【正文】 首先通過訪談人事 、 勞資部門 ， 了解業(yè)績(jī)考核的操作流程 ， 考核工作開展的形式及考核兌現(xiàn)情況 ， 以及員工的反映情況等 ， 其次通過訪談員工 ， 了解薪酬與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)程度 ， 以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的壓力感受；第三通過抽樣審閱員工考核記錄 ， 了解業(yè)績(jī)考核的兌現(xiàn)情況 。 訪談人事部門經(jīng)理 、 信息部門的經(jīng)理以及重要部門經(jīng)理 ， 了解人員流動(dòng)的情況 、 人員的數(shù)量和能力是否滿足工作需要等 。尤其是領(lǐng)導(dǎo)班子、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部的人員數(shù)量是否充足，工作分配是否恰當(dāng)。 查閱相關(guān)制度 ， 了解公司針對(duì)員工違規(guī)處理有何依據(jù) 。 通過訪談管理層 （ 總經(jīng)辦 ） ， 了解管理層 （ 領(lǐng)導(dǎo)班子 ） 是否對(duì)干預(yù)或越權(quán) （ 違反權(quán)限規(guī)定和程序制度 ） 的情形進(jìn)行關(guān)注 。 測(cè)試人員要知曉和理解 《 高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范 》 、 《 高級(jí)管理人員職業(yè)道德建設(shè)制度 》 、 《 員工職業(yè)道德規(guī)范 》 、《 員工職業(yè)與道德建設(shè)制度 》 等相關(guān)文件內(nèi)容 。 通過訪問公司網(wǎng)站 ， 以確定公司是否發(fā)布以上文件 。 其次訪談財(cái)務(wù)部相關(guān)人員 ， 了解對(duì)財(cái)務(wù)分析的理解程度和各 個(gè)層面的財(cái)務(wù)分析結(jié)果上報(bào)的程序及上報(bào)后的審核情況 。 其次根據(jù)訪談了解到的情況 ， 查閱相關(guān)制度 、 文件資料 ， 判斷是 否建立并有效實(shí)施反舞弊程序 。 公司層面控制測(cè)試依據(jù)：當(dāng)年確定的測(cè)試范圍、集團(tuán)公司層面控制測(cè)試內(nèi)容與步驟。 股份公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部 30 重點(diǎn)介紹管理層測(cè)試內(nèi)容 主要包括公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制和信息系統(tǒng)總體控制。 股份公司審計(jì)部 企事業(yè)單位自我測(cè)試 。 每年 ， 內(nèi)控處將根據(jù)股份公司總體要求 、 內(nèi)外部審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) 、 公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題以及各單位反饋的意見及建議等 ， 對(duì) 《 手冊(cè) 》 進(jìn)行修訂 ， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行 。 總部已經(jīng)統(tǒng)一制定完成了 FIMS和資產(chǎn)管理系統(tǒng)的“關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對(duì)照表”并下發(fā)各地區(qū)分公司使用。 R011 查詢專用 此角色只可查詢 FMIS中的信息 ， 不能在 FMIS中處理業(yè)務(wù) R012 往來管理 負(fù)責(zé)往來業(yè)務(wù)維護(hù) 、 往來單位選用 、 核銷等工作 21 四、手冊(cè)內(nèi)容介紹 ——信息與溝通 （六） 關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對(duì)照表（ ） 識(shí)別關(guān)鍵功能權(quán)限。目的是把諸多的業(yè)務(wù)職責(zé)統(tǒng)一在通用角色體系中，便于有效地、規(guī)范地管理系統(tǒng)權(quán)限。 18 四、手冊(cè)內(nèi)容介紹 ——信息與溝通 （四） 電子表格匯總表 依據(jù)電子表格與財(cái)務(wù)報(bào)告和披露的關(guān)系因素，我們將電子表格劃分為以下三類： 電子表格與財(cái)務(wù)報(bào)告和披露的關(guān)系 說明 舉例 直接提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 電子表格中的內(nèi)容直接作為財(cái)務(wù)記賬的依據(jù) 。 國(guó)土資源管理部門01組織編制項(xiàng)目可研報(bào)告, 提出用地申請(qǐng)開始可研報(bào)告M02審批可研報(bào)告通過不通過吉林石化發(fā)展規(guī)劃處吉林石化發(fā)展規(guī)劃處項(xiàng)目管理崗是 否吉林石化發(fā)展規(guī)劃處土地管理崗?fù)恋厥褂蒙暾?qǐng)表吉林石化發(fā)展規(guī)劃處土地管理崗?fù)恋爻鲎寘f(xié)議吉林石化發(fā)展規(guī)劃處項(xiàng)目管理崗07審查用地申請(qǐng), 確定用地價(jià)值省市國(guó)土資源管理部門對(duì)上報(bào)材料進(jìn)行審批國(guó)土資源管理部門城市規(guī)劃許可證吉林石化發(fā)展規(guī)劃處規(guī)劃管理崗股份公司規(guī)劃計(jì)劃部開工報(bào)告管理煉油與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃編制合同申報(bào)土地房產(chǎn)管理辦公室吉林石化公司領(lǐng)導(dǎo)04辦理規(guī)劃許可證05判斷是否新增用地06收集相關(guān)資料, 辦理土地使用申請(qǐng)相關(guān)資料包括立項(xiàng)文件、初步設(shè)計(jì)批復(fù)、城市規(guī)劃許可證、股份公司年度投資計(jì)劃等M08與政府簽訂土地出讓協(xié)議4M3 土地使用權(quán)管理 12 三、手冊(cè)內(nèi)容介紹 ——控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（ RCD） 單位名稱：遼陽(yáng)石化分公司 業(yè)務(wù)流程名稱：煉化設(shè)施建設(shè) 煉油工程建設(shè) 當(dāng)前子流程名稱：土地使用權(quán)管理 最后更新時(shí)間： 編制部門： 發(fā)展規(guī)劃處 單位編碼： PTR_JLSH 業(yè)務(wù)流程編碼： 當(dāng)前子流程編碼： 版本： 編制人： 控制點(diǎn)編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)描述 控制目標(biāo)類型 控制目標(biāo)具體描述 關(guān)鍵控制編號(hào) 現(xiàn)有控制措施 控制方法(自動(dòng) /人工 ) 控制類型(預(yù)防性 /發(fā)現(xiàn)性 ) 控制頻率(隨時(shí) /日 /周 /月度 /季度 /年度 ) 控制實(shí)施證據(jù) 控制文件的文號(hào)及 名稱 經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn) 違反法律法規(guī) 財(cái)務(wù)報(bào)告失真 資產(chǎn)安全受到威脅 營(yíng)私舞弊 C:完整性控制 A:準(zhǔn)確性控制 V:有效性控制 R:接觸性控制 01M1 √ 土地使用未取得合法的審批手續(xù) √ 確保按法定程序取得土地使用權(quán) KP0.01.0101K1 發(fā)展規(guī)劃處土地管理崗位辦理土地使用審批業(yè)務(wù) ,取得地方政府審批手續(xù) 。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等職責(zé)。 （二）分冊(cè)說明 需要重點(diǎn)關(guān)注， 根據(jù)集團(tuán)公司黨組的決定，自 2022年 3月 8日起，將石化公司和化纖進(jìn)行重組整合，并委托石化公司對(duì)其實(shí)施全面管理。 （二）控制環(huán)境 （三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （四）控制活動(dòng) （五）信息與溝通 （六）監(jiān)督 4 （一）公司簡(jiǎn)介 簡(jiǎn)要介紹了公司的歷史發(fā)展進(jìn)程、現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等。 （三）組織結(jié)構(gòu)及職責(zé) 公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下形成決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督四個(gè)層次的管理架構(gòu)。 7 二、手冊(cè)內(nèi)容介紹 ——控制環(huán)境 地區(qū)公司權(quán)限指引表 (模板 ) 流程編號(hào) 經(jīng)辦部門 股份公司 /專業(yè)分公司 5 6 7 引用制度的文號(hào)、名稱 備注 業(yè)務(wù)類型 總經(jīng)理/領(lǐng)導(dǎo)班子 副總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師 職能部門處長(zhǎng)（主任） 職能部門科長(zhǎng) 二級(jí)公司經(jīng)理 /領(lǐng)導(dǎo)班子 二級(jí)公司副經(jīng)理 /總會(huì)計(jì)師 SP04 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 公司年度投資計(jì)劃 健康安全環(huán)保 排污費(fèi)交納 KP01 油氣資源勘探 MP02 財(cái)務(wù)管理 債務(wù)管理 8 二、手冊(cè)內(nèi)容介紹 ——控制環(huán)境 （三） 控制環(huán)境涉及的制度索引 石化公司控制環(huán)境涉及的制度索引 框架要素 文件名稱 文件號(hào) 無 “高層管理基調(diào) ” 的建立 《 全員目標(biāo)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)抵押考核管理辦法 》 Q/SY 《 紀(jì)檢監(jiān)察部門信訪工作管理規(guī)定 》 石化紀(jì)檢字 [2022]3號(hào) 《 紀(jì)檢監(jiān)察部門信訪工作管理規(guī)定 》 石化紀(jì)檢字 [2022]3號(hào) 《 員工獎(jiǎng)懲規(guī)定 》 Q/SY 《 員工崗位職責(zé)描述 》 《 授權(quán)管理規(guī)定 》 Q/SY 《 全員目標(biāo)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)抵押考核管理辦法 》 Q/SY 《 月份經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核管理辦法 》 無 《 資金授權(quán)管理規(guī)定 》 Q/SY 《 領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則 》 《 干部交流管理規(guī)定 》 Q/SY 9 三、手冊(cè)內(nèi)容介紹 ——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （ 一 ） 基本業(yè)務(wù)流程目錄 石化公司基本業(yè)務(wù)流程目錄 (含法律風(fēng)險(xiǎn)防控流程共計(jì) 185個(gè) ) 流程序號(hào) 流程編號(hào) 一級(jí)流程 二級(jí)流程 三級(jí)流程 四級(jí)流程 五級(jí)流程 SP03 發(fā)展規(guī)劃 煉油與銷售業(yè)務(wù)發(fā) 展規(guī)劃 1 煉油與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng) 期規(guī)劃編制 化工與銷售業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃 2 化工與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng) 期規(guī)劃編制 SP04 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 煉油與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