【正文】 司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十五條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。第三篇：資金內(nèi)部控制制度資金控制制度為切實(shí)規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)特制訂以下制度：一、職責(zé)分工和職權(quán)分離：專(zhuān)項(xiàng)資金收支應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理；所有款項(xiàng)都必須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項(xiàng)使用，并在原始憑證上蓋章。二、授權(quán)和批準(zhǔn)：各級(jí)工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過(guò)經(jīng)理、校長(zhǎng)授權(quán)和批準(zhǔn)，并提交已簽申請(qǐng)到財(cái)務(wù)處申報(bào)資金使用。三、內(nèi)部記錄和核對(duì)：所有款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門(mén)辦理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請(qǐng)、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。四、資金由出納員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，其他任何人員非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán)，不得接觸資金。五、嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項(xiàng)，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。每筆款項(xiàng)都要開(kāi)票；每筆支出都應(yīng)有經(jīng)理和校長(zhǎng)審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)和出納復(fù)核。第四篇：?jiǎn)挝活A(yù)算管理內(nèi)部控制制度單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度單位預(yù)算是指列入部門(mén)預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其它單位的收支預(yù)算。單位預(yù)算是國(guó)家預(yù)算的基本組成部分。它是指各級(jí)政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)收支所匯編的預(yù)算。第一章 預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，健全預(yù)算制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位預(yù)算規(guī)則》、《事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)定，并結(jié)合我單位實(shí)際制定本規(guī)定。第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的預(yù)算管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和預(yù)算規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)預(yù)算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作。第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算制定，單位會(huì)計(jì)、出納組成預(yù)算管理、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工作，單位紀(jì)檢部門(mén)組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計(jì)預(yù)算監(jiān)督工作。第二章 預(yù)算編審、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶(hù)或私設(shè)“小金庫(kù)”。按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍。不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 決算管理第十一條 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及各級(jí)財(cái)政對(duì)單位預(yù)算的批復(fù)文件及時(shí)清理收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。（二）應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。第十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式、編制說(shuō)明及軟件操作要求認(rèn)真編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告。（一）報(bào)表封面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。報(bào)表編制完畢后須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章不得以財(cái)務(wù)專(zhuān)用章代替。（二）報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一制訂的報(bào)表編制說(shuō)明、指標(biāo)解釋認(rèn)真編制做到表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理第十三條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理的部門(mén)基本支出、項(xiàng)目支出及整體支出。第十四條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，按照“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)并具體組織實(shí)施，財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算部門(mén)自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)價(jià)。（二）分類(lèi)管理原則。財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象特點(diǎn)，分別建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理庫(kù)和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理庫(kù)，并制定分類(lèi)的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則及相關(guān)指標(biāo)體系。（三）客觀公正原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作應(yīng)從評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是、公平合理、公開(kāi)透明評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效情況。（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理應(yīng)以資金支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性為出發(fā)點(diǎn)，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地認(rèn)定評(píng)價(jià)結(jié)果。第十五條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理的基本依據(jù)：（一）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；（二）各級(jí)政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；（三）預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（四）預(yù)算部門(mén)職能職責(zé)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及工作計(jì)劃；（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范；（六）申請(qǐng)預(yù)算時(shí)提出的績(jī)效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財(cái)政部門(mén)預(yù)算批復(fù)，財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，決算報(bào)告；第十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門(mén)預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，可分為本級(jí)部門(mén)預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金。第十七條 部門(mén)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)包括基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)和部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)一定金額以上、與本部門(mén)職能密切相關(guān)、具有明顯社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目。有條件的地方可以對(duì)部門(mén)整體支出進(jìn)行評(píng)價(jià)。第五篇：固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（一）規(guī)章制度：醫(yī)院固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房地產(chǎn)〈含產(chǎn)權(quán)住宅〉，醫(yī)療設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、交通工具及按固定資產(chǎn)管理的高值工具。固定資產(chǎn)實(shí)行專(zhuān)人管理，統(tǒng)一建立臺(tái)帳。增加、減少、報(bào)廢手續(xù)由后勤科、設(shè)備科有關(guān)人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)每年底進(jìn)行盤(pán)查，做到帳、卡、物相符，并與財(cái)務(wù)科資金帳相符。新增或核銷(xiāo)要與財(cái)務(wù)科及時(shí)對(duì)帳。固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員進(jìn)行鑒定分析，并向醫(yī)院有關(guān)部門(mén)報(bào)告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務(wù)科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)的相應(yīng)責(zé)任。（二）權(quán)限分工：新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)小組論證，必要時(shí)應(yīng)事先組織調(diào)研，之后做出方案報(bào)主管院長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科約請(qǐng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、保衛(wèi)等有關(guān)職能部門(mén)共向鑒定，確認(rèn)符合條件后，報(bào)主管院長(zhǎng)審核，院長(zhǎng)及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢殘值按規(guī)定及時(shí)足額上繳。（三）管理程序：后勤科、設(shè)備科申請(qǐng)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，先組織技術(shù)人員做市場(chǎng)調(diào)研。工具類(lèi)經(jīng)詢(xún)價(jià)對(duì)比后，根據(jù)性能、價(jià)格、質(zhì)量等因素綜合評(píng)價(jià)后，確定采購(gòu)對(duì)象。設(shè)備類(lèi)經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶(hù)之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽(yù)、市場(chǎng)占有份額、廠家報(bào)價(jià)及售后服務(wù)等因素，采用綜合評(píng)價(jià)或招投標(biāo)方式確定供應(yīng)商。對(duì)設(shè)備的考察由使用科室、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、后勤科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)共同參與，驗(yàn)收工作由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員和上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)共同參與。大型設(shè)備采購(gòu)、后勤專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)設(shè)施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標(biāo)程序，由醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)和有關(guān)人員參加，并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定。固定資產(chǎn)購(gòu)入后要明確專(zhuān)人管理，并辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)：各類(lèi)工程竣工后，由醫(yī)院組織專(zhuān)人進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督：1后勤科、設(shè)備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設(shè)備科具體負(fù)責(zé)，并與財(cái)務(wù)科對(duì)口管理。1財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報(bào)廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。1對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)調(diào)查，并責(zé)成后勤科、設(shè)備科管理部門(mén)說(shuō)明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責(zé)令整改，必要時(shí)報(bào)醫(yī)院審計(jì)部門(mén)處理。