【正文】 HC e n tr alABCDEFGHC e n tr a l1 6 61 4 7642 0 14 2 915. 0 13(. 0 1 )1 , 0 2 05 3 47261 7 44714661 0 01 , 0 0 4Va l u e ($ m )C a p i ta l I n v e s te d($ m )Va l ue creati ngVa l ue creati ngbus i ne ssbus i ne ssVa l ue des t royingbus i ne ss價(jià)值 消耗價(jià)值 的業(yè)務(wù) 創(chuàng)造價(jià)值 的業(yè)務(wù) 價(jià)值 投入資本 總部 投入資本 如何理解價(jià)值是在何處被創(chuàng)造或破壞 16 財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 8 他們是如何做的？從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測(cè)公司的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 FMC Champion Intl 聯(lián)邦快遞 Champion International 重構(gòu)公司戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò)，大量依據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來(lái)衡量公司業(yè)績(jī)， 設(shè)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)來(lái)保證經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的一致性 以每天對(duì)服務(wù)質(zhì)量的檢審來(lái)代替財(cái)務(wù)檢查 ， 連接 MBO 計(jì)分系統(tǒng)，建議團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目改進(jìn)和相關(guān)報(bào)酬 制定各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績(jī)考核指標(biāo) ， 反映競(jìng)爭(zhēng)力以及成本結(jié)構(gòu)， 制定公司的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)分 卡 17 財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 9 成本管理不只是降低成本，而是長(zhǎng)期的流程改進(jìn)和相關(guān)成本控制 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價(jià)值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 運(yùn)用作業(yè)成本核算 ， 管理并核算傳統(tǒng)的制造費(fèi)用 ? 運(yùn)用目標(biāo)成本管理 ? 運(yùn)用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā) 、 資源分配的決策 ? 重視基于 渠道、 客戶或品牌等不同類別的盈利情況 ? 運(yùn)用企業(yè)流程重組來(lái)發(fā)現(xiàn)并消除無(wú)增值作業(yè)環(huán)節(jié) ? 改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析 18 財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 10 他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析 Lever 克萊斯勒 HJ Heinz Champion International 提供及時(shí)、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產(chǎn)品開發(fā) 利用作業(yè)成本控制信息減少成本 ，改進(jìn)流程，接受作業(yè)成本核算理念 分類成本管理 19 財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 11 以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)核心流程 與業(yè)務(wù)的整合 戰(zhàn)略 資金 價(jià)值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 業(yè)務(wù)交易流程和公司分析分離 ? 非核心財(cái)務(wù)流程外包 ? 數(shù)據(jù)流暢通 ? 更注重客戶價(jià)值和降低隨意性 ? 減少的財(cái)務(wù)操作成本 ? 專門化的應(yīng)用軟件 20 財(cái)務(wù)部門 會(huì)計(jì)核算 (30%) 集成經(jīng)理 * (10%) ? 外部報(bào)告 ? 關(guān)帳 ? 交易處理 ? 收購(gòu)兼并 ? 合資企業(yè)管理 知識(shí)管理經(jīng)理 * (5%) ? 最佳實(shí)踐 ? 政策 /程序 ? 流程專家 ? 財(cái)務(wù)技術(shù) ? 資金 ? 法律 風(fēng)險(xiǎn) (5%) 技術(shù) (5%) ? 系統(tǒng) ? 網(wǎng)絡(luò) ? 流程 /程序 ? 組織 ? 溝通 ? 財(cái)務(wù)分析家 ? 計(jì)劃者 ? 項(xiàng)目經(jīng)理 ? 業(yè)績(jī) ? 電子化管理 ? 價(jià)值分析 ? 投資分析 ? 成本分析 分析 * (20%) 新產(chǎn)品開發(fā) * (15%) 變革管理經(jīng)理 (10%) * 決策支持活動(dòng) 最佳的財(cái)務(wù)組織 21 世界一流的財(cái)務(wù)組織具有以下顯著的特征 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 /決策支持 稅收 /財(cái)政 /成本管理 交易流程 ? 知識(shí)管理 (如，通過數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行管理 ) ? 與公司價(jià)值有關(guān)聯(lián)的資本投資 ? 通過成本管理增加利潤(rùn) ? 與公司價(jià)值有關(guān)聯(lián)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 ? 產(chǎn)品成本降低以及成本基準(zhǔn)分析 ? 整合的計(jì)劃和成本管理 ? 短期和長(zhǎng)期的現(xiàn)金預(yù)測(cè) ? 戰(zhàn)略化的稅收計(jì)劃和管理 ? 世界一流的交易處理 ? 廣泛地實(shí)施共享服務(wù) ? 集成的信息系統(tǒng) 流程與 系統(tǒng) 組織 /技能 ? 75% 的時(shí)間用于決策支持，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理 ? 變革管理 ? 基于作業(yè)的管理 ? 業(yè)績(jī)管理 ? 