風險管理與內(nèi)部控制大綱(編輯修改稿)
2025-02-06 08:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額格下降，銷售收入滑坡。 ? 供應(yīng)鏈風險 上游的原材料供應(yīng)商、銀行、研發(fā)商合作關(guān)系不穩(wěn) 定，或者生產(chǎn)能力不足、供貨周期過長，質(zhì)量不穩(wěn)定 等造成供應(yīng)鏈中斷。 ? 金融環(huán)境風險 銀行調(diào)整存貸款利息率，國家調(diào)整稅率、匯率，金 融市場的期指、股指、現(xiàn)貨交易指數(shù)等發(fā)生改變，給 企業(yè)帶來的風險。 ? 競爭風險 市場上出現(xiàn)了技術(shù)更先進，耗能更低，效率更 高的替代產(chǎn)品，使得企業(yè)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品不 經(jīng)濟、不合理，甚至退出市場。 （ 5）運營風險 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)風險 產(chǎn)品老化，競爭門檻低，新產(chǎn)品開發(fā)不足，發(fā) 展前景暗淡。 ? 營銷模式風險 營銷模式落后，主要依靠價格戰(zhàn)，渠道戰(zhàn)、 人才戰(zhàn)、促銷戰(zhàn) 。面對現(xiàn)代營銷策略，企業(yè)只 能節(jié)節(jié)敗退。 ? 組織風險 組織效能低下，功能定位掣肘，責任和授權(quán) 不清，專業(yè)經(jīng)驗低下，企業(yè)文化是“老板”文化 等。 ? 安全風險 質(zhì)量、安全、信息、環(huán)保等方面存在隱患。 體驗式營銷 一對一營銷 全球地方化營銷 關(guān)系營銷 連鎖 品牌營銷 深度營銷 網(wǎng)絡(luò)營銷 興奮點營銷 直銷 數(shù)據(jù)庫營銷 文化營銷 ? 失竊破壞風險 企業(yè)保安年老，紀律松懈，工作不規(guī)范，制度 不完備，人員和貨物進出企業(yè)沒有完備記錄， 不能追溯，不能驗證。監(jiān)控探頭等設(shè)施不完 備，甚至形同虛設(shè)等造成的失竊、爆炸、火災(zāi) 等損失。 （ 6）法律風險 ? 合同風險 一是合同本身不嚴密，存在著內(nèi)容上的缺陷所產(chǎn)生 的隱患，二是內(nèi)容雖然沒有缺陷，但與法律規(guī)定相左。 ? 訴訟風險 頻繁卷入訴訟案件，不僅會因訴訟和披露而消耗企業(yè)的精力和財力，甚至會因敗訴給資本市場帶來波動，甚至崩盤。 ? 違法風險 企業(yè)法人的行為，包括企業(yè)員工代表企業(yè)的職務(wù)行為違背法律規(guī)定所招致的違法處罰的風險。該等風險導源于企業(yè)利益與社會利益的矛盾。 企業(yè)經(jīng)營充滿風險，而風險又是雙刃劍。 風險管理的方法 （ 1）風險回避 – 對風險后果超過風險承受度，應(yīng)放棄決策，回避風險。 （ 2）風險轉(zhuǎn)嫁 – 保險、合同、擔保、抵押、質(zhì)押。 （ 3）風險對沖與補償 期貨、現(xiàn)貨交易系統(tǒng)，套利對沖和延期補償 （ 4）風險應(yīng)對 制定應(yīng)急預(yù)案。 （ 5）風險控制 – 對于決策不能放棄，風險不能轉(zhuǎn)嫁，無法取得對沖與補償?shù)娘L險，必須通過 內(nèi)部控制制度 。 這是風險管理的重心和難點。 風險管理與內(nèi)部控制 （ 1）風險因素說 風險的因素是導致風險發(fā)生的要素。風險控制的實質(zhì) 是對風險因素的控制。 風險因素包括物質(zhì)性因素、道德性因素、心理性因素。 物質(zhì)性因素是通過道德性因素和心理性因素形成風險的。 風險控制的實質(zhì)是對人們道德和心理的控制。直接 表現(xiàn)為對人們行為的規(guī)范和糾正。 內(nèi)部控制是風險管理的核心 多米諾理論： 風險因素、風險事件和風險損失缺一不可 地構(gòu)成了風險的發(fā)生。 而這三張骨牌之所以相繼傾倒，主要是因為 人的錯誤（包括主觀故意和疏忽）所致。要防 范風險損失，就要規(guī)范人的行為。 （ 2）代理人說 所有者與經(jīng)理人的委托關(guān)系 管理層與員工的代理關(guān)系 （ 3）人性說 規(guī)范和糾正人們的行為實質(zhì)是調(diào)整人與人之間 的關(guān)系。 一切組織面臨的共同難題就是法人和自然人 這兩個人的矛盾。 公司絕不懷疑任何員工的人品，但也決不會把公司生死存亡的期望寄托在員工的道德和良心基礎(chǔ)上。 警世通言： 內(nèi)部控制的有效性特征 除了兩個或兩個以上的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人合伙作案，任何舞弊和差錯都將被內(nèi)部控制制度自動校驗和拒絕。 內(nèi)部控制審計標準 （ 1）有還是無？ （ 2）是否完善？ （ 3）執(zhí)行如何？ 內(nèi)控對高管人員習慣思維的挑戰(zhàn) （ 1）作繭自縛 ? （ 2）得不償失？ （ 3）水至清則無魚？ 內(nèi)部控制的原則 （ 1）全面性原則 （ 2）重要性原則 （ 3）制衡性原則 （ 4）適用性原則 （ 5）成本效益原則 三、內(nèi)部控制的方法 目標控制 責任控制 授權(quán)控制 流程控制 預(yù)算控制 標準控制 計算機控制 財務(wù)控制 內(nèi)審控制 信息反饋控制 目標控制 ? 董事會提出的企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1