內(nèi)部控制與全面風險管理培訓課程(編輯修改稿)
2025-03-13 19:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、合同管理 24 重大缺陷事件 一、合同管理 ?未訂立合同、合同內(nèi)容存在重大疏漏，導致公司合法權(quán)益受到侵害。 ?合同履行不力或監(jiān)控不當，導致訴訟失敗，經(jīng)濟利益受損。 ?合同糾紛處理不當，嚴重損害公司信譽和形象。 案例分析：百成公司合同管理案例 ? 背景： 百成化學工業(yè)公司（以下簡稱百成公司）是一家在新加坡上市的外商獨資企業(yè)，公司的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制在近幾年的發(fā)展中不斷完善，有一整套的內(nèi)控流程和操作規(guī)范。百成公司采購 合同， 按照填制請購單、評審訂購單合同、填制驗收單、取得賣方發(fā)票、填制付款憑單、編制付款憑證及向賣方發(fā)出對賬單等內(nèi)部控制流程進行。 一、合同管理 ? 問題： ? 請購單 →詢比價 →選擇供應商 →合同評審 →合同簽訂過程發(fā)現(xiàn) ： ? （ 1）在詢比價中，采購員要求各供應商報價的產(chǎn)品規(guī)格、型號不一致，從而使得公司詢比價的作用不能發(fā)揮 ，采購價格高卻無法 發(fā)現(xiàn) ； ? （ 2）該采購員在合同報告中沒有說明該供應商提供增值稅票的要求，從而使得該供應商以偷逃稅款的方式降低報價，沒有全面真實反映實際情況，卻告知領導是最低價采購，造成主管審核、批準失誤； ? （ 3）簽訂合同時原合同報告中的供應商名稱又變成了沒有法人資質(zhì)的二級代理商； ? （ 4）抽查該采購員所簽合同，沒有要求供應方提供 17%的增值稅票。 ? ，此采購員所購 8臺該供應商的設備經(jīng)常出現(xiàn) 質(zhì)量問題 。 ? ： ? （ 1）在采購入庫的過程中此采購員違反公司物品驗收管理制度的規(guī)定，沒有通過倉庫保管員驗收，直接送到生產(chǎn)使用部門； ? （ 2）由于百成公司供應商對賬工作一直未開展，同時賣方的付款由采購處負責，使得該采購員一直未將 2023年客戶開具的增值稅票到公司財務部入賬且未被發(fā)現(xiàn)，近 1萬元的進項稅額超過稅法規(guī)定的 90天抵扣時效，又造成公司 1萬元的稅款損失。 案例分析：百成公司合同管理案例 ? 分析： ? 。 ? ，容易形成舞弊。 ? 。 ? 。 一、合同管理 28 合同管理流程內(nèi)容及特點 合同管理 糾紛管理 合同 管理 流程 合同審批審查 合同簽訂 合同履行、變更與解除 糾紛處理 合同結(jié)算 判（裁）決執(zhí)行 二、采購管理 29 （ 一）流程內(nèi)容及特點 物資采購 服務采購 采購管理流程 采購方式 物資采購計劃 結(jié)算付款 往來賬款 招標采購 非招標采購 采購方式 服務需求 驗收 結(jié)算付款 供應商管理 招標采購 非招標采購 采購價格 采購合同 二、采購管理 30 關注要點 二、采購管理 ?物資采購由物資采購歸口管理部門統(tǒng)一采購，其他部門不得自行采購， ?對供應商進行資格評定，確定合格供應商名單。 ?招標委員會編制招標工作計劃，報國電電力相關業(yè)務招標辦公室及國電電力招標監(jiān)督辦公室審批。 ?組織設計單位及相關部門編制招標文件，招標委會組織評審。主要標的或技術(shù)較為復雜的招標項目的招標文件應上報國電電力公司相關招標辦公室組織評審。 ?招標活動建立事權(quán)、招標權(quán)、評標權(quán)、決標權(quán) “四權(quán) ”分離的工作機制，各環(huán)節(jié)相互監(jiān)督、各負其責。 ?基建工程、生產(chǎn)技改工程單項合同估算價為 200萬元人民幣以下招標項目由公司招委會定標，并報國電電力公司各專業(yè)招標辦公室備案。 ?合格供應商報價表要加蓋供應商公章或以傳真或以密封在同一時間報價。詢價必須有兩人以上見證。 31 ? 采購計劃編制不合理，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。 ? 供應商選擇不當，導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 ? 應招標項目未經(jīng)批準未招標，影響價格和質(zhì)量。 ? 招標方案、招標文件的編制不合理，導致招標結(jié)果不符合要求。 ? 項目招標過程不合法、不合規(guī)，導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目及服務。 ? 詢價程序不合理，導致選擇的供應商不符合公司利益。 ? 談判程序不合理。 關注的風險點 二、采購管理 32 涉及的實施證據(jù) 與其他流程的銜接 采購計劃、招投標文件、供應商準入審查評審表、零星項目發(fā)包單、采購合同、服務采購工作量確認單、往來款項確認書、內(nèi)部往來簽認單、結(jié)算審批單、帳務處理憑證等 主要是與合同管理流程的銜接，可在測試采購流程時將合同管理流程合并測試，重點關注合同的審查審批、合同簽訂、合同用印登記、事后合同事項。另外，與存貨管理（入庫）流程有銜接。 二、采購管理 ? 背景： 2023年，國際酒店在鮮花的簇擁和鞭炮的喧囂中正式對外營業(yè)了。這是一家集團公司投資成立的涉外星級酒店，為中外客商提供各式專業(yè)和體貼的服務。由于集團公司資金雄厚實力強大，開業(yè)當天，不僅社會各界知名人士到場剪彩慶祝，更吸引了大批新聞媒體競相采訪報道。一時之間，國際酒店門前是人頭攢動，星光熠熠。 ? 最讓國際人感到驕傲和榮耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星際一般的燈光裝飾，和一個圓圓的、超級真實的月亮水晶燈，使得整個酒店絢麗奪目、熠熠生光。這些天花板上裝飾所用的材料以及星球燈飾均是由水晶材料雕琢而成，是公司王副總經(jīng)理親自組織貨源，最終從瑞士某珠寶公司高價購買的，貨款總價高達 150萬美元。開業(yè)當天，來往賓客無不對這個豪華的水晶天花板燈飾贊不絕口，稱羨不已。尤其是經(jīng)過媒體報道，更成為當天的頭條新聞，國際酒店在這一天也像那盞水晶燈飾一樣，一舉成名，當天客房入住率就達到了 80%以上。 案例分析：某國際酒店采購內(nèi)控 二、采購管理 ? 然而，好景不長。兩
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1