內(nèi)部控制方法ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 06:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 4. 及時(shí)有效原則 19 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 高 層 中層 低層 內(nèi)部報(bào)告時(shí)間和內(nèi)容（金字塔原則） 報(bào)告間隔長、內(nèi)容從簡 報(bào)告間隔短、內(nèi)容從詳 介乎于上下兩者之間 20 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 內(nèi)部報(bào)告體系 1. 資金分析報(bào)告 2. 經(jīng)營分析報(bào)告 3. 費(fèi)用分析報(bào)告 4. 資產(chǎn)分析報(bào)告 5. 往來分析報(bào)告 6. 投資分析報(bào)告 7. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 21 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 第九節(jié) 內(nèi)部審計(jì)控制 一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系 ? 內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的前提，內(nèi)部審計(jì)工作需要依賴健全的內(nèi)部控制。 ? 內(nèi)部審計(jì)能夠揭示內(nèi)部控制的存在問題，促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善。 22 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 二、內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容 ? 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的合法性 ? 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性 ? 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性 23 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 三、內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)程序 ? 了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的現(xiàn)狀 ? 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性 ? 測(cè)試內(nèi)部控制的有效性 ? 對(duì)內(nèi)部控制制度綜合評(píng)價(jià) 24 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的現(xiàn)狀 1. 詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員； 2. 查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件； 3. 檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄； 4. 觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況。 25 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性 1. 揭示內(nèi)部控制的缺陷 2. 進(jìn)一步分析內(nèi)部控制缺陷 3. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性 內(nèi)部控制系統(tǒng)的現(xiàn)狀 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)模式 內(nèi)部控制缺陷 26 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 測(cè)試內(nèi)部控制的有效性 ? 有效性測(cè)試，即符合性測(cè)試，是對(duì)被評(píng)價(jià)單位的內(nèi)部控制，在健全性測(cè)試階段認(rèn)為內(nèi)部控制健全或基本健全的部分所進(jìn)行的測(cè)試。 ? 符合性測(cè)試并不是必須的，審計(jì)人員只對(duì)擬信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試。 ? 實(shí)務(wù)工作中符合性測(cè)試可分為： 穿行測(cè)試（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段）； 控制測(cè)試（進(jìn)一步審計(jì)程序階段）。 27 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 第十節(jié) 內(nèi)部控制方式與內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 一、一般控制 – 系統(tǒng)組織和管理控制 – 系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)控制 – 文
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