財務(wù)培訓（內(nèi)部控制）-文庫吧
2024-12-31 15:11 本頁面
【正文】 ? 分別是 （ 1）控制環(huán)境；（ 2）風險評估；（ 3）控制活動； （ 4）信息與溝通；（ 5）監(jiān)控。 每個要素均承載三個目標：（ 1）經(jīng)營目標；（ 2）財務(wù)報告目標； （ 3）合規(guī)性目標。 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 6 Coso2:八要素 ? 分別是（ 1）控制環(huán)境；（ 2）目標制定；（ 3）風險識別；（ 4）風險評估； （ 5）風險應(yīng)對（ 6）控制活動；（ 7）信息與溝通；（ 8）監(jiān)控。 ? 增加了戰(zhàn)略管理和風險管理 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 7 Coso如何走上“政治”舞臺的 美國“安然事件”的發(fā)生 ? 2022年 12月，美國最大的能源公司 ——安然公司，突然申請破產(chǎn)保護，此后，公司丑聞不斷，規(guī)模也 “屢創(chuàng)新高 ”,特別是 2022年 6月的世界通信會計丑聞事件，徹底打擊了投資者對美國資本市場的信心 .為了改變這一局面，美國國會和政府加速通過了 《 薩班斯法案 》 （ SOX法案） ,旨在要求上市公司 遵守證券法律以提高公司披露的準確性和可靠性，從而保護投資者及其他目的。 ? 第 404節(jié) ： (1) 強調(diào)公司管理層建立和維護內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責任； (2) 發(fā)行人管理層最近財政年度末對內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的評價； (3) 擔任公司年報審計的會計公司應(yīng)當對其進行測試和評價，并出具評價報告。 上述評價和報告應(yīng)當遵循委員會發(fā)布或認可的準則。上述評價過程不應(yīng)當作為一項單獨的業(yè)務(wù)。 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 8 目錄 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 二、 COSO1的內(nèi)容 三、我國的內(nèi)部控制體系建設(shè) 四、內(nèi)部控制體系的建立與落地 五、內(nèi)部控制前沿課題 9 Coso1的內(nèi)容 （ Control environment） 它包括組織人員的誠實、倫理價值和能力；管理層哲學和經(jīng)營模式；管理層分配權(quán)限和責任、組織、發(fā)展員工的方式；董事會提供的關(guān)注和方向?？刂骗h(huán)境影響員工的管理意識，是其他部分的基礎(chǔ)。
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