內(nèi)部控制管理制度-資料下載頁
2025-02-27 17:04本頁面
【正文】 ? 盈余現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行投資 ? 長期投資與籌資計劃應(yīng)與企業(yè)在經(jīng)營活動中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力相適應(yīng) ? 國際或跨國公司中的現(xiàn)金流量應(yīng)進(jìn)行有機(jī)的組織以減少貨幣風(fēng)險 現(xiàn)金控制的組織 必須有一種組織結(jié)構(gòu)來規(guī)定以下工作由誰負(fù)責(zé)： 現(xiàn)金管理 收款 授權(quán)支付 支付款項 銀行賬戶與賬 戶間資金轉(zhuǎn)移 安排超額支取 信用與貸款 外幣交易 現(xiàn)金盈余投資 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量控制 為了建立先進(jìn)管理責(zé)任框架，需要回答以下問題： ? 總公司是否要求子公司從其賬戶上轉(zhuǎn)入總公司賬戶？ ? 總公司是否能要求子公司改變銀行賬戶？ ? 誰來支付現(xiàn)金？ ? 總公司是否可以拒絕子公司的支付請求？ ? 子公司是否可以安排自己在當(dāng)?shù)氐幕I資？ 經(jīng)營性收付款項職責(zé)分配模式 ? 集權(quán)式管理 —— 全部發(fā)票、應(yīng)收款項由總公司負(fù)責(zé) ? 完全分權(quán)式管理 —— 每個子公司有各自的銀行賬戶，對各自的發(fā)票、應(yīng)收款項和應(yīng)付款項負(fù)全部責(zé)任。 ? 部分分權(quán) —— 每個子公司可以處理發(fā)票及現(xiàn)金收款，但是所有的付款都由總公司負(fù)責(zé)。 ? 母子公司根據(jù)預(yù)算實行收支兩條線式的分戶式管理（要有很好的現(xiàn)金預(yù)算制度）。 籌資與投資的現(xiàn)金流量 ? 籌資與投資現(xiàn)金流量的分配也可能在總公司和各地子公司之間分配，特別是當(dāng)子公司設(shè)在其他國家時。但是諸如發(fā)行股份、長期貸款、資本結(jié)構(gòu)安排、購置和大額資本支出等戰(zhàn)略性決策仍在總公司的職責(zé)范圍內(nèi)。 ? 集團(tuán)中心財務(wù)部門 ? 銀行業(yè)務(wù)籌劃 ? 賬戶合并 ? 凈額結(jié)算 培養(yǎng)現(xiàn)金管理意識 ? 支付是否必要 ? 是否能以更少花費(fèi)得到所需的東西 ? 支出是否必須現(xiàn)在進(jìn)行，能否延遲 現(xiàn)金流入預(yù)期和企業(yè)的支出計劃匹配 —— 現(xiàn)金籌劃的基本原則 ? 對于一個管理完善的企業(yè)來說，必須有能力對企業(yè)的現(xiàn)金流入進(jìn)行預(yù)期，而同時，按照現(xiàn)金流入的周期，對現(xiàn)金流出進(jìn)行合理籌劃。 ? 當(dāng)然，為了降低風(fēng)險，常常需要有候補(bǔ)的現(xiàn)金流入通道。因為企業(yè)會因為各種風(fēng)險而導(dǎo)致一些預(yù)期現(xiàn)金流不能實現(xiàn)，或者出現(xiàn)不可控的現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn) ● 組織與程序控制 ●授權(quán) ●實物控制 ●職責(zé)劃分 ●人員控制 ●會計與核算控制 ●監(jiān)督 ●管理控制 （六）存貨控制 在前面的講座中，我們已經(jīng)涉及了采購和銷售中的實物控制。 對于企業(yè)來說，如何管理其庫存也是十分重要的事項。 存貨業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn) ●職責(zé)劃分 ●授權(quán) ●取得、驗收、入庫控制 ●倉儲與保管控制 ●領(lǐng)用、發(fā)出、處置控制 ●會計與核算控制 ●監(jiān)督與檢查控制 （七）成本費(fèi)用支出控制 費(fèi)用支出內(nèi)控圖 費(fèi)用支出業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控圖 成本會計 財務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 謝謝大家！！
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