內部控制的監(jiān)督ppt課件(編輯修改稿)
2025-04-18 01:54 本頁面
【文章內容簡介】 如何了解？ 想知道客戶的內部控制是什么樣的？ 15 ? 文字描述應具備四個特征： – 系統(tǒng)中各憑證和記錄的來源； – 進行的所有處理； – 系統(tǒng)中各憑證和記錄的處理； – 與控制風險評價相關的內部控制的說明。 ? 流程圖 – 簡潔 – 同時應用文字描述和流程圖并不多見，但可以結合用 ? 內部控制問卷 – 回答 YES OR NO ， NO往往代表缺陷。 – 優(yōu)點：審計開始時迅速涵蓋個領域；缺點：標準化問卷不適用于各種情況。 如何記錄？ 文字描述、流程圖還是問卷，你有偏好嗎？ 16 圖 93 P311 17 ? 審計師需要進行以下四個方面的評價： ? 評價是否有可能對財務報表進行審計 ? 管理當局的誠信 ? 會計記錄的充分性 ? 根據對內部控制的了解確定控制風險的評估值 ? 無法防止重大錯報的發(fā)生或在重大錯報發(fā)生后無法發(fā)現和 糾正這些錯報的預期值 ? 高水平，中水平，還是低水平（ 1， , or ) ? 控制環(huán)境差（管理當局不重視內控），控制風險定為 “ 高 ” ? 三種策略： A 直接假定控制風險是最大值； B 電子信息，控制風險評為低于最大值，并執(zhí)行詳細的控制測試； C 審計師雖確信控制風險為低水平，但需要搜集證據證明時，應定為中等或高水平。 ? 確定是否有可能證明控制風險評估值比初始評估值低 ? 確定恰當的控制風險評估值（成本 效益決策問題） 如何評價？ 評價控制風險，不要忘記內控的缺陷和審計目標？ 不要忘記，這僅僅是一個初步評估值！ 18 下面這個程序會給你幫助??！ 如何評價控制風險？ 其實，到現在也仍然不會進行控制風險的評價，但你不用著急，很快，你就會 了！ 1確定與業(yè)務相關的審計目標 2確定具體控制 3確定和評價內部控制缺陷 4控制風險矩陣 19 ? 內部審計師通常按照業(yè)務循環(huán)中與各主要業(yè)務類型相關的審計目標來評價控制風險 ?銷售收款循環(huán)業(yè)務類型： ? 銷售 ? 售后退回與折讓 ? 收款 ? 集體壞賬準備與壞賬核銷 ?確定與業(yè)務相關的審計目標 ? 還記得銷售的審計目標嗎？ ? 業(yè)務的一般目標 演化 為具體業(yè)務的審計目標 1確定與 業(yè)務 相關的審計目標 20 ? 確定由助于實現與業(yè)務目標相關的各審計目標的具體控制。 ? 瀏覽描述客戶內部控制制度的信息來確定相關的控制 ? 考慮客戶可能存在的控制類型以及詢問可是是否確實存在這些控制 ? 審計師只需考慮預期對實現與業(yè)務相互的審計目標有最大影響的控制（關鍵控制） –你是不時發(fā)現將 控制 與 審計目標 結合起來，是如此的 美妙 ，
畢業(yè)設計相關推薦
鄂ICP備17016276號-1