內(nèi)部控制培訓(xùn)精簡版(文件)
【正文】 層和其他人員影響的過程，該過程的設(shè)計是為了提供實現(xiàn)以下三類目標(biāo)的合理保證： 一、內(nèi)部牽連 (18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命前 ) 對管理錢、 財、物的不同崗位進行了分離，并利用其勾稽關(guān)系相互核對． 二、內(nèi)部牽連制度 (18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命后到 20世紀(jì) 40年代 ) 演變由組織結(jié)構(gòu)、職務(wù)分離、業(yè)務(wù)程序及處理手續(xù)等因素構(gòu)成的控制系統(tǒng)。完成從實踐到理論的升華。實現(xiàn)的可能性受所有內(nèi)部控制系統(tǒng)固有的局限的影響，這包括以下的事實： 不同的層面運行 管理層的越權(quán) 失效 成本收益原則 合伙同謀 判斷 我國內(nèi)部控制規(guī)范進程一覽表 ? 1996年 12月財政部發(fā)布 《 獨立審計具體準(zhǔn)則第 9號一內(nèi)部控制和審計風(fēng)險 》 ? 1997年 5月中國人民銀行發(fā)布 《 關(guān)于加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則 》 ，這是我國第一個關(guān)于內(nèi)部控制的行政規(guī)定。要求證券公司應(yīng)當(dāng)按照指引的要求，建立運行高效，制定科學(xué)合理、切實有效的內(nèi)部控制。 ? 二、 2022年 7月 24日，三鹿將 16批次嬰幼兒系列奶粉送往河北省出入境檢驗檢疫局檢驗檢疫技術(shù)中心檢測，當(dāng)時考慮到產(chǎn)品的聲譽問題，三鹿并沒有向該中心說明是自己的成品，而僅表示是原料或其他東西。 ? 四、杭志奇則在法庭上供述，在這次會議上，大家研討形勢認(rèn)為，當(dāng)時正處于奧運前夕，且消息泄露后將極大影響三鹿的聲譽，所以決定對奶制品中含三聚氰胺一事在擴大會議的范圍內(nèi)嚴(yán)格予以保密，對外將三聚氰胺稱為“ A物質(zhì)”。但到了后來，由于市場的需求量越來越大，這一標(biāo)準(zhǔn)又被放大到了 15毫克。 ? 二、管理者的理念和經(jīng)營方式 ? 企業(yè)管理當(dāng)局在利潤的誘導(dǎo)下以工業(yè)用原料三聚氰胺加入奶粉，置消費者的健康于不顧，完全突破道德規(guī)范。三鹿集團旗下類似這樣的分公司或子公司比比皆是。駐站員作為內(nèi)部監(jiān)督的手段是內(nèi)部控制中至關(guān)重要的一環(huán)。 接受公司將消耗大量的資本投資于新的資產(chǎn)、人力和流程 相關(guān)目標(biāo) 在 所 有 的 生產(chǎn)部門雇傭 180名合格的新員工 用 σ衡量的產(chǎn)品質(zhì)量 風(fēng)險容限 計量方法 目標(biāo) 容限 可接受的范圍 產(chǎn)品的質(zhì)量指標(biāo) σ ( ~ ) σ 風(fēng)險評估 —事項識別 使命 在我們經(jīng)營的區(qū)域成為高級家用產(chǎn)品的主要生產(chǎn)者 戰(zhàn)略目標(biāo) 占據(jù)我們產(chǎn)品零售商產(chǎn)品銷售額的 25% 相關(guān)目標(biāo) 人力 市場 出乎意料的衰退 ， 致使接受的求職者超過了計劃 ， 導(dǎo)致員工過剩 此時，正常運行的煙臺至徐州 5034次列車以每小時 70公里的速度與脫軌車輛發(fā)生撞擊。各相關(guān)單位根據(jù) 4月 26日的調(diào)度命令，修改了運行監(jiān)控器數(shù)據(jù)，取消了限速條件。 要素模式 —銷售與收款內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)表 八要素 內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險等級 評價方法 權(quán)重 內(nèi)部環(huán)境 建立了與管理控制程序相一致的銷售管理程序 M 詢問、檢查 3 對全體銷售人員進行銷售管理程序培訓(xùn) M 詢問、檢查 3 公司與所有銷售人員簽訂保密協(xié)議書 M 檢查 3 有完整的駐外銷售分支機構(gòu)管理程序 H 詢問、檢查 5 目標(biāo)設(shè)定 選定的目標(biāo)支持和符合該單位的使命，并且與風(fēng)險容量相符 M 詢問、檢查 3 事項識別 識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項，區(qū)分風(fēng)險和機會，使機會被反饋到管理當(dāng) 局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過程中 M 詢問、檢查 3 風(fēng)險評估 銷售部對本部門存在的高風(fēng)險領(lǐng)域進行評估，對相應(yīng)的高風(fēng)險領(lǐng)域提出控制辦法 H 詢問、檢查 5 風(fēng)險應(yīng)對 風(fēng)險應(yīng)對策略 —— 回避、承擔(dān)、降低或者分擔(dān)風(fēng)險，以便把風(fēng)險控制在本單位的 風(fēng)險容忍度和風(fēng)險容量以內(nèi) M 詢問、檢查 5 控制活動 定期編制各類銷售計劃 M 詢問、檢查 3 對所有重要客戶定期進行信用調(diào)查 H 詢問、檢查 5 銷售合同的簽訂經(jīng)過評審并按授權(quán)批準(zhǔn) M 詢問、檢查 3 銷售部門或人員不的直接收取現(xiàn)金 H 詢問、測試 5 外部倉庫不能由銷售部門直接控制 M 詢問 3 與財務(wù)人員共同對寄存客戶方的產(chǎn)品定期盤點 H 詢問 5 銷售人員個人收入與銷售回款、銷售額等有關(guān)指標(biāo)掛鉤 M 詢問、檢查 3 對銷售人員進行利益沖突調(diào)查 M 詢問、檢查 3 信息與溝通 銷售資料的管理符合公司檔案管理規(guī)定并及時歸檔 H 詢問、檢查 5 銷售部定期與財務(wù)、物流等部門核對應(yīng)收賬款等 H 詢問、檢查 5 銷售退貨有完整的記錄 M 檢查 3 分支銷售機構(gòu)掌握的客戶檔案及時更新并歸入公司檔案 M 詢問、檢查 3 銷售人員按公司要求建立銷售臺帳 M 詢問、檢查 3 監(jiān)控 公司對銷售計劃的準(zhǔn)確性進行考核 L 檢查 1 財務(wù)部按期對銷售部及駐外銷售機構(gòu)的工作進行檢查監(jiān)督 M 詢問、檢查 5 管理模式 —物資需求評價表 管理控制點 程度分析 關(guān)鍵控制點 內(nèi)部控制 目標(biāo) 內(nèi)部控制目 標(biāo) 考評點 評價依據(jù) 評價項目 是 否 否的程 度 評價依據(jù)的信息來源 項目評價的方法 重要程度 頻率 物質(zhì)基礎(chǔ)需求計劃上報 非常重要 月度評價 物資需求計劃上報準(zhǔn)確、及時、集中批量；根據(jù)項目實施進度、招標(biāo)計劃、物資制造周期進行合理編報 物資需求計劃上報準(zhǔn)確、及時、集中批量；根據(jù)項目實施進度、招標(biāo)計劃、物資制造周期進行合理編報
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