【正文】 管理崗位，負(fù)責(zé)做好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、控制管理并對(duì)各單位的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。 　　 第五條　　公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購(gòu)程序以書面形式報(bào)送公司總部領(lǐng)導(dǎo)審批。公司總部、各單位對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購(gòu)置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說(shuō)明。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章　　　　實(shí)施與執(zhí)行 　　 第六條　　公司總部各部門和各單位每年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃報(bào)送公司綜合管理部，由綜合管理部統(tǒng)一整理，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審查，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。 　　第七條　　公司總部各部門和各單位必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動(dòng)幅度在5%以上或變化比例雖不達(dá)5%但絕對(duì)金額在50 萬(wàn)元以上，必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織實(shí)施，項(xiàng)目完成后要會(huì)同本單位的計(jì)劃財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。 　　安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為憑據(jù)）。 　　第八條　　公司總部各部門、各子公司必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過(guò)預(yù)算金額的5%或超支比例達(dá)不到5%但超金額在50 萬(wàn)元以上，必須提請(qǐng)公司總部審查批準(zhǔn)。 　　第九條　　技術(shù)改造和大修理替換下來(lái)的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉(cāng)庫(kù)作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對(duì)外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 　　第十條　　技術(shù)改造替換下來(lái)的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理人員專責(zé)到場(chǎng)封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)綜合管理部負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)同意并由綜合管理部和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由綜合管理部聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項(xiàng)交本公司財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無(wú)權(quán)對(duì)上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。 　　第十一條　　公司總部各部門和各子公司需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購(gòu)買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 　　第十二條　　各部門從物資倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實(shí)的安裝地點(diǎn)，由獲得授權(quán)的本部門負(fù)責(zé)人、對(duì)口主管副經(jīng)理（副廠長(zhǎng)）簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫(kù)存物資主管人員簽字審核后，由庫(kù)存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。 　　第十三條　　各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。 　　第十四條　　物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。 　　第十五條　　公司總部和各單位的固定資產(chǎn)管理部門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 　　第十六條　　公司總部、各單位財(cái)務(wù)部門要建立起本級(jí)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 　　第十七條　　公司總部、各單位內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，經(jīng)本單位對(duì)口主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的固定資產(chǎn)管理部門各執(zhí)一份，并由固定資產(chǎn)管理部門及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 ☆　　第十八條　　各單位之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部綜合管理部負(fù)責(zé)并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，調(diào)劑時(shí)必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部綜合管理部、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，同時(shí)調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價(jià)值通過(guò)列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。如調(diào)出、調(diào)入單位是兩個(gè)完全獨(dú)立的核算單位，雙方單位財(cái)務(wù)要做設(shè)備賣、買的賬務(wù)處理。 　　第十九條　　各單位的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人到場(chǎng)封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時(shí)間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級(jí)財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)，做出相應(yīng)的調(diào)整。 　　第二十條　　固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向本單位的固定資產(chǎn)管理部門報(bào)告，由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會(huì)同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由固定資產(chǎn)管理部門向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 　　第二十一條　　固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級(jí)的固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過(guò)本級(jí)財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。第二十二條　　各單位固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤盈或盤虧情況，同級(jí)的固定資產(chǎn)管理部門要做出書面情況說(shuō)明，上報(bào)給公司總部綜合管理部備案，公司總部綜合管理部要將處理意見反饋給公司總部財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第四章　　 監(jiān)督和檢查 　　第二十三條　　固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由公司綜合管理部進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。 　　第二十四條　　固定資產(chǎn)購(gòu)置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算由審計(jì)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。 　　第二十五條　　各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由公司綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。 　　第二十六條　　固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。 　　第二十七條　　閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各子公司固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。 　　第二十八條　　毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對(duì)毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。 　　第二十九條　　盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。 　　第三十條　　對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 　　　　　　　　　　　　 八、工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第一章　　 總則 　　 第一條　　為了加強(qiáng)對(duì)公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 　　 第二條　　本制度所稱工程項(xiàng)目是指公司自建或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目。 　　 第三條　　本公司的工程項(xiàng)目由公司總部集中審批并組織或授權(quán)實(shí)施。 　　 第四條　　工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離： 　　 工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第二章　　 分工及授權(quán) 　　 第五條　　工程項(xiàng)目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證照齊全。 　　 第六條　　項(xiàng)目投資的審批權(quán)限： 　　 投資總額不超過(guò)公司最近一次經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值 10%的項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)審批； 　　 投資總額超過(guò)公司最近一次經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值 10%且未達(dá)公司最近一次經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值 30%的項(xiàng)目，需履行董事會(huì)批準(zhǔn)手續(xù)； 　　 超過(guò)公司最近一次經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值 30%的項(xiàng)目，除按上述規(guī)定審核外，尚需提請(qǐng)股東大會(huì)審議通過(guò)。 　　 第七條　　房屋建筑物類工程項(xiàng)目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項(xiàng)目由公司根據(jù)具體情況，采取自建或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。無(wú)論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。 　　 第八條　　公司的工程項(xiàng)目由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織會(huì)計(jì)核算，或根據(jù)工程項(xiàng)目的授權(quán)由被授權(quán)單位的計(jì)劃財(cái)務(wù)部門組織會(huì)計(jì)核算。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第三章　　 實(shí)施與執(zhí)行 　　 第九條　　工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算。 　　 第十條　　公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開、公平、公正。 　　 第十一條　　負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)施工嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫出現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。 　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部要按照工程發(fā)包合同中的付款條款嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。 　　第十二條　　工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過(guò)程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對(duì)工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊(cè)，為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。 　　驗(yàn)收結(jié)束后，要寫出書面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，需要進(jìn)行整改的，還必須說(shuō)明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。 　　工程通過(guò)驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程決算，應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。 　　第十三條　　工程項(xiàng)目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)、分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第四章　　 監(jiān)督與檢查 　　第十四條　　公司的工程項(xiàng)目由綜合管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門共同行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十五條　　工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 　　 是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。 　　 工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。 　　 工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。 　　 工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。 　　 工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。