【正文】 管理可能造成的重大影響 管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度 對 數據處理、會計和人事職能的態(tài)度 完善 信息披露制度 知識和經驗 考評 、問責 員工 單獨或者串通舞弊給公司造成損失 目標的合理性 組織 結構變化 晉升 、解聘（淘汰） 員工 人數 薪 酬、補償、 激勵 匯報 機制 離崗限制 ? 一、 2022年 12月以來，三鹿集團陸續(xù)收到消費者投訴，反映有部分嬰幼兒食用該集團生產的嬰幼兒系列奶粉后尿液中出現紅色沉淀物等癥狀。 ? 二、 2022年 7月 24日，三鹿將 16批次嬰幼兒系列奶粉送往河北省出入境檢驗檢疫局檢驗檢疫技術中心檢測，當時考慮到產品的聲譽問題，三鹿并沒有向該中心說明是自己的成品，而僅表示是原料或其他東西。在送審過程中，三鹿集團還想方設法予以保密。 ? 三、田文華說，新西蘭恒天然公司在三鹿集團的董事會中要求召回產品，但參加會議的許多高管認為，召回產品會造成聲譽受損，于是決定以悄悄換回的方式取代召回。“當我們說了這一建議后，新西蘭方代表沒有反對，所以這個提議就通過了”。 ? 四、杭志奇則在法庭上供述，在這次會議上，大家研討形勢認為，當時正處于奧運前夕，且消息泄露后將極大影響三鹿的聲譽，所以決定對奶制品中含三聚氰胺一事在擴大會議的范圍內嚴格予以保密，對外將三聚氰胺稱為“ A物質”。 ? 五、作為公司中層管理人員的被告人吳聚生也聲稱，杭志奇在其后打電話把他叫進辦公室，要他將因“ 非乳蛋白態(tài)氮”檢測不合格而被加工三廠拒收的原奶轉送他處時，杭志奇也僅僅告知他原奶中含的是“ A物質”，并表示這個物質屬于“非乳蛋白態(tài)氮”，對人體有害，但摻雜在液態(tài)奶中問題不大。 ? 六、 2022年 8月 13日，三鹿集團班子開會時，出示了一份從新西蘭恒天然公司獲得的資料 (原件是英文，但關鍵點已經被翻譯成中文 )，這是歐盟關于食品中含三聚氰胺的標準，這個標準是一個人，按體重來衡量，每公斤每天耐受三聚氰胺的量是 ，如果將其換算成奶粉，那么，每公斤中含 20毫克三聚氰胺不會有影響。 ? 王玉良說，他在會議上表達了不同意見，認為歐盟的標準是 20毫克的話，為慎重起見，還應該在這個標準上打個 5折，于是班子決定，對已經被封存的奶粉，三聚氰胺含量在 10毫克以下的予以放行。但到了后來，由于市場的需求量越來越大，這一標準又被放大到了 15毫克。 ? 七、當被公訴方問及為什么明知這些原奶有問題，三鹿公司仍然要收奶時，杭志奇說，沒有辦法，競爭實在太厲害了，如果我們不收，我們就將從此喪失這部分奶源。 ? 一、公司治理與“內部人控制”現象 ? 董事長兼總經理田文華自 1987年到 2022年任職長達 21年。董事長與總經理之間的制衡關系無從談起，“內部人控制”現象不言而喻，治理機構的制衡機制失效，這為“毒奶粉事件”埋下了治理隱患，這種不良的內部控制環(huán)境成了管理層道德缺失的溫床。 ? 二、管理者的理念和經營方式 ? 企業(yè)管理當局在利潤的誘導下以工業(yè)用原料三聚氰胺加入奶粉，置消費者的健康于不顧，完全突破道德規(guī)范。這種為了追求經濟利益，不惜違背經營目標所采取的短期行為，使制度的執(zhí)行因為人的主觀意志而存在了不應有的彈性，導致內部控制的功能大大削弱，引起整個企業(yè)“群體越軌”現象。 ? 三、風險預警缺失 ? 從 2022年 3月份起，三鹿應對危機的方式是“推、拖、瞞”，導致事態(tài)日益惡化。 ? 四、組織結構與盲目擴張 ? 三鹿集團兼并其他 企業(yè)之后，沒增添任何新設備和資金，開動老機器就開始生產奶粉，廠區(qū)內景象破舊不堪。三鹿集團旗下類似這樣的分公司或子公司比比皆是。 ? 五、企業(yè)文化與“責任做秀” ? 企業(yè)社會責任主要是通過提供給社會優(yōu)質的產品來實現。三鹿集團產品中含有大量三聚氰胺已給嬰幼兒及食用者造成身心傷害，給中國奶業(yè)造成了巨大損失，尤其是發(fā)現問題后的處理方式造成了非常惡劣的社會影響。 ? 六、內部監(jiān)督流于形式 ? 三鹿集團內部質量監(jiān)督的具體做法是在養(yǎng)殖區(qū)建立技術服務站，派出駐站員，監(jiān)督檢查飼養(yǎng)環(huán)境、擠奶設施衛(wèi)生、擠奶工藝程序的落實。駐站員作為內部監(jiān)督的手段是內部控制中至關重要的一環(huán)。然而，實際執(zhí)行過程中，駐站員監(jiān)督檢查等并沒有嚴格實施，在原奶進入三鹿集團的生產企業(yè)之前，缺乏對奶站經營者的有效監(jiān)督。 使命、目標、容量和容限間的關系 使命 在我們經營的區(qū)域成為高級家用產品的主要生產者 戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略 風險容量 占據我們產品零售商產品銷售額 的 25% 擴大我們銷售前五位 的 零售產品 的 生產以滿足增長的需求 接受公司將消耗大量的資本投資于新的資產、人力和流程 相關目標 接受當我們努力增大市場 份額 時競爭 可能 會增加 （如 ：通過掠奪性定價 ） ,從而 減少了利潤邊際 在接下來的 12個月里單元 X的生產增加 15% 我們不能接受對產品質量的侵蝕 在 所 有 的 生產部門雇傭 180名合格的新員工 維持產品質量 計量方法 生產單元 雇傭的職工人數 用 σ衡量的產品質量 風險容限 計量方法 目標 容限 可接受的范圍 市場份額 25% 20% ~ 30% 產品的數量 15 000單位 — 7 5