大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制基本規(guī)范-資料下載頁(yè)
2025-04-12 02:19本頁(yè)面
【正文】 缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。第三十四條 企業(yè)可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行外部審計(jì)、監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制更加完善合理。第三十五條 稅務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門、審計(jì)部門、證監(jiān)部門、財(cái)政部門、金融部門等相關(guān)外部監(jiān)督部門進(jìn)行信息溝通，形成有效的外部監(jiān)督合力，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制情況的監(jiān)督檢查，促進(jìn)企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控規(guī)范。第六章 評(píng)價(jià)第三十六條 企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，有條件的可以出具評(píng)價(jià)報(bào)告，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。第三十七條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的實(shí)際情況，制定具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第三十八條 企業(yè)應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)分析、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面、客觀評(píng)價(jià)。第三十九條 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。第四十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)，有序開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第四十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合評(píng)價(jià)工作底稿等資料，按照規(guī)定的程序和要求，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，有條件的可以編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，對(duì)外披露或向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)送。第四十二條 企業(yè)可以授權(quán)企業(yè)稅務(wù)部門或者內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。企業(yè)也可以委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。 第四十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)參照本規(guī)范對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并據(jù)以確定相應(yīng)的稅收管理措施。第七章 附則第四十四條 本規(guī)范由海南省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。 第四十五條 本規(guī)范自2012 年1月1日起施行。 — 5 —
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