大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制基本規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-09 02:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 同，可能對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；（六）企業(yè)減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（七）企業(yè)納稅申報、發(fā)票領(lǐng)用存、享受稅收優(yōu)惠等涉稅情況；（八）其他對企業(yè)有影響的重大事件。第十七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。第十八條 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。第三章 稅務(wù)風(fēng)險分析和評估第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)持續(xù)地收集各種相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時、科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險識別和認(rèn)定、風(fēng)險量化和排序、風(fēng)險原因分析，以查找企業(yè)自身經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，為實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制提供依據(jù)。第二十條 稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在組織管理和稅務(wù)處理過程中，影響稅收遵從目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險因素和行為。稅務(wù)風(fēng)險分為一般性稅務(wù)風(fēng)險和特殊性稅務(wù)風(fēng)險。第二十一條 一般性稅務(wù)風(fēng)險是指大企業(yè)共性的、與稅款沒有直接聯(lián)系的稅務(wù)風(fēng)險, 包括風(fēng)險意識、組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、稅務(wù)管理等方面的風(fēng)險。（詳見附件：《海南省國家稅務(wù)局大企業(yè)一般性稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制指南》）第二十二條 特殊性稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)按照自身的經(jīng)營特點(diǎn)，在不同稅種和不同領(lǐng)域存在的、與稅款有直接聯(lián)系的風(fēng)險。其中風(fēng)險領(lǐng)域主要包括發(fā)票管理、減免稅優(yōu)惠、財產(chǎn)損失扣除、企業(yè)重組、關(guān)聯(lián)交易、會計處理與稅法規(guī)定差異性調(diào)整等方面。（詳見附件：《海南省國家稅務(wù)局大企業(yè)特殊性稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制指南》）第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取檢查、監(jiān)督、審計和評價等多種手段，對照風(fēng)險管理制度、規(guī)定和稅法要求，對存在的各種風(fēng)險進(jìn)行識別和分類。第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成稅務(wù)風(fēng)險分析團(tuán)隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，保證稅務(wù)風(fēng)險分析和評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險分析和評估的計算機(jī)化。第四章 稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)
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