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正文內(nèi)容

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理講座(105(編輯修改稿)

2025-03-17 16:36 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 鄭百文拖欠銀行債務(wù) 90%以上在家電公司。 1998年家電分公司銷售由上年的 65 .71億下降到 24 .43億。公司管理層曾四處批發(fā)其“大轉(zhuǎn)盤”理論:由河南省建行出面承兌,向四川長(zhǎng)虹出具銀行承兌匯票( 1997年,建行承兌總額突破 50億),鄭百文買斷長(zhǎng)虹的電視產(chǎn)品,并下游批發(fā)商賒銷。鄭百文認(rèn)為,商業(yè)銀行的信譽(yù)、生產(chǎn)商的信譽(yù)和 銷售商的信譽(yù)加在一起就是中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本框架,大生產(chǎn)、大市場(chǎng)、大流通,這種工、貿(mào)、銀的結(jié)合模式,是“一石三鳥(niǎo) ”。完全沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn),直至信用關(guān)系解體,公司陷入困境。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 48 (三)鄭百文內(nèi)控失敗分析 ? 4)決策隨意 ? 1992年以 680萬(wàn)元參股鄭州中意鞋業(yè)公司,但始終未生產(chǎn)。后又不經(jīng)可行性論證,投巨資設(shè) 40多個(gè)分公司。 1998年,在財(cái)務(wù)緊張的情況下,又以配股資金600百萬(wàn)兼并與主業(yè)無(wú)關(guān)的鄭州化工原料廠,僅三家公司合并就產(chǎn)生未確認(rèn)的投資損失 286 .97萬(wàn)。 ? 5)人事管理不當(dāng) ? 為刺激職工,以銷售為指標(biāo),完成指標(biāo)者封為副總,可以自配小車。結(jié)果各網(wǎng)點(diǎn)不惜購(gòu)銷價(jià)倒掛,商品大量高進(jìn)低出,留下 4億多未收帳款至今未收回。但任職幾年的分公司經(jīng)理,卻開(kāi)上了寶馬,住上了豪宅。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 49 (三)鄭百文內(nèi)控失敗分析 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱 ? 1)盲目擴(kuò)張 ? 鄭百文在上市時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率已達(dá) 68 .9%,1997年上至 87 .97%, 1998年仍用配股的資金在全國(guó)建立了 12家配售中心,支出達(dá) 2 .7億。收入反而自 1997年的 70 .4億下降到 1998年的33 .5億, 1999年資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到 134 .18%, 2023年為 159 .14% 。此外,鄭百文配股所驀資金主要用于: ?收購(gòu)鄭州燈泡廠; ?兼并鄭州市化工廠; ?組建電光源公司; ?組建安陽(yáng)鄭州百文有限公司; ?組建風(fēng)扇制作公司。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 50 (三)鄭百文內(nèi)控失敗分析 ? 2)信用銷售 ? 鄭百文高速發(fā)展的動(dòng)力及最后陷入困境都是與長(zhǎng)虹、建行的三角信用關(guān)系。在此關(guān)系下,廠商將銷售風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)給鄭百文。 1998年春節(jié)過(guò)后,建行鄭州分行發(fā)現(xiàn)鄭百文的承兌匯款已形成巨額債權(quán)收回有一定難度,于是開(kāi)始停止發(fā)放新的匯票。 1998年,長(zhǎng)虹的降價(jià)及放棄單純依靠批發(fā)商經(jīng)銷,最終造成購(gòu)銷價(jià)倒掛。 1998年鄭百文罰息達(dá) 。 1999年 6月 30日,公司應(yīng)收帳款為 76264 .萬(wàn)元,其他應(yīng)收帳款達(dá)到26973 .59萬(wàn)元。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 51 (三)鄭百文內(nèi)控失敗分析 ? 