全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)(征求意見稿)(編輯修改稿)
2025-08-27 08:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 和內(nèi)部控制要求，設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各部門和單位。 發(fā)展戰(zhàn)略公司應(yīng)對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測，制定并實施發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。 人力資源政策公司應(yīng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，并加強員工培訓(xùn)和后續(xù)教育。 內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。 社會責(zé)任公司經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護，以及供應(yīng)商、客戶（消費者）、股東和債權(quán)人權(quán)益保護、公共關(guān)系和社會公益事業(yè)等方面履行社會責(zé)任和義務(wù)。 公司有關(guān)部門及各單位根據(jù)鞍鋼集團公司對區(qū)域子公司的管控模式，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其第1號至第5號應(yīng)用指引規(guī)范性要求，就內(nèi)部環(huán)境相關(guān)內(nèi)容進行梳理，制定管理制度并認真貫徹實施，為公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制提供組織保證、制度約束，營造良好的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制環(huán)境。 風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是在信息收集的基礎(chǔ)上根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險進行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價，包括對公司各項管理制度、各項經(jīng)營發(fā)展計劃、經(jīng)營與投資方案等的事前風(fēng)險評估。 公司建立風(fēng)險管理初始信息收集與積累機制。 公司各部門、各單位按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中風(fēng)險管理初始信息收集范圍及應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險因素，廣泛、持續(xù)不斷地收集與本部門、本單位風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，并把收集風(fēng)險初始信息的職責(zé)分工落實到具體工作崗位。 公司各部門、各單位對收集的風(fēng)險初始信息進行必要的篩選、對比、提煉，規(guī)范各專業(yè)風(fēng)險名稱和定義，對風(fēng)險進行分類分級，并對其具體表現(xiàn)進行分析描述，逐步建立和及時更新維護本部門、本單位風(fēng)險信息庫。 公司各部門、各單位根據(jù)風(fēng)險管理的需要，將風(fēng)險管理初始信息及時通報公司風(fēng)險管理主管部門；公司風(fēng)險管理主管部門組織建立和完善公司風(fēng)險信息庫。 公司每年年初定期組織開展一次年度全面風(fēng)險評估，確定年度影響公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的重大、重要風(fēng)險。 公司風(fēng)險管理部門負責(zé)提供公司信息庫，制定風(fēng)險評估的參考標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)公司戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃確定風(fēng)險評估的重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域和評估范圍，組織各部門和單位開展年度風(fēng)險評估。 各單位綜合所在行業(yè)特點和自身實際情況，制定適合本單位風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，并對影響目標(biāo)實現(xiàn)的各類不確定性進行全面風(fēng)險辨識，對辨識出的風(fēng)險及其特征進行明確定義，分析和描述風(fēng)險產(chǎn)生原因、發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件及對目標(biāo)的影響程度，采用定性和定量相結(jié)合的方式對辨識出的風(fēng)險進行評價并排序，形成風(fēng)險清單，明確本單位重大、重要風(fēng)險。 公司各職能部門按照專業(yè)管理范圍，明確本專業(yè)管理范圍內(nèi)公司級重大、重要風(fēng)險的評判標(biāo)準(zhǔn)，評估確定本專業(yè)內(nèi)公司級重大、重要風(fēng)險。 公司風(fēng)險管理部門匯總、分析各單位及各職能部門的風(fēng)險評估結(jié)果，明確公司級重大、重要風(fēng)險的評判標(biāo)準(zhǔn)，擬訂公司級重大、重要風(fēng)險。 公司建立重大事項專項風(fēng)險評估機制。 凡涉及公司戰(zhàn)略規(guī)劃，重大投資決策及重大工程建設(shè)項目，兼并重組、資產(chǎn)調(diào)整、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目，期權(quán)、期貨等金融衍生業(yè)務(wù)，融資、墊資、擔(dān)保項目，重大的生產(chǎn)經(jīng)營安排，重要設(shè)備和技術(shù)引進，采購大宗物資和購買服務(wù)，新業(yè)務(wù)領(lǐng)域開發(fā)和新市場進入，開展國家法律、法規(guī)有特殊管制或監(jiān)管要求的業(yè)務(wù)，年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動和使用，以及其他大額度資金運作事項等需要公司決策的“三重一大”范圍內(nèi)事項，事項提出部門或單位應(yīng)進行專項風(fēng)險評估，起草專項風(fēng)險評估報告，充分揭示風(fēng)險和應(yīng)對措施，經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管部門審查和風(fēng)險管理職能部門程序性合規(guī)審核后，作為議案一部分提交公司公司決策機構(gòu)審議；國家對相關(guān)行業(yè)明確提出需要做專項風(fēng)險評估的事項，應(yīng)按照國家規(guī)范性要求提出專項風(fēng)險評估報告。 公司各業(yè)務(wù)主管部門在制定或修訂專業(yè)管理制度時，要明確本專業(yè)范圍內(nèi)重大事項的評判標(biāo)準(zhǔn)，對需要提交公司決策的重大事項提出專項風(fēng)險評估管理要求。 風(fēng)險評估實行動態(tài)管理，公司及各單位應(yīng)在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化、戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整時，同步開展風(fēng)險評估工作?！?風(fēng)險的控制 風(fēng)險管理策略,圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn),選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償?shù)冗m合的風(fēng)險管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。 公司各職能管理部門和各單位針對風(fēng)險評估情況,結(jié)合自身不同的業(yè)務(wù)特點和內(nèi)、外部環(huán)境,確定風(fēng)險偏好與風(fēng)險承受度,明確愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險、風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度,并據(jù)此設(shè)置風(fēng)險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策。 公司各職能管理部門和單位根據(jù)風(fēng)險與收益相平衡的原則,確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序,明確風(fēng)險管理成本和控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、資金
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