【正文】 一致。 – 預(yù)算 流程包括預(yù)測業(yè)務(wù)結(jié)果和評估相關(guān)資源的需求 ，是業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵。 – 對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo) 能夠 緊密相連。D Headcount 經(jīng)營目標(biāo) 營銷 業(yè)務(wù)利潤 資本支出 研發(fā) 人力資源 分配目標(biāo) 編制預(yù)算 Operating Expense Budget Service Contracting Capital Budget Product Revenues amp。 定性、定量目標(biāo)舉例： ? 定性的目標(biāo) ： 拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 等目標(biāo) ? 定量的目標(biāo) ：“ 自由現(xiàn)金流增長 10%” 、 “ 占有 25%的市場份額 ” 或 “ 員工流失率 減少到到 15%” 等 Ssssss sssss sssssss 戰(zhàn)略計劃 － 全面業(yè)務(wù)計劃的基石 37 戰(zhàn)略計劃流程 : ? 需要提出 4到 6個目 標(biāo) :在總部層面 可 向下追溯的。 ? 經(jīng)營計劃結(jié)果 :為業(yè)務(wù)群 經(jīng)理們提供了一個有效 的、有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù) 的指導(dǎo) 。 Ssssss sssss sssssss 財務(wù)預(yù)算 －將目標(biāo)分解到最低層，保證計劃執(zhí)行 41 ? 預(yù)算 的形式： 可以采取季度滾動的流程 (例如，一次作 5個季度 )，保證管理層始終明晰業(yè)務(wù)環(huán)境與條件的變化，并作出反應(yīng)。 策略 績效管理 運(yùn)營結(jié)果 業(yè)績管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營活動之間的粘合劑 44 平衡計分機(jī)制 業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風(fēng)險管理 應(yīng)收 /支出 產(chǎn)品利潤 預(yù)測 資產(chǎn) /負(fù)債 邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險 凈收入 關(guān)鍵績效指標(biāo) 股東價值分析 運(yùn)營風(fēng)險 RAROC/EV 投資回報率 資本需求 銷售 服務(wù) 價值驅(qū)動因素 質(zhì)量 銷量 效率 業(yè)務(wù)活動 生長周期 銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯誤量 成本 成本 投資 反映比例 產(chǎn)能 自動化 持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo) 市場份額 業(yè)務(wù)份額 增長率 發(fā)展?jié)摿? 經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 客戶關(guān)系 銷量 收入 交叉銷售 聯(lián)系 保持能力 競爭 價格 增長率 保持能力 保持力 離職率 員工在職時間 培訓(xùn) 人天數(shù) 工作的肯定 薪酬 福利 其他 團(tuán)隊精神 跨部門銷售 財務(wù) 學(xué)習(xí) amp。 ?靈活的報告系統(tǒng)以及對報告需求變化的快速反應(yīng)能力 ?適時的和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù) ?信息高度共享 ?數(shù)據(jù)倉庫概念的 實施 ?增強(qiáng)財務(wù)分析以及業(yè)績評估 (KPI)報表的生成與溯源功能 ?多層次的報告結(jié)構(gòu) ,如地域 ,客戶 ,產(chǎn)品線 Ssssss sssss sssssss …... 各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)編制相應(yīng)的報表 51 財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性 一般來說財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性包括以下四個層面： ? 公司的財務(wù)制度滿足國家的法律法規(guī) ? 公司財務(wù)會計的日常運(yùn)作符合公司的財務(wù)制度 ? 公司的財務(wù)報告如實反映公司的帳務(wù)情況 ? 公司的財務(wù)報告流程能保證財務(wù)報告在匯總合并時的準(zhǔn)確性與合理性 52 財務(wù)與管理報告的最佳模式 ? 財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢 ? 及時的數(shù)據(jù)分析以支持決策 ? 幫助預(yù)測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 ? 自動的交易處理和報表生成 ? 標(biāo)準(zhǔn)一致的數(shù)據(jù)和報表定義 ? 經(jīng)營業(yè)績的及時報告 ? 免去 / 減少 : ? 數(shù)據(jù)差異 ? 重復(fù)的經(jīng)營與財務(wù)信息收集與加工工作 ? 繁雜的對帳 ? 過長的報表生成時間 ? 由不同數(shù)據(jù)產(chǎn)生的混亂 Ssssss sssss sssssss …... 53 第二部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內(nèi)部審計風(fēng)險管理 ? 資金管理 54 Ssssss sssss sssssss …... 全球資本市場 新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 合資業(yè)務(wù) 電子商務(wù) /網(wǎng)絡(luò) 渠道重整 快速發(fā)展的 技術(shù)變革 成本降低要求 人力資源競爭 風(fēng)險 驅(qū)動器 在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險管理方法。 ? 財務(wù)管理與 IT管理被首先推薦使用共享服務(wù)。 Ssssss sssss sssssss …... 需要世界一流的內(nèi)部審計 56 公司面臨的風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險 信用風(fēng)險 市場風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 營運(yùn)風(fēng)險 系統(tǒng) 風(fēng)險 影響 影響 影響 影響 建立風(fēng)險意識 進(jìn)行風(fēng)險評估 付諸實際行動 進(jìn)行衡量和 報告 風(fēng)險再評估 風(fēng)險管理政策 整體風(fēng)險管理水平 風(fēng)險管理組織和人才 風(fēng)險管理系統(tǒng) 影響 公司價值增加 合規(guī)風(fēng)險 風(fēng)險和風(fēng)險管理 風(fēng)險管理的模式 57 政 策 概要 ，工具與培訓(xùn) 基本框架 策 略 流 程 策 略 流 程 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險 風(fēng)險評估 風(fēng)險管理策略 決策，文本，溝通 監(jiān)控與修正 環(huán)境支持 基本規(guī)則 關(guān)鍵風(fēng)險區(qū)域 職責(zé)分工 策略整合 設(shè)計 實施 風(fēng)險和風(fēng)險管理 風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)框架 58 第二部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變 ? 管理控制 ? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng) ? 整合的計劃 ? 管理報表 ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 59 資金管理目標(biāo) 組織 人員 流程 控制 衡量 信息系統(tǒng) ? 資金成本最小化 ? 有效地預(yù)測資本需求 ? 最大程度地利用資金資源 Ssssss sssss sssssss …... 資金管理目標(biāo) 60 資本成本 全球化公司策略：資本市場化趨勢 戰(zhàn)略控制圖 業(yè)績市價比 市值 完全控制 通過業(yè)績達(dá)到部分控制 危險期 通過規(guī)模達(dá)到部分控制 驅(qū)動因素 資本成本 61 金庫系統(tǒng)的集成 財務(wù)會計 內(nèi)部銀行 交易處理 市場數(shù)據(jù) 風(fēng)險管理 交易管理 現(xiàn)金管理 D C D C 100 100 TM Forex Money Market Derivatives Securities Loans 子公司 1 子公司 2 子公司 3 子公司 4 62 收支兩條線，全封閉運(yùn)作 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 客戶 內(nèi)部存款利率 現(xiàn)金集中 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部貸款利率 現(xiàn)金分配 集中閑置資金 有閑置資金的 業(yè)務(wù)單位 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部存款利率 閑置資金集中 客戶 資金不足的 業(yè)務(wù)單元 集團(tuán)集中帳戶 內(nèi)部貸款利率 內(nèi)部貸款 Ssssss sssss sssssss …... 資金集中管理的兩種模式 63 第三部分 ? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變