信息系統(tǒng)失真 ? 1)會(huì)計(jì)處理不規(guī)范 ? 1998年按 0 .3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備, 1999年 6月按 1年內(nèi) 10%, 12年, 60%, 23年 80%, 3年以上 100%提。 1999年 CPA審計(jì)報(bào)告稱:“貴公司家電分公司缺乏我們信賴的內(nèi)部控制制度,會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性,而家電分公司的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)量在貴公司占較大比重 ……”。 ? 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 52 (三)鄭百文內(nèi)控失敗分析 ? 2)帳目混亂 ? 199 1999連續(xù)兩年被 CPA拒絕出具審計(jì)意見(jiàn)。 ? 3)造假帳 ? 2023年,中國(guó)證監(jiān)會(huì)查明,鄭百文上市前采取虛提返利、少計(jì)費(fèi)用、費(fèi)用跨期入帳等手段,虛增利潤(rùn) 1908萬(wàn)元,并據(jù)此制作了虛假上市申報(bào)材料。 ? 上市后三年采用虛提返利、費(fèi)用掛帳、無(wú)依據(jù)沖減成本及費(fèi)用、費(fèi)用跨期入帳等手法,累計(jì)虛增利潤(rùn) 14390萬(wàn)。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 53 (三)鄭百文內(nèi)控失敗分析 ? 此外,鄭百文還存在股金不實(shí)、上市公告書重大遺漏、年報(bào)信息披露有虛假記載誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。同時(shí),還發(fā)現(xiàn)原鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所為鄭百文出具了嚴(yán)重失實(shí)的審計(jì)報(bào)告。 ? 2023年 9月 27日,證監(jiān)會(huì)決定對(duì)鄭百文予以警告并罰款 200萬(wàn)元,對(duì)該公司董事長(zhǎng)李福乾、總經(jīng)理盧一德及喬鴻祥等 10名董事分別作出了罰款 10萬(wàn)元的行政處罰,對(duì)為該公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師龔淑敏、宋大力作出罰款 20萬(wàn)并暫停證券從業(yè)資格等行政處罰。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 54 (三)鄭百文內(nèi)控失敗分析 ? 內(nèi)控監(jiān)督虛無(wú) ? 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一直沒(méi)有內(nèi)審的聲音。 ? 鄭百文 1995年就開(kāi)始設(shè)立獨(dú)立董事。 ? 陸家豪:鄭州大學(xué)副教授,民盟河南常委 ? 李新陽(yáng):鄭州投資合作基金公司副總 ? 2023年 8月,我國(guó)首例獨(dú)立董事陸家豪告證監(jiān)會(huì)案因過(guò)法定起訴期限而被駁回(起訴日是 4月 22日,有效日為 20天前) 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 55 ? 四、公司失敗的其他幾個(gè)案例 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 56 瀛海威大事記 ? 1995年 5月,北京瀛海威科技公司創(chuàng)立,當(dāng)時(shí)有兩股東,張樹(shù)新的天樹(shù)公司和她的丈夫姜作賢的臥云公司,張樹(shù)新任總裁。張樹(shù)新與丈夫一起設(shè)計(jì)出的“瀛海威時(shí)空”網(wǎng)絡(luò)掛在中科院之下,是當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)惟一向普通家庭開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)。 ? 1996年 9月,國(guó)家經(jīng)貿(mào)委屬下的中國(guó)興發(fā)集團(tuán)決定投資瀛海威,興發(fā)與北京信托投資公司占 60%,天樹(shù)公司與臥云公司的股權(quán)比例下調(diào)為 26%。 ? 1997年 1月,瀛海威與微軟結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。2月,瀛海威全國(guó)大網(wǎng)開(kāi)通。 3個(gè)月內(nèi),上海、廣州等 8個(gè)中心城市分站開(kāi)設(shè),其線上用戶收入達(dá)到 110萬(wàn)元。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 57 瀛海威大事記(續(xù)) ? 1997年,張樹(shù)新對(duì)外宣布:瀛海威將耗時(shí)三年,投資千萬(wàn),推出《網(wǎng)絡(luò)中國(guó)》大型主題信息。 ? 1997年 6月,國(guó)家郵電部門投資啟動(dòng) 169全國(guó)多媒體通信網(wǎng),全國(guó)入網(wǎng)價(jià)格大調(diào)整。同年 9月,瀛海威月收入下跌到 30余萬(wàn)元,其全國(guó)站點(diǎn)的網(wǎng)民加起來(lái)不足 6萬(wàn)。 ? 1998年 6月 22日,由于持續(xù)虧損,興發(fā)集團(tuán)與張樹(shù)新之間日漸激烈的沖突終于總爆發(fā),張樹(shù)新在毫無(wú)預(yù)兆的情況下被迫辭職。 ? 1998年 11月 7日,瀛海威 15名中高層管理人員又集體宣布辭職。興發(fā)集團(tuán)負(fù)責(zé)人稱辭職事件是由身為瀛海威股東的張樹(shù)新一手策劃的。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 58 瀛海威大事記(續(xù)) ? 1999年,通過(guò)一系列整合重組,瀛海威正式由興發(fā)集團(tuán)全面掌控。 ? 在 2023年的“中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)影響力調(diào)查”中,瀛海威的得票跌至第 131位。 ? 2023年 6月,興發(fā)集團(tuán)提出由兆比特公司以零收購(gòu)的方式收購(gòu)瀛海威通信。但張樹(shù)新等決定回購(gòu)。 ? 同年 8月 25日,張樹(shù)新將瀛海威小股東決定回購(gòu)瀛海威通信的消息公之于眾,并稱已籌足首期收購(gòu)款。 ? 同年 8月 28日,瀛海威股東會(huì)未能就張樹(shù)新回購(gòu)一事做出決定,但張樹(shù)新表示不會(huì)放棄。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 59 秦池大事記 ? 1990年 3月,山東省濰坊市臨朐縣秦池酒廠注冊(cè)成立。在成立之初的 3年左右時(shí)間里,它只是山東無(wú)數(shù)個(gè)不景氣的小酒廠之一,每年白酒產(chǎn)量 1萬(wàn)噸左右,產(chǎn)品從來(lái)沒(méi)出過(guò)濰坊地區(qū)。 ? 1993年,姬長(zhǎng)孔來(lái)到秦池?fù)?dān)任經(jīng)營(yíng)廠長(zhǎng)。 ? 1994年,秦池以沈陽(yáng)為突破口,在東北、華北和西北地區(qū)實(shí)施滾動(dòng)式銷售,年銷售額突破 1億元。 ? 1995年 11月 8日,秦池以 6666萬(wàn)元獲得中央電視臺(tái)新聞聯(lián)播后 5秒黃金標(biāo)版,成為第二屆標(biāo)王。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 60 秦池大事記(續(xù)) ? 1996年,秦池的銷售額從前一年的 增至 ,利稅 ,被評(píng)為中國(guó)明星企業(yè)。同年 11月 8日,在中央電視臺(tái)的第三屆廣告段位招標(biāo)會(huì)上,秦池以 得標(biāo)王,這一數(shù)字相當(dāng)于 1996年秦池全年利潤(rùn)的 ,比競(jìng)標(biāo)的第二位整整高出 1億元。 ? 1996年后,秦池確定了“永遠(yuǎn)的秦池,永遠(yuǎn)的綠色”的形象宣傳主題。當(dāng)年年底,秦池的罐裝生產(chǎn)線從兩年前的 5條增加到 47條,“秦池特曲”榮獲當(dāng)時(shí)中國(guó)白酒行業(yè)惟一的“綠色食品認(rèn)證”。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 61 秦池大事記(續(xù)) ? 19977年 1月,秦池被評(píng)為“中國(guó)企業(yè)形象最佳單位”。