【正文】 受條件限制未及時訂立合同等情形） （三）合同訂立 ? 合同訂立前的盡職調(diào)查： ? —— 調(diào)查內(nèi)容：對當事人的主體資格、信用狀況等有關內(nèi)容（確保其履約能力） ? —— 合同談判：內(nèi)部專業(yè)人員，位幣專家（影響重大、技術含量較高的合同或法律關系復雜的合同） ? —— 記錄保存：談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見（合同舞弊和追究責任的重要手段之一） （三）合同訂立 合同文本的選擇： 基本原則：條款內(nèi)容完整，表述嚴謹準確，相關手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏。 合同文本一般由業(yè)務承辦機構起草、法律部門審核，重大合同或法律關系復雜的特殊合同應由法律機構參與起草；可優(yōu)先使用國家或行業(yè)的示范文本；須經(jīng)國家主管部門審查或備案，應當履行相應程序。 （三）合同訂立 ? 合同文本的審核（會審制度） ? —— 合法性：合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法 ；合同訂立的程序符合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產(chǎn)使用的審批手續(xù)齊備。 ? —— 經(jīng)濟行：合同內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。 ? —— 可行性：簽約方資信可靠，有履約內(nèi)你能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權屬明確。 ? —— 嚴密性：合同條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同約定的權利、義務明確，數(shù)量、價款、金額等標示準確；合同相關附件齊備，手續(xù)完備。 （三）合同訂立 合同審核過程中的關鍵控制點： 參與會審的相關部門或人員對合同簽訂提出不同意見的，企業(yè)應當認真分析研究，慎重作出決策，不得因相關部門或人員提出不同意見而將其排除在進一步論證和會審程序之外。會審過程中相關人員的主要意見表述應當明白無誤地加以記錄。 （三）合同訂立 合同簽署 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。正式對外訂立的合同，應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。授權簽署合同的，應當簽署授權委托書。 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署。下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，應當提出申請，并經(jīng)上級合同管理機構批準后辦理。上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的監(jiān)督檢查。 （三）合同訂立 ? 合同印章管理 ? 合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。 合同專用章應由專人負責保管。 （三）合同訂立 ? 合同保密管理 ? 企業(yè)應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。 （四）合同履行 ? 合同履行的基本原則和過程監(jiān)控 ? 合同變更處理 ? 合同糾紛管理 ? 合同結算管理 ? 合同登記和后評估 （四）合同履行 ? 合同履行的基本原則：誠實信用 ? 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照國家相關法律法規(guī)、合同有關條款或者交易習慣確定。 （四）合同履行 ? 合同變更處理 ? —— 變更情形：顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為 ；政策調(diào)整、市場變化等客觀因素 導致合同無法正常履行。 ? —— 處理方法：承辦單位及時報告，經(jīng)雙方協(xié)商一致后，按照規(guī)定的權限和程序辦理變更和解除。 （四）合同履行 ? 合同糾紛管理： ? —— 對方原因造成的糾紛 ? —— 自身原因造成的糾紛 ? 控制要點：協(xié)商解決并形成書面協(xié)議；選擇仲裁或訴訟方式解決；未經(jīng)授權不得向?qū)Ψ疆斒氯俗鞒鰧嵸|(zhì)性答復或承諾。 （四）合同履行 ? 合同結算管理： ? 控制職能部門：企業(yè)財會部門應當根據(jù)合同條款審核后辦理結算業(yè)務。 ? 風險情況 :未按合同條款履約的，或應簽訂書面合同而未簽訂的 ? 控制要點：財會部門有權拒絕付款，并及時向企業(yè)有關負責人報告。 （四）合同履行 ? 合同登記和后評估 ? —— 合同登記 :定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況，實行合同的全過程封閉管理。 ? —— 合同評估：至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應當及時加以改進。 ? 建立健全合同管理考核與責任追究制度。 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 17 號 內(nèi)部信息傳遞 討論內(nèi)容： ? （一）本指引的意義 ? （二）內(nèi)部信息傳遞概述 ? （三）內(nèi)部報告形成 ? （四）內(nèi)部報告使用 （一）本指引的意義 ? 貫徹落實基本規(guī)范“信息與溝通”要求的需要 ? 貫徹落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標等的需要 ? 避免信息孤島、協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)務及管理各子系統(tǒng)運行的需要 （二）內(nèi)部信息傳遞概述 ? ? ? ? 本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。 ? 內(nèi)部報告：是由企業(yè)內(nèi)部編制，在企業(yè)內(nèi)部傳遞，為企業(yè)董事會、管理層和相關人員所使用，滿足企業(yè)決策與控制需要，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的信息報告。 ? 企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息可以直接報告高級管理人員 。 內(nèi)外部相關信息的收集 信息的處理 信息的傳遞與及時溝通 ? （一）內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整 ? （二）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時 ? （三）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密 （三）內(nèi)部報告形成 ? ? ? ? ? ? ? 發(fā)展戰(zhàn)略 ? 風險控制 ? 業(yè)績考核 ? 合理的篩選、核對、整合可提高信息的有用性。 ? （ 1）內(nèi)部信息：財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等 ? （ 2）外部信息：監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會、社會中介、往來單位、市場調(diào)查、網(wǎng)絡媒體等 經(jīng) 營 快 報 5. …… (內(nèi)部報告指標體系） 控制要求： ? 要與全面預算管理相結合 ? 內(nèi)部報告應當簡潔明了，通俗易懂，傳遞及時 ? 指標體系應當隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善 ?企業(yè)應當充分利用信息技術，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)同樣信息平臺，構建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡體制。 《 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 18號 信息系統(tǒng) 》 對 信息系統(tǒng)的控制進行了詳細的規(guī)定。 ?正常渠道：按照職責分工和權限指引中規(guī)定的報告關系傳遞信息 ?特殊渠道：重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層（基本規(guī)范） ?企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。 ?企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。 反舞弊工作重點 董事、監(jiān)事、 經(jīng)理級其他高 級管理人員濫 用職權 反舞弊 工作重點 采用未經(jīng)授權等 方式侵占、挪用 企業(yè)資產(chǎn)，牟取 不當利益 在財務報告和信息 披露等方面存在虛 假記錄、誤導性陳 述或者重大遺漏 相關機構或 人員串通舞弊 舞弊三角理論 下面三種情況同時存在有可能會導致舞弊行為的發(fā)生： 動力 /壓力 態(tài)度 / 合理性 機會 舞弊類型及舉例 舞弊 為組織謀取利益的舞弊行為 為個人謀取利益的舞弊行為 舉報投訴制度 ?通過設立員工信箱、投訴熱線等有效方式，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)、舞弊和有損企業(yè)形象的行為。 為確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑，企業(yè)應當： 、舉報專線 、辦理時限和辦理要求 達至全體員工 舉報人保護制度 具體的保護措施 人員對舉 報者采 取的任何 報復行 為都應受 到公司的制 裁，包括將報 復者開除。 者署名，但是 也可以 匿名， 舉報信息 只可以 透露給那些 必須掌握這些 信息以開展 調(diào)查人員 舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工 （四）內(nèi)部報告使用 （ 1）指導生產(chǎn)經(jīng)營 （ 2）風險評估 （ 3）重大問題的應急預警 ?企業(yè)應當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度， 明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳 遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。 ?企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期 對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估， 重點關注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有 效性。 謝謝大家！