企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編-資料下載頁(yè)
2024-09-13 16:34本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】企業(yè)資金內(nèi)部控制流。程與管理制度匯編。資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不。金安全、遵守資金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。目標(biāo)2保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所必需的資金。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平。程序而遭受損失和受到處罰。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受。有關(guān)票據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失。資金在使用過(guò)程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失。資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失。資金管理違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰。執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期。第3條公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，
【正文】 合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。 第 12 條 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶(hù)，發(fā)現(xiàn)私財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理審批 資金專(zhuān)員申請(qǐng) 資金主管核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 開(kāi)賬戶(hù)或沒(méi)按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)賬戶(hù)等問(wèn)題時(shí)，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。 第 13 條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。 第 14 條 為了及時(shí)掌握公司貨幣 資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人與公司各開(kāi)戶(hù)銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。 第 15 條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專(zhuān)人對(duì)收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第 16 條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。 不能簽發(fā)空頭支票。 2．不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。 3．不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。 4．不能簽發(fā)印鑒不全、 不符合規(guī)定的支票。 5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。 6．不能將支票用做抵押。 第 17 條 公司可對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。 第 18 條 撤銷(xiāo)賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開(kāi)戶(hù)銀行注銷(xiāo)。 第 3 章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 第 19 條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收 付往來(lái)賬款事項(xiàng)。 第 20 條 簽訂《結(jié)算合同》 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。 第 21 條 填制或取得原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書(shū)面憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨發(fā)票等。 第 22 條 審簽原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第 23 條 填制和取得結(jié)算憑證 會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方 式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。 第 24 條 編制記賬憑證 會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。 第 25 條 登記日記賬 出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。 第 26 條 登記明細(xì)賬及總賬 分管會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總賬。 第 27 條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。 銀行存款余額 調(diào)節(jié)表 企 業(yè) 名 稱(chēng) 編 制 日 期 開(kāi) 戶(hù) 銀 行 幣 別 銀 行 賬 號(hào) 銀行對(duì)賬單金額 （截至 年 月 日） 加：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額 公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日） 加：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 減：銀行已付，公司尚未入賬金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額 出 納 會(huì) 計(jì) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見(jiàn) 第 28 條 核對(duì)賬目 由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類(lèi)賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 29 條 開(kāi) 辦網(wǎng)上銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的審批流程辦理。 第 30 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 第 31 條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。 第 32 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。 第 5 章 附則 第 33 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。 第 34 條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期
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