內(nèi)部控制一ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-12 06:32本頁(yè)面
【正文】 生的預(yù)期和未預(yù)期的事項(xiàng)。 ? 內(nèi)部環(huán)境要素確立了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素 ——目標(biāo)設(shè)立 (Objective Setting) ? 在管理層認(rèn)識(shí)到影響其業(yè)績(jī)的潛在事項(xiàng)之前，必須存在一定的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使得管理人員能適當(dāng)?shù)脑O(shè)立目標(biāo)，并且選擇的目標(biāo)能支持企業(yè)的發(fā)展任務(wù)，并與其風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。 ? 適用于管理層在確立目標(biāo)時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素 ——事項(xiàng)識(shí)別 (Event Identification) ? 可能有負(fù)面影響的事項(xiàng)代表了風(fēng)險(xiǎn)。 ? 可能有正面影響的事項(xiàng)代表了自然彌補(bǔ)（機(jī)會(huì)），能被引導(dǎo)回管理層的戰(zhàn)略或者目標(biāo)設(shè)立過(guò)程。 ? 企業(yè)必須識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部事項(xiàng)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素 ——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 (Risk Assessment) ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使得企業(yè)能夠理解潛在事項(xiàng)可能影響目標(biāo)的程度。 ? 從兩個(gè)角度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：可能性和后果。 ? 采用定性和定量的評(píng)估方法。 ? 將時(shí)間跨度和目標(biāo)范圍相聯(lián)系。 ? 在一個(gè)固有的 (inherent)和剩余的 (residual)基礎(chǔ)上評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素 ——風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) (Risk Response) ? 識(shí)別并評(píng)估對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能反應(yīng)。 ? 管理層選擇如何反應(yīng) ——規(guī)避、接受、減少或者共享風(fēng)險(xiǎn) ——從而形成一套使風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的行為方式。 ? 評(píng)估與管理層偏好相關(guān)的選擇，潛在風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的成本收益，以及某種反應(yīng)將減少影響或可能性的程度。 ? 根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和反應(yīng)組合的評(píng)估來(lái)選擇并執(zhí)行反應(yīng)。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素 ——控制活動(dòng) (Control Activities) ? 建立并實(shí)施一套制度和程序，來(lái)幫助保證有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。 ? 在整個(gè)組織、各個(gè)層級(jí)和各種活動(dòng)中都發(fā)生。 ? 包括申請(qǐng)和一般信息技術(shù)控制。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素 ——信息和溝通(Information and Communication) ? 以一種使職員能夠執(zhí)行其職責(zé)的方式識(shí)別、捕捉、交流相關(guān)信息。 ? 廣而言之，有效的溝通存在于企業(yè)從上到下、從下到上和平級(jí)之間。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素 ——監(jiān)督(Monitoring) ? 企業(yè)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程被監(jiān)督，并且在必要時(shí)修正。 ? 通過(guò)正在進(jìn)行的管理活動(dòng)，或者分別評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，或者雙管齊下，來(lái)進(jìn)行監(jiān)督。
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