大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制基本規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-09 02:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 同，可能對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；（六）企業(yè)減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（七）企業(yè)納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用存、享受稅收優(yōu)惠等涉稅情況；（八）其他對(duì)企業(yè)有影響的重大事件。第十七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。第十八條 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第三章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)持續(xù)地收集各種相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)、科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)量化和排序、風(fēng)險(xiǎn)原因分析，以查找企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制提供依據(jù)。第二十條 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在組織管理和稅務(wù)處理過(guò)程中，影響稅收遵從目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素和行為。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為一般性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和特殊性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條 一般性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指大企業(yè)共性的、與稅款沒(méi)有直接聯(lián)系的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、稅務(wù)管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。（詳見(jiàn)附件：《海南省國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)一般性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制指南》）第二十二條 特殊性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)按照自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在不同稅種和不同領(lǐng)域存在的、與稅款有直接聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)。其中風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括發(fā)票管理、減免稅優(yōu)惠、財(cái)產(chǎn)損失扣除、企業(yè)重組、關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定差異性調(diào)整等方面。（詳見(jiàn)附件：《海南省國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)特殊性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制指南》）第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取檢查、監(jiān)督、審計(jì)和評(píng)價(jià)等多種手段，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)管理制度、規(guī)定和稅法要求，對(duì)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分類。第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的計(jì)算機(jī)化。第四章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1