內(nèi)部控制培訓(xùn)精簡版-免費閱讀
【正文】 ? 錯誤二：漏發(fā)調(diào)度命令 ? 調(diào)度員在接到過路列車 2245司機反映現(xiàn)場臨時限速與運行監(jiān)控器數(shù)據(jù)不符時， 4月 28日 4時 02分濟(jì)南局補發(fā)了該段限速每小時 80公里的調(diào)度命令，但該命令沒有發(fā)給 T195次機車乘務(wù)員，漏發(fā)了調(diào)度命令。 人力 市場 出乎意料的升溫 ， 致使接受了較少的求職者 ， 導(dǎo)致員工太少 市場份額 25% 20% ~ 30% 接受當(dāng)我們努力增大市場 份額 時競爭 可能 會增加 （如 ：通過掠奪性定價 ） ,從而 減少了利潤邊際 ? 五、企業(yè)文化與“責(zé)任做秀” ? 企業(yè)社會責(zé)任主要是通過提供給社會優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品來實現(xiàn)。 ? 七、當(dāng)被公訴方問及為什么明知這些原奶有問題，三鹿公司仍然要收奶時，杭志奇說，沒有辦法，競爭實在太厲害了，如果我們不收，我們就將從此喪失這部分奶源。在送審過程中，三鹿集團(tuán)還想方設(shè)法予以保密。 ? 1999年證監(jiān)會發(fā)布 《 關(guān)于上市公司做好各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項的通知 》 ，開始要求上市公司建立內(nèi)部控制。以查錯防弊為的目的，以職務(wù)分離和交互核對為手法，以錢、賬及物等會計事項為主要控制事項。 六、全面風(fēng)險管理框架 (21世紀(jì)開始至今 ) 內(nèi)部控制發(fā)展到一新的階段。 ? 2022年 5月深交所發(fā)布征求 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 意見的通知，揭開了中國上市公司內(nèi)部控制體系制度建設(shè)的序幕 ? 2022年 5月 17日證監(jiān)會發(fā)布 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 第 29條規(guī)定，發(fā)行人有 CPA出具無保留的內(nèi)部控制報告，證監(jiān)會首次對上市公司內(nèi)部控制提出具體要求。 ? 六、 2022年 8月 13日，三鹿集團(tuán)班子開會時，出示了一份從新西蘭恒天然公司獲得的資料 (原件是英文，但關(guān)鍵點已經(jīng)被翻譯成中文 )，這是歐盟關(guān)于食品中含三聚氰胺的標(biāo)準(zhǔn)，這個標(biāo)準(zhǔn)是一個人，按體重來衡量，每公斤每天耐受三聚氰胺的量是 ，如果將其換算成奶粉，那么，每公斤中含 20毫克三聚氰胺不會有影響。 ? 三、風(fēng)險預(yù)警缺失 ? 從 2022年 3月份起，三鹿應(yīng)對危機的方式是“推、拖、瞞”，導(dǎo)致事態(tài)日益惡化。 使命、目標(biāo)、容量和容限間的關(guān)系 使命 在我們經(jīng)營的區(qū)域成為高級家用產(chǎn)品的主要生產(chǎn)者 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略 風(fēng)險容量 生產(chǎn)單元 新 雇傭的合格員工 數(shù) 容限 該重要文件僅在局網(wǎng)上發(fā)布。 要素模式 —銷售與收款內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)表 八要素 內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險等級 評價方法 權(quán)重 內(nèi)部環(huán)境 建立了與管理控制程序相一致的銷售管理程序 M 詢問、檢查 3 對全體銷售人員進(jìn)行銷售管理程序培訓(xùn) M 詢問、檢查 3 公司與所有銷售人員簽訂保密協(xié)議書 M 檢查 3 有完整的駐外銷售分支機構(gòu)管理程序 H 詢問、檢查 5 目標(biāo)設(shè)定 選定的目標(biāo)支持和符合該單位的使命，并且與風(fēng)險容量相符 M 詢問、檢查 3 事項識別 識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項，區(qū)分風(fēng)險和機會，使機會被反饋到管理當(dāng) 局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過程中 M 詢問、檢查 3 風(fēng)險評估 銷售部對本部門存在的高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行評估，對相應(yīng)的高風(fēng)險領(lǐng)域提出控制辦法 H 詢問、檢查 5 風(fēng)險應(yīng)對 風(fēng)險應(yīng)對策略 —— 回避、承擔(dān)、降低或者分擔(dān)風(fēng)險，以便把風(fēng)險控制在本單位的 風(fēng)險容忍度和風(fēng)險容量以內(nèi) M 詢問、檢查 5 控制活動 定期編制各類銷售計劃 M 詢問、檢查 3 對所有重要客戶定期進(jìn)行信用調(diào)查 H 詢問、檢查 5 銷售合同的簽訂經(jīng)過評審并按授權(quán)批準(zhǔn) M 詢問、檢查 3 銷售部門或人員不的直接收取現(xiàn)金 H 詢問、測試 5 外部倉庫不能由銷售部門直接控制 M 詢問 3 與財務(wù)人員共同對寄存客戶方的產(chǎn)品定期盤點 H 詢問 5 銷售人員個人收入與銷售回款、銷售額等有關(guān)指標(biāo)掛鉤 M 詢問、檢查 3 對銷售人員進(jìn)行利益沖突調(diào)查 M 詢問、檢查 3 信息與溝通 銷售資料的管理符合公司檔案管理規(guī)定并及時歸檔 H 詢問、檢查 5 銷售部定期與財務(wù)、物流等部門核對應(yīng)收賬款等 H 詢問、檢查 5 銷售退貨有完整的記錄 M 檢查 3 分支銷售機構(gòu)掌握的客戶檔案及時更新并歸入公司檔案 M 詢問、檢查 3 銷售人員按公司要求建立銷售臺帳 M 詢問、檢查 3 監(jiān)控 公司對銷售計劃的準(zhǔn)確性進(jìn)行考核 L 檢查 1 財務(wù)部按期對銷售部及駐外銷售機構(gòu)的工作進(jìn)行檢查監(jiān)督 M 詢問、檢查 5 管理模式 —物資需求評價表 管理控制點 程度分析 關(guān)鍵控制點 內(nèi)部控制 目標(biāo) 內(nèi)部控制目 標(biāo) 考評點 評價依據(jù) 評價項目 是 否 否的程 度 評價依據(jù)的信息來源 項目評價的方法 重要程度 頻率 物質(zhì)基礎(chǔ)需求計劃上報 非常重要 月度評價 物資需求計劃上報準(zhǔn)確、及時、集中批量；根據(jù)項目實施進(jìn)度、招標(biāo)計劃、物資制造周期進(jìn)行合理編報 物資需求計劃上報準(zhǔn)確、及時、集中批量；根據(jù)項目實施進(jìn)度、招標(biāo)計劃、物資制造周期進(jìn)行合理編報 存在性 依據(jù)充 分 是否與概算需求一致 具有批復(fù)項目 √ 5 《 某公司物質(zhì)管理辦法 》 定期對每個月的計劃進(jìn)行了隨機抽樣 完整性 流程規(guī) 范 是否包括物質(zhì)名稱、規(guī)格
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