【正文】 司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。第二十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。第三篇：資金內(nèi)部控制制度資金控制制度為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)特制訂以下制度：一、職責分工和職權(quán)分離：專項資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理；所有款項都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項使用，并在原始憑證上蓋章。二、授權(quán)和批準：各級工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過經(jīng)理、校長授權(quán)和批準，并提交已簽申請到財務處申報資金使用。三、內(nèi)部記錄和核對：所有款項的經(jīng)濟業(yè)務必須按會計制度規(guī)定進行記錄，并且各種收付款業(yè)務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。對款項進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關，以保證會計記錄的真實、及時和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。四、資金由出納員和會計負責保管，其他任何人員非經(jīng)單位領導集體特別授權(quán)，不得接觸資金。五、嚴密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項，均應有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。每筆款項都要開票；每筆支出都應有經(jīng)理和校長審批、會計主管審核、會計和出納復核。第四篇：單位預算管理內(nèi)部控制制度單位預算管理內(nèi)部控制制度單位預算是指列入部門預算的國家機關、社會團體和其它單位的收支預算。單位預算是國家預算的基本組成部分。它是指各級政府的直屬機關就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的經(jīng)費收支所匯編的預算。第一章 預算領域機構(gòu)職責及內(nèi)容第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位預算管理，健全預算制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位預算規(guī)則》、《事業(yè)單位預算規(guī)則》等有關法律、法規(guī)定，并結(jié)合我單位實際制定本規(guī)定。第二條 行政事業(yè)單位預算管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的預算管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和預算規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項預算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的預算管理由單位預算管理決策機構(gòu)、管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)分別負責預算各階段相關工作。第四條 單位領導班子組成預算管理決策機構(gòu)負責預算制定，單位會計、出納組成預算管理、執(zhí)行機構(gòu)，負責預算管理執(zhí)行工作，單位紀檢部門組成監(jiān)督機構(gòu)，負責預算監(jiān)督審計預算監(jiān)督工作。第二章 預算編審、批復、執(zhí)行、調(diào)整第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結(jié)合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。第八條 對財政下達的預算，單位應結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追加。第九條 單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许椖抗汲?，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍。不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準。不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。第三章 決算管理第十一條 單位財務會計制度規(guī)定及各級財政對單位預算的批復文件及時清理收支賬目、往來款項核對預算收支和各項繳撥款項。各項收支應按規(guī)定要求進行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項收入應及時入賬本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金應在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出應按規(guī)定的支出渠道如實列報。（二）應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關會計核算資料編制會計決算報告做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。第十二條 行政事業(yè)單位應根據(jù)財政部統(tǒng)一下發(fā)的報表格式、編制說明及軟件操作要求認真編制會計決算報告。（一）報表封面應按照國家統(tǒng)一標準和財政部統(tǒng)一規(guī)定如實填報。報表編制完畢后須經(jīng)單位負責人、財務負責人和報表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應加蓋單位行政公章不得以財務專用章代替。（二）報表各項指標應嚴格按照財政部統(tǒng)一制訂的報表編制說明、指標解釋認真編制做到表內(nèi)項目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。第四章 績效評價管理第十三條 預算績效評價范圍，是指財務預算管理的部門基本支出、項目支出及整體支出。第十四條 預算績效評價應遵循的原則：（一）統(tǒng)一領導原則。預算績效評價管理工作由財政部門統(tǒng)一領導，按照“誰使用，誰負責”的原則，由預算部門負責并具體組織實施，財政部門根據(jù)預算部門自評報告進行審核評價。（二）分類管理原則。財政部門和預算部門根據(jù)評價對象特點，分別建立項目立項管理庫和預算績效評價管理庫，并制定分類的項目預算績效評價實施細則及相關指標體系。（三）客觀公正原則。預算績效評價管理工作應從評價對象的實際出發(fā)，實事求是、公平合理、公開透明評價項目預算績效情況。（四）科學規(guī)范原則。預算績效評價管理應以資金支出的經(jīng)濟性、效益性為出發(fā)點，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評價方法，科學、準確地認定評價結(jié)果。第十五條 預算績效評價管理的基本依據(jù)：（一）國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度；（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；（三）預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料；（四）預算部門職能職責、中長期發(fā)展規(guī)劃及工作計劃；（五）相關行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；（六）申請預算時提出的績效目標及其他相關材料，財政部門預算批復，財政部門和預算部門預算執(zhí)行情況，決算報告；第十六條 績效評價的對象包括納入政府預算管理的資金和納入部門預算管理的資金。按照預算級次，可分為本級部門預算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。第十七條 部門預算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價?？冃гu價應當以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目。有條件的地方可以對部門整體支出進行評價。第五篇：固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（一）規(guī)章制度：醫(yī)院固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房地產(chǎn)〈含產(chǎn)權(quán)住宅〉，醫(yī)療設備、動力設備、機械設備、交通工具及按固定資產(chǎn)管理的高值工具。固定資產(chǎn)實行專人管理，統(tǒng)一建立臺帳。增加、減少、報廢手續(xù)由后勤科、設備科有關人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)每年底進行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財務科資金帳相符。新增或核銷要與財務科及時對帳。固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設備科組織技術(shù)人員進行鑒定分析，并向醫(yī)院有關部門報告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務科、設備科領導的相應責任。（二）權(quán)限分工：新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設備科組織技術(shù)小組論證，必要時應事先組織調(diào)研，之后做出方案報主管院長審核，報院長批準。固定資產(chǎn)報廢由使用科室提出，后勤科、設備科約請財務、審計、保衛(wèi)等有關職能部門共向鑒定，確認符合條件后，報主管院長審核，院長及國有資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)報廢殘值按規(guī)定及時足額上繳。（三）管理程序：后勤科、設備科申請購置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領導同意后，先組織技術(shù)人員做市場調(diào)研。工具類經(jīng)詢價對比后，根據(jù)性能、價格、質(zhì)量等因素綜合評價后，確定采購對象。設備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽、市場占有份額、廠家報價及售后服務等因素，采用綜合評價或招投標方式確定供應商。對設備的考察由使用科室、專業(yè)技術(shù)人員、后勤科、設備科領導共同參與，驗收工作由后勤科、設備科組織技術(shù)人員和上級行業(yè)管理部門共同參與。大型設備采購、后勤專業(yè)系統(tǒng)設施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標程序，由醫(yī)院設備委員會和有關人員參加，并經(jīng)院長辦公會討論決定。固定資產(chǎn)購入后要明確專人管理，并辦理相關領用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院組織專人進行結(jié)算審計，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（四）財務監(jiān)督：1后勤科、設備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設備科具體負責，并與財務科對口管理。1財務科負責固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。1對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財務科負責調(diào)查，并責成后勤科、設備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責令整改，必要時報醫(yī)院審計部門處理。