否在風險管理工作方面建立了風險辨識、評估、應對、監(jiān)控、管理改進的工作流程，并在企業(yè)內部持續(xù)運轉？⑵ 企業(yè)是否建立了風險評估機制，定期對企業(yè)和部門層面進行系統(tǒng)的風險辨識分析？⑶ 企業(yè)是否對主要風險發(fā)生的可能性及潛在后果進行了量化分析？⑷ 員工是否定期向上級提交與其崗位相關的風險狀況報告？⑸ 各部門之間是否能充分溝通及協(xié)調工作，從而有效支持企業(yè)發(fā)展與生產(chǎn)運營？86險管理組織⑴ 企業(yè)是否設置專職崗位或專門機構負責風險管理工作？⑵ 企業(yè)在員工的職位描述中是否明確了風險管理職能？⑶ 員工是否清楚其職責范圍內的工作目標？險管理策略⑴ 員工是否理解并認同企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標，并努力完成各級戰(zhàn)略目標？⑵ 企業(yè)是否有明確的制度和政策來指導具體風險管理工作？⑶ 經(jīng)理及其他高級管理人員是否明確知道企業(yè)愿意承擔哪些風險 ,承擔風險的最低限度和不能超過的最高限度？⑷ 有風險事件發(fā)生時，員工是否知道如何根據(jù)企業(yè)已制定的風險對策進行應對？⑸ 員工是否能較為容易地獲得有關風險管理的建議和指導？險管理信息系統(tǒng)⑴ 企業(yè)內是否建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務部門的管理信息系統(tǒng)？⑵ 現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對于風險管理的報告是否準確有效的，能對潛在風險起到預警作用？⑶ 企業(yè)是否根據(jù)自身所處行業(yè)、管理水平等因素制訂可能發(fā)生的重大風險和突發(fā)事件的處理預案？控制活動控制活動概述? 不相容職務分離? 授權審批控制? 會計系統(tǒng)控制? 財產(chǎn)保護控制– 限制接近；– 財產(chǎn)清查；– 保險；對賬 …? 預算控制? 運營分析控制? 績效考評控制? 重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制89組織、人員、業(yè)務、財務組織架構控制? 不相容職務分離? 授權審批控制? 崗位責任制（溝通）? 輪崗? 強制休假? 作業(yè)流程90不相容職務分離? 中海集團 2023年 3億