財務(wù)培訓(xùn)內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-01-15 15:11本頁面
【正文】 24 物流控制 ? 采購入庫必須貨、單據(jù)、入庫單保持一致。 ? 領(lǐng)料出庫必須申領(lǐng)單、發(fā)貨、出庫單保持一致。 ? 不允許沒有依據(jù)調(diào)賬、盤虧盤盈應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司授權(quán)處理。 ? 物流與資金流的對接在于出入庫單，因此，每筆出入庫單必須要有實際業(yè)務(wù)支撐。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 25 物流控制 ? 采購環(huán)節(jié)，按照集團(tuán)集中采購目錄執(zhí)行，其他要貨比三家，詢價與采購分離。 ? “孤島效應(yīng)”造成采購成本的增加。 ? 采購入庫必須貨、單據(jù)、入庫單保持一致。 ? 領(lǐng)料出庫必須申領(lǐng)單、發(fā)貨、出庫單保持一致。 ? 不允許沒有依據(jù)調(diào)賬、盤虧盤盈應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司授權(quán)處理。 ? 物流與資金流的對接在于出入庫單，因此，每筆出入庫單必須要有實際業(yè)務(wù)支撐。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 26 合同管理的控制 ? 合同審核要按照授權(quán)及流程，不同部門審核角度不同。 ? 付款條款的風(fēng)險控制：稅務(wù)風(fēng)險、交貨風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、壞賬風(fēng)險、利潤虧損風(fēng)險。 ? 商業(yè)模式的審核：商業(yè)模式是否清晰、可行、相關(guān)責(zé)權(quán)是否清楚、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明確，是否存在稅務(wù)風(fēng)險。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 27 內(nèi)部控制體系的建立與落地 信息溝通 建立順暢的溝通機(jī)制 內(nèi)部溝通機(jī)制：內(nèi)控事項的主管領(lǐng)導(dǎo)要明確，內(nèi)部溝通、申訴機(jī)制的建立 外部溝通機(jī)制：客戶、供應(yīng)商的投訴渠道。 利用信息化技術(shù)，把風(fēng)險點固化在流程里。 28 內(nèi)部控制體系的建立與落地 內(nèi)控評價與審計 內(nèi)部控制評價報告 29 內(nèi)部控制體系的建立與落地 內(nèi)控評價與審計 內(nèi)部控制的內(nèi)部跟蹤審計 30 內(nèi)部控制體系的建立與落地 內(nèi)控評價與審計 內(nèi)部控制的外部審計評價報告 31 目錄 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 二、 COSO1的內(nèi)容 三、我國的內(nèi)部控制體系建設(shè) 四、內(nèi)部控制體系的建立與落地 五、內(nèi)部控制前沿課題 32 思考：國內(nèi)內(nèi)部控制的前沿課題 ? 基于風(fēng)險管理的內(nèi)部審計 COSO2的延伸 內(nèi)部控制的職業(yè)化趨勢 33
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