內(nèi)部控制概述ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-06-08 06:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?管理層責(zé)任的聲明： ?管理層的評(píng)價(jià)的聲明： ?評(píng)價(jià)框架的說(shuō)明： ?外部審計(jì)師已出具鑒定報(bào)告的聲明： Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 23 ERM框架 企業(yè)目標(biāo)可以從以下四個(gè)方面來(lái)考慮： –戰(zhàn)略 –經(jīng)營(yíng) –報(bào)告 –遵循 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機(jī) 構(gòu) 企業(yè)整體層次 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 24 標(biāo)題 內(nèi)部控制整體框架與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 項(xiàng) 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 督 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機(jī) 構(gòu) 企業(yè)整體層次 控 制 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 控 制 活 動(dòng) 監(jiān)督 作 業(yè) 活 動(dòng) 1 作 業(yè) 活 動(dòng) 2 循 遵 營(yíng) 經(jīng) 告 報(bào) 信息與溝通 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 25 ERM與 92COSO的聯(lián)系 新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是在 1992 年 《 內(nèi)部控制框架 》 報(bào)告的基礎(chǔ)上 ,結(jié)合 《 薩班斯 — 奧克斯法案 》 的要求 ,進(jìn)行擴(kuò)展研究得到的。 風(fēng)險(xiǎn)管理框架建立在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上 ,內(nèi)部控制則是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一部分。風(fēng)險(xiǎn)管理框架的范圍比內(nèi)部控制框架的范圍更為廣泛。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 26 ERM與 92COSO的區(qū)別 提出一個(gè)新的觀念 ——— 風(fēng)險(xiǎn)組合觀(An Entity level Portfolio View of Risk) 增加一類目標(biāo) ——— 戰(zhàn)略目標(biāo) ,并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范疇 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 27 ERM與 92COSO的聯(lián)系與區(qū)別 針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度量提出兩個(gè)新概念 ———風(fēng)險(xiǎn)偏好 (Risk Appetite) 和風(fēng)險(xiǎn)容忍度(Risk Tolerances) Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 28 ERM與 92COSO的聯(lián)系與區(qū)別 風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的 數(shù)量。 風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指企業(yè)對(duì)相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所出現(xiàn)差異的 可容忍限度 。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 29 ERM與 92COSO的區(qū)別 增加三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素，對(duì)其他要素的分析更加深入。 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) 信息與溝通 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 30 COSO推出內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)報(bào)告的進(jìn)程 1992 1994 2022 2022
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