大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制基本規(guī)范-資料下載頁
2025-04-12 02:19本頁面
【正文】 缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。第三十四條 企業(yè)可以委托會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行外部審計、監(jiān)督，促進企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制更加完善合理。第三十五條 稅務(wù)部門應(yīng)及時與國有資產(chǎn)監(jiān)管部門、審計部門、證監(jiān)部門、財政部門、金融部門等相關(guān)外部監(jiān)督部門進行信息溝通，形成有效的外部監(jiān)督合力，強化對企業(yè)執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制情況的監(jiān)督檢查，促進企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控規(guī)范。第六章 評價第三十六條 企業(yè)應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的有效性進行全面、客觀的評價，形成評價結(jié)論，有條件的可以出具評價報告，不斷改進和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理制度。第三十七條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制設(shè)計和運行的實際情況，制定具體的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價辦法，規(guī)定評價的原則、內(nèi)容、程序、方法和報告形式等，明確相關(guān)機構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開展稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價工作。第三十八條 企業(yè)應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險分析、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面、客觀評價。第三十九條 稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價應(yīng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風(fēng)險點、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認定結(jié)果等。第四十條 企業(yè)應(yīng)當按照制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)，有序開展稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價工作。第四十一條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合評價工作底稿等資料，按照規(guī)定的程序和要求，形成評價結(jié)論，有條件的可以編制稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)董事會或其他權(quán)力機構(gòu)批準后，對外披露或向稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門報送。第四十二條 企業(yè)可以授權(quán)企業(yè)稅務(wù)部門或者內(nèi)部審計部門等相關(guān)部門負責(zé)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。企業(yè)也可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)實施稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制評價?！ 〉谒氖龡l 稅務(wù)機關(guān)參照本規(guī)范對企業(yè)建立與實施稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的有效性進行評價，并據(jù)以確定相應(yīng)的稅收管理措施。第七章 附則第四十四條 本規(guī)范由海南省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋。 第四十五條 本規(guī)范自2012 年1月1日起施行。 — 5 —
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