技術(shù) /系統(tǒng) ? 分析 ? 流程管理 文化 ? 財(cái)務(wù)人員技能增長(zhǎng) ? 全球化遠(yuǎn)景 ? 均衡的人員配備和專業(yè)周期 世界一流的財(cái)務(wù)管理 22 決策支持 目標(biāo) 強(qiáng)有力的 控制 及時(shí) /準(zhǔn)確 的信息 高效的 運(yùn)作 要求 財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn) 流程與 信息系統(tǒng) ? 計(jì)劃與考核 ? 內(nèi)部審計(jì)制度 ? 豐富的管理報(bào)表 ? 高度的信息共享 ? 集成的信息系統(tǒng) ? 靈活的信息獲取 ? 統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程 ? 統(tǒng)一的信息系統(tǒng) ? 共享與外包服務(wù) 23 產(chǎn)品 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手與全球化 供應(yīng)商 /客戶 國(guó)家對(duì)大型企業(yè)改革 IPO？ 新技術(shù) 市場(chǎng) / WTO 財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變 三九集團(tuán) 下屬企業(yè) 財(cái)務(wù)管理應(yīng)能對(duì)變化的環(huán)境迅速作出反應(yīng) 24 第二部分 ? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制與業(yè)績(jī)管理 ? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng) 25 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 控制環(huán)境和政策 業(yè)績(jī)監(jiān)控 信息交流 控制程序 集成的控制框架 26 控制政策 /環(huán)境 控制陣列 業(yè)務(wù) 控制程序 風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng) 成果 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì) 控制方法 27 集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)決定了集團(tuán)組織管理模式和核心功能 1 2 3 4 5 多元化業(yè)務(wù)發(fā)展 市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控 穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào) 新業(yè)務(wù)的發(fā)展 核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化 集團(tuán)的核心管理功能 戰(zhàn)略和規(guī)劃 企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作 監(jiān)控 投資管理 (兼并和收購(gòu) ) 人力資源管理 財(cái)務(wù) /收益 /資產(chǎn)管理 技術(shù)開發(fā) 28 集團(tuán)總部的幾種定位及它們的差異所在 常見的三種集團(tuán)管理模式 核心功能 ? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) ? 集團(tuán)規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購(gòu)、兼并 ? 公關(guān) ? 人才培養(yǎng) ? 法律 ? 審計(jì) ? 集團(tuán)營(yíng)銷 ? Ramp。D ? 采購(gòu) /物流 ? 銷售網(wǎng)絡(luò) ? 人事管理 財(cái)務(wù)管理 戰(zhàn)略管理 運(yùn)營(yíng)管理 管理模式 功能和人員配置 集分權(quán) 分權(quán) 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合 集權(quán) ? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) ? 集團(tuán)規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購(gòu)、兼并 ? 公關(guān) ? 人才培養(yǎng) ? 法律 ? 審計(jì) ? 集團(tuán)營(yíng)銷 ? 現(xiàn)金管理 + 總部組織機(jī)構(gòu)的管理 ? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn) ? 集團(tuán)規(guī)劃 ? 監(jiān)控 /投資管理 ? 收購(gòu)、兼并 + 總部組織機(jī)構(gòu)的管理 重要功能 總部功能 + 總部組織機(jī)構(gòu)的管理 不同的管理模式在總部集中的集團(tuán)功能各不相同 29 不同的管理模式有著不同的結(jié)構(gòu)和目標(biāo) ? 不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收益最大化 ? 紅利 /資金回收 ? 企業(yè)的高質(zhì)量 ? 控股類型 財(cái)務(wù)導(dǎo)向 (財(cái)務(wù)控股 ) 戰(zhàn)略導(dǎo)向 (戰(zhàn)略管理控股 ) 運(yùn)營(yíng)導(dǎo)向 (運(yùn)營(yíng)管理控股 ) 服 務(wù) 中 央 部 門 類型 目標(biāo) ? 戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置 ? 協(xié)調(diào)的管理 ? 界面管理 ? 經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍 ? 所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化 ? 操作控制、功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化 ? 市場(chǎng)份額增長(zhǎng) 30 集團(tuán)管理模式選擇的主要要素 多種經(jīng)營(yíng)化程度 業(yè)務(wù)的國(guó)際化程度 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重點(diǎn) 日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)比重 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)化程度 集團(tuán)分權(quán)制度 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的管理要求 財(cái)務(wù)控股 戰(zhàn)略管理控股 運(yùn)營(yíng)管理控股 控股形式 影響因素 純財(cái)務(wù) 保留操作 高 全球 高 資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 低