同月,北京《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》的一則關(guān)于“秦池白酒是用川酒勾兌”的系列新聞報(bào)道被國(guó)內(nèi)無(wú)數(shù)家報(bào)刊轉(zhuǎn)載。當(dāng)年,秦池的銷售額下滑至 。 ? 1998年 3月,姬長(zhǎng)孔黯然離開(kāi)秦池,調(diào)入北京某部委任職。當(dāng)年秦池的年度銷售額僅為 3億元。 ? 2023年 7月,據(jù)《法制日?qǐng)?bào)》報(bào)道,一家金屬酒瓶帽的供應(yīng)商指控秦池酒廠拖欠 300萬(wàn)元貨款,地區(qū)中級(jí)法院判決秦池?cái)≡V,并裁定拍賣“秦池”注冊(cè)商標(biāo)。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 62 愛(ài)多大事記 ? 1995年 6月,胡志標(biāo)開(kāi)發(fā) VCD樣機(jī)成功。 7月 20日,廣東愛(ài)多電器公司正式成立。 ? 1995年 11月,胡志標(biāo)在《羊城晚報(bào)》上打出了第一則懸念廣告:“愛(ài)多 ……”同月,胡志標(biāo)買下中央電視臺(tái)體育新聞前的 5秒標(biāo)版。 ? 1996年 11月 8日,愛(ài)多 VCD以 8200萬(wàn)元爭(zhēng)得中央電視臺(tái)天氣預(yù)報(bào)后的一個(gè) 5秒標(biāo)版,奪得電子類第一名。 ? 1997年,愛(ài)多的銷售額從前一年的 2億元一躍而驟增至 16億元,赫然出現(xiàn)在中國(guó)電子 50強(qiáng)的排行榜上。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 63 愛(ài)多大事記(續(xù)) ? 1997年,愛(ài)多的銷售額從前一年的 2億元一躍而驟增至 16億元,赫然出現(xiàn)在中國(guó)電子 50強(qiáng)的排行榜上。 ? 1997年 11月 8日,愛(ài)多 VCD以 得中央電視臺(tái)新聞聯(lián)播后 5秒黃金標(biāo)版,成為第四屆“標(biāo)王”。 ? 1997年,愛(ài)多推出“陽(yáng)光行動(dòng) B計(jì)劃”。然而,以這一計(jì)劃的失敗為標(biāo)志,愛(ài)多從此走上了下坡路。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 64 愛(ài)多大事記 (續(xù)) ? 1998年 6月,愛(ài)多在與勁敵新科的競(jìng)爭(zhēng)中勝出,兩家在全國(guó)百家大商場(chǎng)的市場(chǎng)占有率均為 23%。但同時(shí),愛(ài)多在半年內(nèi)為打敗新科付出了 億元的沉重代價(jià)。 ? 1999年 4月 7日,愛(ài)多的股東之一在《羊城晚報(bào)》上發(fā)表“律師聲明”,稱愛(ài)多新辦的所有子公司均未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)和批準(zhǔn),其所有經(jīng)營(yíng)行為和債務(wù)債權(quán)與“廣東愛(ài)多電器有限公司”無(wú)關(guān)。同月,胡志標(biāo)被迫讓出董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的位子。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 65 愛(ài)多大事記 (續(xù)) ? 1999年 5月 6日,胡志標(biāo)在部分商家的幫助之下再次主掌愛(ài)多。 7月,愛(ài)多與一家最大的債權(quán)企業(yè)談判失敗。 12月,中山市中級(jí)人民法院依法受理東莞宏強(qiáng)電子公司等申請(qǐng)債務(wù)人廣東愛(ài)多破產(chǎn)還債一案,廣東愛(ài)多進(jìn)入破產(chǎn)程序。 ? 1999年 10月,常年為愛(ài)多服務(wù)的廣東藍(lán)色火焰廣告公司以 2023萬(wàn)元債權(quán)人的身份入主愛(ài)多,全面接收了愛(ài)多品牌的使用權(quán)。 ? 2023午 4月 18日,胡志標(biāo)突然遭到汕頭警方的拘捕,其原因據(jù)說(shuō)是胡志標(biāo)涉嫌商業(yè)欺詐。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn): 中國(guó)最大的免費(fèi)課件資源庫(kù) 66 玫瑰園大事記 ? 1984年 12月,香港人鄧智仁創(chuàng)立香港利達(dá)行,并很快成為與中原
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