內(nèi)部控制體系建設(shè)ppt課件(編輯修改稿)
2024-10-08 18:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)營(yíng)的效果和效率 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 法律和法規(guī)的遵從性 內(nèi)控體系框架和工作思路 15 COSO控制框架共有控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素，覆蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有空間和時(shí)間，包括從文化理念到考核結(jié)果的評(píng)價(jià)等各個(gè)方面。 內(nèi)控體系框架和工作思路 COSO控制框架的五要素 16 內(nèi)控體系框架和工作思路 控制環(huán)境：確定企業(yè)的氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)，也是內(nèi)控體系的核心。 控制環(huán)境涉及誠(chéng)信與道德觀（企業(yè)文化）、員工勝任能力、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、管理經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任的分配以及人力資源政策等七個(gè)方面內(nèi)容。 要素之一：控制環(huán)境 17 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之二：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過程，它是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。 每個(gè)企業(yè)都面臨著諸多來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，必須形成一套有效機(jī)制，按照一定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)識(shí)別、分析和管理影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以管理。 18 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之三：控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，也包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施。包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等。 19 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之四：信息與溝通 信息與溝通是指必須確定那些是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所需的信息并將其及時(shí)傳遞給相關(guān)人員，以便員工履行其職責(zé)，全方位支持決策和執(zhí)行。 信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部信息。 20 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之五：監(jiān)控 監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。對(duì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督可以通過持續(xù)性監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)價(jià)或是將兩者結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。 21 內(nèi)控體系框架和工作思路 ?全面梳理業(yè)務(wù)流程，鎖定與財(cái)務(wù)相關(guān)的
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