內(nèi)部控制概述ppt課件(2)-資料下載頁(yè)
2025-05-12 06:33本頁(yè)面
【正文】 證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì) ? 2022年 6月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委發(fā)布 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （簡(jiǎn)稱 《 基本規(guī)范 》 ） ? 2022年 4月 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 的發(fā)布。具體包括《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 、《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 》 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 40 內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引 ? 自 2022年 1月 1日 起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2022年 1月 1日 起在 上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行 。 ? 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 ? 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 41 內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引 實(shí)施要求： 應(yīng)當(dāng)對(duì) 內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。 上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng) 具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 42 第三節(jié) 內(nèi)部控制的相關(guān)比較 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 43 資本市場(chǎng) 經(jīng)理人市場(chǎng) 勞動(dòng)力市場(chǎng) 借貸市場(chǎng) 產(chǎn)品市場(chǎng) 市場(chǎng) 股東 經(jīng)營(yíng)者 雇員 債權(quán)人 顧客 外部治理 內(nèi)部治理 公司治理的兩個(gè)層次 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 44 生產(chǎn)單位職能部門 監(jiān)事會(huì) 股東大會(huì) 董事會(huì) 管理層 內(nèi)部控制與公司治理 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 45 一、內(nèi)部控制與公司治理 ?區(qū)別 （一）概念 ? （二）關(guān)注點(diǎn) 法律 內(nèi)部管理 ? （三）形成機(jī)制 委托代理 ? （四）目標(biāo) 三目標(biāo) 權(quán)責(zé)利對(duì)等 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 46 一、內(nèi)部控制與法人治理 ?聯(lián)系 （一）法人治理與內(nèi)部控制都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。 ?（三）良好的內(nèi)部控制是完善法人治理的重要保證 ?（二）健全的法人治理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的基礎(chǔ) ?法人治理與內(nèi)部控制是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 47 二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)是基于 相互牽制、防范錯(cuò)弊 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理是基于 不確定性管理 的一種理念和方法 ? 內(nèi)部控制要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性在應(yīng)對(duì)策略方面進(jìn)行具體的分解和落實(shí)，從而發(fā)揮化解風(fēng)險(xiǎn)、控制不確定性的作用，即內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的 業(yè)務(wù)實(shí)施和組織保障 。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 48 三、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)、糾正內(nèi)部控制的不足，使內(nèi)部控制不斷完善。 ? 內(nèi)部控制的性質(zhì)決定著內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)。 ? 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制相互交融發(fā)展。
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