內(nèi)部控制一ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 06:32本頁面
【正文】 生的預(yù)期和未預(yù)期的事項。 ? 內(nèi)部環(huán)境要素確立了企業(yè)的風(fēng)險文化。 企業(yè)風(fēng)險管理的要素 ——目標(biāo)設(shè)立 (Objective Setting) ? 在管理層認(rèn)識到影響其業(yè)績的潛在事項之前，必須存在一定的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理使得管理人員能適當(dāng)?shù)脑O(shè)立目標(biāo)，并且選擇的目標(biāo)能支持企業(yè)的發(fā)展任務(wù)，并與其風(fēng)險偏好相一致。 ? 適用于管理層在確立目標(biāo)時考慮風(fēng)險戰(zhàn)略。 企業(yè)風(fēng)險管理的要素 ——事項識別 (Event Identification) ? 可能有負(fù)面影響的事項代表了風(fēng)險。 ? 可能有正面影響的事項代表了自然彌補(bǔ)（機(jī)會），能被引導(dǎo)回管理層的戰(zhàn)略或者目標(biāo)設(shè)立過程。 ? 企業(yè)必須識別影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)、外部事項，區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。 企業(yè)風(fēng)險管理的要素 ——風(fēng)險評估 (Risk Assessment) ? 風(fēng)險評估使得企業(yè)能夠理解潛在事項可能影響目標(biāo)的程度。 ? 從兩個角度評估風(fēng)險：可能性和后果。 ? 采用定性和定量的評估方法。 ? 將時間跨度和目標(biāo)范圍相聯(lián)系。 ? 在一個固有的 (inherent)和剩余的 (residual)基礎(chǔ)上評估風(fēng)險。 企業(yè)風(fēng)險管理的要素 ——風(fēng)險反應(yīng) (Risk Response) ? 識別并評估對風(fēng)險的可能反應(yīng)。 ? 管理層選擇如何反應(yīng) ——規(guī)避、接受、減少或者共享風(fēng)險 ——從而形成一套使風(fēng)險與企業(yè)風(fēng)險容忍度和風(fēng)險偏好相一致的行為方式。 ? 評估與管理層偏好相關(guān)的選擇，潛在風(fēng)險反應(yīng)的成本收益，以及某種反應(yīng)將減少影響或可能性的程度。 ? 根據(jù)對風(fēng)險和反應(yīng)組合的評估來選擇并執(zhí)行反應(yīng)。 企業(yè)風(fēng)險管理的要素 ——控制活動 (Control Activities) ? 建立并實施一套制度和程序，來幫助保證有效進(jìn)行風(fēng)險反應(yīng)。 ? 在整個組織、各個層級和各種活動中都發(fā)生。 ? 包括申請和一般信息技術(shù)控制。 企業(yè)風(fēng)險管理的要素 ——信息和溝通(Information and Communication) ? 以一種使職員能夠執(zhí)行其職責(zé)的方式識別、捕捉、交流相關(guān)信息。 ? 廣而言之，有效的溝通存在于企業(yè)從上到下、從下到上和平級之間。 企業(yè)風(fēng)險管理的要素 ——監(jiān)督(Monitoring) ? 企業(yè)整個風(fēng)險管理過程被監(jiān)督，并且在必要時修正。 ? 通過正在進(jìn)行的管理活動，或者分別評價風(fēng)險管理過程，或者雙管齊下，來進(jìn)行監(jiān)督。
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