內部控制基本規(guī)范案例與操作(編輯修改稿)
2025-06-11 01:44 本頁面
【文章內容簡介】 簡單的組織結構，適合小企業(yè)和企業(yè)建立初期，權力比較集中，經營效率高；但隨著企業(yè)發(fā)展，業(yè)務規(guī)模拓展迅速，業(yè)務流程日趨復雜，過于簡單的企業(yè)結構已經不能滿足全面控制的需要，然而設計繁復龐大的組織機構即沒有效率又侵蝕經營效果?？梢?，內控環(huán)境中的組織結構非常重要，它構建了內控制度的骨架。 沃爾瑪總部組織結構圖 公司總裁 財務副總裁 執(zhí)行副總裁 新店規(guī)劃副總裁 區(qū)域副總裁 地區(qū)經理 地區(qū)經理 地區(qū)經理 分店經理 分店經理 經理助理 經理助理 經理助理 經理助理 部門 經理 部門 經理 部門 經理 部門 經理 沃爾瑪商店組織結構圖 總經理 常務副總 常務副總 副總 副總 財務總監(jiān) 白 班 收 貨 部 夜 班 收 貨 部 防 損 部 各 商 品 部 行 政 部 人 事 部 前 臺 收 銀 部 財 務 部 夜 班 理 貨 部 （四）人力資源政策 ? 沃爾瑪的人力資源戰(zhàn)略可以歸納為三句話：留住人才、發(fā)展人才、吸納人才 給中國企業(yè)的啟示 ? 每一個優(yōu)秀的企業(yè)都擁有足夠強勁的內控環(huán)境。 ? 內控環(huán)境是其他內部控制因素構建的基礎。 ? 打造企業(yè)的堅固的內核 —— 企業(yè)文化。 1.“ 以人為本”，建立健全企業(yè)文化制度。 2. 爭取顧客，必須靠良好的服務。 3. 高舉“誠信”大旗，重視長遠收益。 4. 將獻身精神和團隊精神熔入企業(yè)文化。 公司治理 結構中責 任不到位 高管層缺乏自主 控制意識 缺乏績效考核對內部控制與 風險管理的引導機制 企業(yè)內部控制五大要素 (之一 :內部環(huán)境 我國企業(yè)現狀 ) 法人治理結構不健全，內部 控制的外部約束較弱 沒有形成重 視風險的控 制文化 返 回 內部風險 顧客 供應商 現存競爭者 潛在競爭者 替代品 企業(yè)內部控制五大要素 (之二 :風險評估 要素分類 ) 波特五力分析模型 外部風險 政治環(huán)境 經濟人口 社會文化 技術自然 企業(yè)內部控制五大要素 (之二 :風險評估 要素分類 ) pest分析模型 企業(yè)內部控制五大要素 (之二 :風險評估 風險應對策略 ) 風險降低 質量控制，管理與標準 財務控制 標準操作程序 檢查新員工條件 研發(fā)與技術發(fā)展 應急計劃 結構培訓與其他程序 監(jiān)督 風險承受 成本效益原則，如針對風險 制定控制與其他回應 決定在一個面臨綁架高風險 的國家運營 風險規(guī)避 決定退出某一地區(qū) 當檢查發(fā)現客戶無信用時，決定不再 與該客戶進行產易 決定不出售明知是一種不道德的產品 風險分擔 采取保險政策 定期維護外包給設備管理公司 與供應商簽
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