內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(ppt53頁)(編輯修改稿)
2025-03-17 17:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 組織的資源和活動，通過辨別、評估風(fēng)險及相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，以合理的成本盡可能的減少意外風(fēng)險損失，放大風(fēng)險收益的管理方法。 具體的管理思路： ? 識別風(fēng)險 ? 度量風(fēng)險 ? 用策略去管理風(fēng)險 ? 減小風(fēng)險損失，放大風(fēng)險收益！ 管理人員的正直或能力問題 : ? 管理部門受一人（或一個小集團）支配和不受董事會或委員會的有效監(jiān)督； ? 復(fù)雜的組織機構(gòu)， 但看來那種復(fù)雜性沒有正當(dāng)?shù)睦碛桑? ? 對內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺陷長期失于改正，而這種改正是可以作到的； ? 關(guān)鍵的會計和財務(wù)人員的變動率較高； ? 法律顧問或?qū)徲嬋藛T經(jīng)常變換 。 如何判斷企業(yè)有舞弊風(fēng)險 企業(yè)存在內(nèi)部外部風(fēng)險 ? 環(huán)境風(fēng)險 ? 廉政風(fēng)險 ? 運營風(fēng)險 ? 財務(wù)風(fēng)險 ?信息風(fēng)險 ?授權(quán)風(fēng)險 ? 政策 .法規(guī)風(fēng)險 由政策 .法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失 ? 行業(yè)風(fēng)險 － 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位 ? 災(zāi)難性損失 － 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 ? 金融市場風(fēng)險 －由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失 ? 競爭者 － 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢 環(huán)境風(fēng)險 ? 管理欺詐 管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者 ? 雇員欺詐 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失 ? 非法行為 管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失 ? 無授權(quán)使用 員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn) 廉政風(fēng)險 ? 客戶滿意 － 由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降 ? 人力資源 － 崗位人員資格和能力不夠、有經(jīng)驗人員的流失 ? 效 率 － 企業(yè)效率低下令成本高居 ? 存貨遺失 － 管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失 ? 產(chǎn)品開發(fā) － 新產(chǎn)品無法被市場接受 ? 采 購 － 缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力 ? 商品定價 － 定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失 ? 產(chǎn)品或服務(wù)失?。? 由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響 運營風(fēng)險 ? 貨幣風(fēng)險 － 貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績 ? 利率風(fēng)險 － 利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出 ? 流動性 － 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)－ 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率 ? 再投資 － 資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會 ? 信用風(fēng)險 － 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占 ? 稅務(wù)風(fēng)險 － 沒有一個比較懂得稅法的管理者 財務(wù)風(fēng)險 1. 使用權(quán) 對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全 ,造成機密的泄漏 2. 整合性 – 各版塊的系統(tǒng)沒有連接，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難 3. 相關(guān)性 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān) 4. 可得到性
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