全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)(征求意見(jiàn)稿)(編輯修改稿)
2025-08-27 08:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和內(nèi)部控制要求，設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各部門和單位。 發(fā)展戰(zhàn)略公司應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，制定并實(shí)施發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。 人力資源政策公司應(yīng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)員工培訓(xùn)和后續(xù)教育。 內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 社會(huì)責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)，以及供應(yīng)商、客戶（消費(fèi)者）、股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、公共關(guān)系和社會(huì)公益事業(yè)等方面履行社會(huì)責(zé)任和義務(wù)。 公司有關(guān)部門及各單位根據(jù)鞍鋼集團(tuán)公司對(duì)區(qū)域子公司的管控模式，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其第1號(hào)至第5號(hào)應(yīng)用指引規(guī)范性要求，就內(nèi)部環(huán)境相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行梳理，制定管理制度并認(rèn)真貫徹實(shí)施，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制提供組織保證、制度約束，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制環(huán)境?！?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在信息收集的基礎(chǔ)上根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對(duì)公司所面臨的與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，包括對(duì)公司各項(xiàng)管理制度、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)與投資方案等的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集與積累機(jī)制。 公司各部門、各單位按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集范圍及應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，廣泛、持續(xù)不斷地收集與本部門、本單位風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)，并把收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到具體工作崗位。 公司各部門、各單位對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)初始信息進(jìn)行必要的篩選、對(duì)比、提煉，規(guī)范各專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)名稱和定義，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分級(jí)，并對(duì)其具體表現(xiàn)進(jìn)行分析描述，逐步建立和及時(shí)更新維護(hù)本部門、本單位風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。 公司各部門、各單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，將風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息及時(shí)通報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門；公司風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門組織建立和完善公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。 公司每年年初定期組織開(kāi)展一次年度全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定年度影響公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)。 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)提供公司信息庫(kù)，制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)公司戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和評(píng)估范圍，組織各部門和單位開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 各單位綜合所在行業(yè)特點(diǎn)和自身實(shí)際情況，制定適合本單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類不確定性進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確定義，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因、發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件及對(duì)目標(biāo)的影響程度，采用定性和定量相結(jié)合的方式對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)并排序，形成風(fēng)險(xiǎn)清單，明確本單位重大、重要風(fēng)險(xiǎn)。 公司各職能部門按照專業(yè)管理范圍，明確本專業(yè)管理范圍內(nèi)公司級(jí)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估確定本專業(yè)內(nèi)公司級(jí)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)。 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯總、分析各單位及各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，明確公司級(jí)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，擬訂公司級(jí)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)。 公司建立重大事項(xiàng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。 凡涉及公司戰(zhàn)略規(guī)劃，重大投資決策及重大工程建設(shè)項(xiàng)目，兼并重組、資產(chǎn)調(diào)整、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，期權(quán)、期貨等金融衍生業(yè)務(wù)，融資、墊資、擔(dān)保項(xiàng)目，重大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安排，重要設(shè)備和技術(shù)引進(jìn)，采購(gòu)大宗物資和購(gòu)買服務(wù)，新業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)發(fā)和新市場(chǎng)進(jìn)入，開(kāi)展國(guó)家法律、法規(guī)有特殊管制或監(jiān)管要求的業(yè)務(wù)，年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用，以及其他大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)等需要公司決策的“三重一大”范圍內(nèi)事項(xiàng)，事項(xiàng)提出部門或單位應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，起草專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施，經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管部門審查和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門程序性合規(guī)審核后，作為議案一部分提交公司公司決策機(jī)構(gòu)審議；國(guó)家對(duì)相關(guān)行業(yè)明確提出需要做專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的事項(xiàng)，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)范性要求提出專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。 公司各業(yè)務(wù)主管部門在制定或修訂專業(yè)管理制度時(shí)，要明確本專業(yè)范圍內(nèi)重大事項(xiàng)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)需要提交公司決策的重大事項(xiàng)提出專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理要求。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，公司及各單位應(yīng)在經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化、戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整時(shí)，同步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。 風(fēng)險(xiǎn)的控制 風(fēng)險(xiǎn)管理策略,圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn),選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)冗m合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。 公司各職能管理部門和各單位針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況,結(jié)合自身不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)、外部環(huán)境,確定風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度,明確愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過(guò)的最高限度,并據(jù)此設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對(duì)策。 公司各職能管理部門和單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序,明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、資金
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