內部控制案例分析ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-02 07:04 本頁面
【文章內容簡介】 部會計控制規(guī)范 —貨幣資金》規(guī)定，辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、守法奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)素質以及職業(yè)道德水平 。 ? 在 會計工作中的會計與出納屬不相容職務，如果會計與出納由一人擔仸，就很容易發(fā)生挪用或貪污行為。陸某的案中，由于他一人包辦會計和出納工作，沒有形成會計與出納的相互制衡 .所以導致了陸某長期挪用公款而未被發(fā)現(xiàn)。 ? 而 在本案中，陸某賭球、玩紙牌、打麻將，賭性成痛，缺乏會計人員應具備的素質和職業(yè)道德。以至為后來娜用公款留下隱患。 印章保管存在嚴重 問題 ? 在 本案中，盡管財務印章由主仸保管，但由于該主仸未加以控制，而是仸由陸某隨意蓋印，導致了現(xiàn)金管理失控。 沒有定期的監(jiān)督 檢查 ? 在 本案中，據陸某交待，自他接仸會計以來，單位的領導從未有人看過他的賬薄，詢問過有關費用及現(xiàn)金的情況，更沒有對陸某的會計工作定期進行監(jiān)仹檢查。 舞弊防范措施的建
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