【文章內容簡介】 A: 報告目標 B: 經營目標 C: 資產目標 D: 戰(zhàn)略目標答案: D 【23】 下列各項中，不屬于風險承受方法優(yōu)點的是()。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運用 C: 控制理賠進程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關于內部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是()。A: 內部控制本身也存在一定的局限性 B: 內部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大D: 企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外,還會受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據(jù)《企業(yè)風險管理——整合框架》的內容，下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A: 內部控制的思想是以風險為導向的控制 B: 內部控制是一種管理，是對風險的管理C: 內部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工答案: C D: 內部控制是一種合理保證【26】 信息系統(tǒng)自行開發(fā)的缺點是()。A: 成熟的商品化軟件質量穩(wěn)定,可靠性高B: 開發(fā)周期較短、技術水平和規(guī)范程度有較好保證,成功率相對較高C: 開發(fā)周期較長、技術水平和規(guī)范程度較難保證,成功率相對較 低D: 可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊伍,便于后期的運行和維護答案: C 【27】 下列選項中不屬于綜合分析法的是（）。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內部控制的核心理念是（）。A: 全面控制 B: 相互制衡 C: 全程控制 D: 監(jiān)督檢查 答案: B 【29】 內部控制的基本概念是從早期（？？？）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。A: 管理控制 B: 科學管理 C: 內部審計 D: 內部牽制答案: D 【30】 內部控制是一種全程控制,從時間順序上來看不包括()。A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制D: 制度設計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價答案: D 【31】 關于我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A: 內部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性 進行自我評價提供的指引B: 我國目前內部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控 制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則答案: D D: 內部控制應用指引是內部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內部監(jiān)督的意義不包括()。A: 內部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運營成本B: 內部監(jiān)督以內部環(huán)境為基礎,并與內部環(huán)境有極強的互動關系C: 內部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持D: 內部監(jiān)督與風險評估、控制活動形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)答案: A 【33】 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,在內部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。A: 內部審計B: 機構設置及權責分配 C: 治理結構 D: 人力資源政策答案: C 【34】 分別設置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊,針對各項業(yè)務功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權利并承擔相應的義務,是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺,這指的是企業(yè)()。A: 內部機構 B: 管理機構 C: 董事會 D: 治理結構答案: A二、多項選擇題【1】 關于內部控制的定義說法正確的是()。A: 內部控制是一種全程控制B: 內部控制是由除了員工以外的管理層實施的 C: 內部控制是由董事會實施的 D: 內部控制是一種全面控制 E: 內部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 高管人員 B: 一般員工 C: 股東D: 專業(yè)技術人員E: 負責公司年審的外部會計師事務所人員答案: A B D 【3】 財產保護控制的措施有()。A: 盤點清查 B: 財產保險 C: 財產檔案的建立和保管 D: 限制接近答案 E: 預算控制: A B C D 【4】 內部控制的參與主體包括()。A: 普通員工B: 監(jiān)事會C: 董事會 D: 經理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項中，屬于風險分析的方法的是()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務層面)。D: 學習與成長層面 E: 內部運營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經營預算的是()。A: 采購預算 B: 現(xiàn)金收支預算 C: 研究與開發(fā)預算 D: 銷售預算 E: 生產預算答案: A D E 【8】 企業(yè)文化建設應關注的主要風險包括()。A: 缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導致員工喪失對企業(yè)的信心 和認同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B: 缺乏誠實守信的經營理念,可能導致舞弊事件的發(fā)生,造成企 業(yè)損失,影響企業(yè)信譽C: 企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上,沒有落實到企業(yè)的日常工作 中D: 缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識,可能導致企業(yè)發(fā)展目標 難以實現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展E: 忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導致并購重組失敗答案: A B C D E 【9】 日常監(jiān)督的具體方式包括()。A: 管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內外部審計定期提供建議 C: 內外信息印證D: 獲得內部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內外信息進行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實物資產的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標準是(A: 預算標準B: 經驗標準C: 行業(yè)標準 D: 歷史標準 E: 內部標準答案: A C D 11】 內部控制是一種全程控制，從內容上看包括(A: 制度設計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。A: 趨勢分析法)。)?！尽?【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 企業(yè)經營環(huán)境變化的風險 B: 走向國際化的風險 C: 企業(yè)內部發(fā)展的風險 D: 科學技術發(fā)展的風險 E: 資本運營的風險答案: A B C D E 【14】 相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。