【文章內(nèi)容簡介】 上，對于應(yīng)用系統(tǒng)的權(quán)限內(nèi)容進(jìn)行全面分析，依據(jù)對于財務(wù)報告的影響程度，識別出各應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵權(quán)限。 設(shè)計通用角色和關(guān)鍵功能權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。 根據(jù)職責(zé)分離原則以及地區(qū)分公司的實際工作需要，將系統(tǒng)中的關(guān)鍵功能權(quán)限分配給系統(tǒng)。 總部已經(jīng)統(tǒng)一制定完成了 FIMS和資產(chǎn)管理系統(tǒng)的“關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對照表”并下發(fā)各地區(qū)分公司使用。 22 四、手冊內(nèi)容介紹 ——信息與溝通 （六） 關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對照表（ ） R002 R003 R004 R006 R008 R007 R009 R010 R011 R012 R013 權(quán)限編號 權(quán)限名稱 分類 在范圍內(nèi) 會計核算 稽核(審核 ) 總賬(結(jié)帳 ) 報表管理 報表審核 帳務(wù)體系維護(hù) 銀行對賬 應(yīng)用系統(tǒng)管理 查詢專用 往來管理崗 標(biāo)準(zhǔn)管理 備注 0000 帳套總帳信息 CW N 0003 打印格式設(shè)置 CW N 0004 特殊憑證管理 CW N 0110 憑證輸入 ZW Y Y Y 0112 憑證修改 ZW Y Y Y 0120 確認(rèn)對方憑證 ZW Y Y Y 23 四、手冊內(nèi)容介紹 ——信息與溝通 （六） 不相容通用角色清單（ ） ：不相容崗位職責(zé)分離原則 R002 R003 R004 R006 R007 R008 R009 R010 R011 R012 R013 會計核算崗 審核崗 總賬會計崗 報表管理崗 賬務(wù)體系維護(hù) 報表審核崗 銀行對賬 應(yīng)用系統(tǒng)管理 查詢崗 往來管理崗 標(biāo)準(zhǔn)管理 R002 會計核算崗 X X X X X R003 審核崗 X X X R004 總賬會計崗 X X X X X R006 報表管理崗 X X X X R007 賬務(wù)體系維 護(hù) X X X X X X R008 報表審核 X X X R009 銀行對賬 X X X X R010 應(yīng)用系統(tǒng)管 理 X X X X X X R011 查詢崗 R012 往來管理崗 X X R013 標(biāo)準(zhǔn)管理 X X 24 四、手冊內(nèi)容介紹 ——信息與溝通 （六） 關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對照表（ ） 人員信息 通用角色 R201 R202 R203 R205 R208 R211 R212 序號 單位名稱 單位級 別 所屬部門 實際崗位 姓名 用戶編 號 資產(chǎn)系統(tǒng) 管理 折舊及結(jié) 帳 資產(chǎn)審批 資產(chǎn)管理 資產(chǎn)查詢 接口會計 資產(chǎn)調(diào)劑 1 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 超級用戶 系統(tǒng)管理員 00 2 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 系統(tǒng)管理 0001 Y 3 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 系統(tǒng)管理 0002 Y 4 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 資產(chǎn)管理崗 0003 Y Y 5 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 資產(chǎn)管理崗 0004 Y Y 6 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 資產(chǎn)管理崗 0005 Y Y 7 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 資產(chǎn)管理崗 0006 Y Y 8 遼陽石化公司 1 財務(wù)處 資產(chǎn)管理崗 0007 Y Y 25 四、手冊內(nèi)容介紹 ——信息與溝通 （六） 不相容通用角色清單（ FA ） ：不相容崗位職責(zé)分離原則 資產(chǎn)系統(tǒng)管理 折舊及結(jié)帳 注 1 資產(chǎn)審批 資產(chǎn)管理 接口會計 資產(chǎn)調(diào)劑 資產(chǎn)系統(tǒng)管理 X X X X X 折舊及結(jié)帳 注 1 X X 資產(chǎn)審批 X X X X X 資產(chǎn)管理 