企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編-資料下載頁
2025-09-04 16:34本頁面
【導讀】企業(yè)資金內(nèi)部控制流。程與管理制度匯編。資金業(yè)務目標是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標，即在保證資金安全的同時不。金安全、遵守資金運營的財務制度、提升資金運營的經(jīng)濟效益。目標2保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金。目標1降低資金成本，提高資金收益水平。程序而遭受損失和受到處罰。銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)的要求，可能導致企業(yè)受。有關票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失或信用損失。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導致資金冗余損失。資金在使用過程中被非法挪用，可能導致正常資金交易的延誤損失。資金管理未經(jīng)適當審批或超越權限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致?lián)p失。資金管理違反國家相關法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰。執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期。第3條公司所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，
【正文】 合作關系，不得隨便因個人關系而轉移。 第 12 條 由財務部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私財務總監(jiān) /總經(jīng)理審批 資金專員申請 資金主管核準 財務部經(jīng)理審核 開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關，追究當事人的法律責任。 第 13 條 根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結算方式進行銀行結算。 第 14 條 為了及時掌握公司貨幣 資金動態(tài)，公司應指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結算憑證。 第 15 條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結算憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第 16 條 銀行支票（包括轉賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。 不能簽發(fā)空頭支票。 2．不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。 3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。 4．不能簽發(fā)印鑒不全、 不符合規(guī)定的支票。 5．不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。 6．不能將支票用做抵押。 第 17 條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。 第 18 條 撤銷賬戶時，應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。 第 3 章 銀行存款結算業(yè)務管理流程 第 19 條 授權辦理業(yè)務 業(yè)務部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權業(yè)務經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務或收 付往來賬款事項。 第 20 條 簽訂《結算合同》 業(yè)務經(jīng)辦人員辦理業(yè)務時，應與對方商定收付款的結算方式和結算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。 第 21 條 填制或取得原始憑證 業(yè)務經(jīng)辦人員按照財務會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。 第 22 條 審簽原始憑證 業(yè)務經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結算業(yè)務。 第 23 條 填制和取得結算憑證 會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結算方 式填制或取得銀行存款結算憑證。 第 24 條 編制記賬憑證 會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。 第 25 條 登記日記賬 出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。 第 26 條 登記明細賬及總賬 分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應的明細賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。 第 27 條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 出納應根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。 銀行存款余額 調(diào)節(jié)表 企 業(yè) 名 稱 編 制 日 期 開 戶 銀 行 幣 別 銀 行 賬 號 銀行對賬單金額 （截至 年 月 日） 加：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 調(diào)整后銀行對賬單金額 公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日） 加：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 減：銀行已付，公司尚未入賬金額 其 中 金 額 2． 金 額 3． 金 額 調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額 出 納 會 計 財務部經(jīng)理審核意見 財務總監(jiān)審批意見 第 28 條 核對賬目 由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應上報，經(jīng)批準后予以處理。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 29 條 開 辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。 第 30 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。 第 31 條 至少應設操作員、復核員與轉賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務進行管理。 第 32 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。 第 5 章 附則 第 33 條 本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。 第 34 條 本制度自董事會通過之日起實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期
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