內(nèi)部控制審核ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-02 07:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) ?重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。 四、審核程序－測(cè)試和評(píng)價(jià) ?交易的數(shù)量和性質(zhì)是否發(fā)生變化，以致對(duì)特定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行產(chǎn)生不利影響 ?內(nèi)部控制是否發(fā)生變化 ?特定內(nèi)部控制對(duì)其他內(nèi)部控制有效性的依賴程度 ?執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關(guān)鍵人員是否發(fā)生變動(dòng) ?特定內(nèi)部控制的執(zhí)行是依賴人工還是電子設(shè)備 ?特定內(nèi)部控制的復(fù)雜程度 ?特定控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是否依賴于多項(xiàng)內(nèi)部控制。 四、審核程序－測(cè)試和評(píng)價(jià) ：充分、適當(dāng) ?特定內(nèi)部控制的性質(zhì) ?特定內(nèi)部控制在控制結(jié)構(gòu)中的重要性 ?特定內(nèi)部控制未得到遵循的風(fēng)險(xiǎn) 四、審核程序－測(cè)試和評(píng)價(jià) ： 四、審核程序－與管理當(dāng)局的溝通 ： ?書面形式 潛在的錯(cuò)誤或舞弊可能導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì) 判斷標(biāo)準(zhǔn) 四、審核程序－與管理當(dāng)局的溝通 2. 獲取管理當(dāng)局的書面聲明： ? 管理當(dāng)局對(duì)建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性負(fù)責(zé) ? 管理當(dāng)局已對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià) ? 管理當(dāng)局已作出特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定 ? 管理當(dāng)局已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師告知內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面存在的重大缺陷 ? 管理當(dāng)局已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師告知發(fā)生的重大舞弊，以及雖不重大但涉及管理人員或在內(nèi)部控制過(guò)程中起關(guān)鍵作用的員工的其他舞弊 ? 期后發(fā)生的
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