X X X 接口會計 X X 資產(chǎn)調(diào)劑 X X X 26 四、手冊內(nèi)容介紹 ——信息與溝通 （七） 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)清單 系統(tǒng)名稱 在使用的 公司 系統(tǒng)說明 公司所屬 板塊 系統(tǒng)類別 存在對財務(wù)系統(tǒng)造成重大影響的會計科目 會計科目 存在對財務(wù)系統(tǒng)造成重大影響的功能 與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口 是否可在所有重大方面依賴手工控制 系統(tǒng)分級 說明 物資管理系統(tǒng) 遼陽石化 進(jìn)行出入庫操作，對庫存進(jìn)行管理；對出庫單和入庫單進(jìn)行稽核 化工與銷售 物流管理 原材料、生產(chǎn)成本 原材料 倉儲管理、財務(wù)管理 否 是 簡單等級二 薪酬管理系統(tǒng) 遼陽石化 員工工資、定獎金及相關(guān)信息的錄入和修改維護(hù)；員工出勤情況數(shù)據(jù)的輸入 化工與銷售 人力資源 /工資管理 工資、生產(chǎn)成本 工資 數(shù)據(jù)輸入 否 是 復(fù)雜等級二 27 四、手冊內(nèi)容介紹 ——監(jiān)督 遼陽石化公司監(jiān)督涉及的制度索引 框架要素 文件名稱 文件號 《 財務(wù)管理總則 》 Q/SY 《 財務(wù)工作制度 》 Q/SY 《 財務(wù)稽核管理辦法 》 JHBM3070012022 《 財務(wù)內(nèi)部控制管理規(guī)定 》 Q/SY 《 監(jiān)察處與審計處工作溝通協(xié)調(diào)實施辦法 》 Q/SY 《 監(jiān)察部門參加事故調(diào)查處理管理實施細(xì)則 》 Q/SY 《 效能監(jiān)察管理實施細(xì)則 》 Q/SY 《 監(jiān)察部門監(jiān)督招標(biāo)投標(biāo)工作實施細(xì)則 》 Q/SY 《 紀(jì)檢監(jiān)察部門信訪工作管理規(guī)定 》 吉石化紀(jì)檢字 [2022]3號 《 內(nèi)部審計管理規(guī)定 》 Q/SY 《 內(nèi)部審計管理規(guī)定 》 Q/SY 《 效能監(jiān)察管理實施細(xì)則 》 Q/SY 《 重大財務(wù)會計事項報告制度 》 Q/SY 《 監(jiān)察部門參加事故調(diào)查處理管理實施細(xì)則 》 Q/SY 《 內(nèi)部審計管理規(guī)定 》 Q/SY 28 2022版內(nèi)控管理手冊介紹小結(jié) 編寫與發(fā)布 《 手冊 》 由內(nèi)部處組織編寫 ， 上報股份公司備案 ， 并由公司總經(jīng)理簽發(fā) 。 維護(hù) 《 手冊 》 的維護(hù)是一項長期性 、 經(jīng)常性的重要工作 ， 需要各單位高度重視 ，積極參與 ， 大力配合 。 《 手冊 》 的修訂 、 維護(hù)由內(nèi)控處負(fù)責(zé) 。 每年 ， 內(nèi)控處將根據(jù)股份公司總體要求 、 內(nèi)外部審計對公司內(nèi)部控制的評價 、 公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題以及各單位反饋的意見及建議等 ， 對 《 手冊 》 進(jìn)行修訂 ， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行 。 各單位對 《 手冊 》 日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題 ， 應(yīng)認(rèn)真記錄并及時反饋給內(nèi)控處 。 內(nèi)控處及時掌握 《 手冊 》 的執(zhí)行情況 ， 并采取有效措施確保內(nèi)部控制管理體系的有效運行 。 29 二、內(nèi)控測試檢查中重點關(guān)注的內(nèi)容 內(nèi)控測試檢查的種類： 按照測試內(nèi)容 設(shè)計有效性測試 公司層面控制測試 業(yè)務(wù)層面控制測試 信息系統(tǒng)總體控制測試 按照組織分類 管理層測試 。。 股份公司審計部 企事業(yè)單位自我測試 。 本公司自己組織 外部審計師測試 。 股份公司內(nèi)控與風(fēng)險管理部 30 重點介紹管理層測試內(nèi)容 主要包括公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制和信息系統(tǒng)總體控制。 二、內(nèi)控測試檢查中重點關(guān)注的內(nèi)容 31 （一）管理層測試內(nèi)容 公司層面控制定義 公司層面控制是確保管理層獲得在公司內(nèi)部各個領(lǐng)域都有適當(dāng)?shù)目刂茩C(jī)制在發(fā)揮作用的重要機(jī)制 。 公司層面控制的內(nèi)容 公司層面控制涵蓋 COSO框架的五個要素及反舞弊六個方面 ， 包括職業(yè)道德 、 高管基調(diào) 、 信訪舉報和違規(guī)處理 、組織結(jié)構(gòu) 、 權(quán)利和責(zé)任分配 、 培訓(xùn) 、 業(yè)績考核 、 人力資源政策 、 崗位職