A: 提出了一個新的觀念——風險組合觀B: 增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 C: 對內部控制提出了一個迄今為止最為權威的定義 D: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度E: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A B D E 【15】 內部控制的要素包括()。A: 信息與溝通 B: 內部環(huán)境C: 控制活動 D: 內部監(jiān)督 E: 風險評估答案: A B C D E 16】 下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務層面目標的有(A: 經營目標B: 合規(guī)目標C: 報告目標 D: 戰(zhàn)略目標 E: 資產目標答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強制休假制度B: 財產保護控制C: 不相容職務分離控制 D: 會計系統(tǒng)控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結構可以分為()。A: 生產機構 B: 監(jiān)督機構)?！尽荆?。【 C: 執(zhí)行機構 D: 管理機構 答案 E: 決策機構: B C E 【19】 內部控制的成本主要體現(xiàn)()。A: 內部控制的時間成本B: 內部控制的設計成本C: 內部控制的鑒證成本 D: 內部控制的計量成本 E: 答案 內部控制的實施成本: B C E 【20】 下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標設定方法的是(A: 相關分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()。A: 在兼顧全面的基礎上突出重點B: 努力降低內部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內外條件隨機應變)。D: 內部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內部控制帶來的經濟利益答案: B E 【22】 下列有關企業(yè)內部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 內部控制是一個過程B: 內部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C: 內部控制的目標包括企業(yè)經營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等D: 內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的 一系列行為E: 有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)答案: A D 【23】 關于企業(yè)人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（）。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 B: 企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C: 企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責要求D: 企業(yè)應當定期對人力資源管理情況進行分析 E: 企業(yè)應當定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案: A C 【24】 下列屬于內部控制整合框架構成要素的是（）。A: 風險評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動答案: A B C D E 25】 中國內部控制標準體系包括（）。A: 企業(yè)內部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內部控制審計指引C: 企業(yè)內部控制評價指引 D: 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內部控制應用指引: B C D E 26】 內部控制的一套嚴密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內部監(jiān)督C: 內部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風險評估答案: B D E 27】 授權控制的基本原則有()。A: 不得隨意授權)。【【【B: 依事不依人 C: 適度授權 D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權授權答案: B C D 【28】 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,具體包括()。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機構設置及權責分配 D: 內部審計 E: 公司治理結構答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架，該框架的構成要素包括（）。A: 事項識別、風險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風險應對、控制活動 E: 內部環(huán)境、目標設定答案: A C D E 【30】 會計系統(tǒng)控制的方法有()。A: 會計復核控制B: 會計憑證控制 C: 會計人員控制 D: 會計賬薄控制 E: 財務報告控制答案: A B D E 【31】 資產安全目標包括()。A: 確保資產在數(shù)量上的完整性 B: 確保資產在價值上的完整性 C: 確保資產在價值量上的完整性 D: 確保資產在使用價值上的完整性 E: 確保資產在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價方法解決的是如何評價的問題,實踐應用比較廣泛的評價方法主要包括()。A: 財務指標評價方法 B:平衡計分卡評價方法 C: 多角度平衡評價方法 D: 單一評價方法 E: 綜合評價方法答案: C D E 【33】 關于信息系統(tǒng),以下說法正確的是()。A: 信息系統(tǒng)的實施使企業(yè)原有的內部控制開始不適應企業(yè)的業(yè)務發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運營模式的同時,并未對傳統(tǒng)的內 部控制觀點和控制方法產生深遠的影響E: 信息系統(tǒng)的實施為管理工作的重心從經營成果的反映向經營 過程的控制轉移創(chuàng)造了技術條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。A: 改善產品質量 B: 提高生產能力C: 降低管理費用、提高資金周轉率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷,并及時加以改進。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經營情況異常,可以進行調查。必要時,可以聘請會計師事務所等協(xié)助其工作,費用由監(jiān)事會承擔。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【3】 內部控制整合框架階段中明確了內部控制的五個構成要素，這五個要素分別為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【4】 治理結構主要服務于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經營合法合規(guī)。而內部機構則主要服務于另外三類控制目標,即保證企業(yè)資產安全、保證財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【6】 明確內部控制缺陷的認定標準是內部監(jiān)督工作的關鍵步驟,它直接影響內部監(jiān)督工作的效率和效果。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的價值觀、經營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經營、財務報告和合規(guī)相關的職責。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務相關，偶爾贈送非政府雇員的價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準，也是可以的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