【正文】 ，使用部門要向設備管理部門報告，由設備管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設備進行技術(shù)鑒定、分析，辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人進行處罰，屬客觀因素造成的應向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第二十條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應由各單位會同有關(guān)部門、人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通知財務部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責任，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，財務部門根據(jù)批準盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細賬。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第二十一條 公司固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由投資管理部門進行監(jiān)督，審計部會同投資管理部進行檢查。重點檢查是否批準立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。第二十二條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設備管理部門和財務部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。第二十三條 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移制度執(zhí)行情況由設備管理部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查轉(zhuǎn)移前是否填寫轉(zhuǎn)移單，轉(zhuǎn)移單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到轉(zhuǎn)移單以及收到后是否及時進行相應處理。第二十四條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設備管理部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查已由各部門進行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第二十五條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司設備管理部門和財務部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準后再進行相應處理。第二十六條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司設備管理部門和財務等部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進行處理。第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第八章 工程項目的內(nèi)部控制第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱工程項目是指公司自營或發(fā)包建設的廠房、建筑物、生產(chǎn)設施以及需安裝調(diào)試的主要設備購置項目。第三條 本公司的工程項目集中由公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批并組織或授權(quán)實施。根據(jù)公司章程須由股東大會批準的重大工程項目，由董事會審議通過后提交股東大會決議。第四條 工程項目下列職務應當相互分離：工程項目預算的審批人應與編制人相分離；工程支出的審批人應與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應與參與工程施工管理人員相分離。第二節(jié) 分工及授權(quán)第五條 工程項目開工建設之前，對須報經(jīng)政府有關(guān)部門批準的項目，要及時報經(jīng)政府有關(guān)部門批準立項，并取得相關(guān)的工程建設許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。第六條 工程項目由一般公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批，重大工程項目根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會審批的，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施。第七條 廠屋、建筑物類工程項目一般采取發(fā)包方式建設；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進行實施。無論采取何種建設方式，均應指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴格按工程設計的要求進行施工建設。第八條 公司的工程項目由財務部門組織會計核算，會同審計部進行事前、事中、事后的工程造價控制。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第九條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應指定有關(guān)部門或聘請外部專家進行經(jīng)濟技術(shù)論證，設計施工方案，編制工程初步預算，寫出書面可行性研究報告提交公司決策機構(gòu)進行工程投資決策。第十條 公司決策機構(gòu)根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準等決定。第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標的方式，并在公司審計等部門的監(jiān)督下進行公開的招投標活動，招投標活動要注意審查投標人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標活動的公開、公平、公正。第十二條 負責工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴格設計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。財務部門要嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和分管領(lǐng)導的批準的額度支付工程款，加強對工程預算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。第十三條 工程項目施工完畢后，要及時組織有關(guān)人員進行驗收，驗收過程中要認真、細致地檢查工程是否到設計要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財務人員和設備管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進行核對，并對所有實物進行登記造冊，為以后實施管理、核算作好準備。驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，要需要進行整改的，還必須說明需整改的項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責任，對有關(guān)責任人進行處理。整改完畢后必須進行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理部門簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成員簽字。工程通過驗收后，應及時與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時辦理工程結(jié)算和決算，應暫估記入賬，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調(diào)整。第十四條 工程項目完工后，應對工程項目預算方案執(zhí)行情況進行審計，組織相關(guān)部門和人員對工程質(zhì)量等方面進行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，存在預算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責任，做出相應的處理。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 公司的工程項目由投資管理部、審計部及相關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條 工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一） 是否建立健全工程項目的相關(guān)機構(gòu)和人員，相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限劃分是否符合控制的要求。（二） 工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。（三） 工程項目的預算管理制度以及預算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種準建手續(xù)是否齊全。（四） 工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。（五） 工程項目的招投標制度及其執(zhí)行情況。（六） 工程管理人員履行職責的情況，重點檢查有無工程施工進度報告。（七） 工程項目驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務部門和設備管理人員參與，是否進行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進行了原因分析和責任認定，驗收報告的簽字情況。（八）由財務部門委托中介機構(gòu)對工程進行事前、事中和事后的造價審計，審計部全過程配合監(jiān)督。第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第九章 籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司籌資活動的內(nèi)部控制，保證籌資活動的合法性和效益性，控制籌資風險，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。第三條 公司籌措資金應比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金籌措方式。第四條 籌資業(yè)務的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應相互分離，同一部門或個人不得辦理籌資業(yè)務的全過程。第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。第二節(jié) 分工及授權(quán)第六條 本公司的籌資活動由公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準，重大籌資活動根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會審議的，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后，提請股東大會審議形成決議后實施。第七條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務活動由公司財務部門負責具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務活動由公司證券部和財務部門分別在各自的職責范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第八條 財務部門應指定專人負責保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第九條 在實施籌資計劃之前，為了避免盲目籌資，要對籌資的效益可行性進行分析論證，確?；I資活動的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；嚴格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動的合法性。第十條 在取得公司董事會或總經(jīng)理辦公會的授權(quán)后，由財務部門負責制定借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)，與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第十一條 公司發(fā)行債券或股票由董事會形成議案，經(jīng)股東大會審議形成決議，并取得政府有關(guān)部門的批準文件后，證券部和財務部門在各自職責范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券部負責聯(lián)絡中介機構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。不得由一個人辦理籌資業(yè)務的全部過程。發(fā)行公司債券，應設立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應同總分類賬核對相符，如由外部機構(gòu)保存，需定期與外部機構(gòu)核對。發(fā)行股票應設立股東名冊。發(fā)行記名股票，股東名冊應記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準籌資業(yè)務的人員在各自的批準權(quán)限內(nèi)批準。公司應授權(quán)有關(guān)人員或聘請外部專家對重要的上述文件進行審核，提出意見，以備批準決策時參考。第十三條 財務部門要加強審查籌資業(yè)務各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。第十四條 財務部門要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務進行會計核算，詳盡記錄籌資業(yè)務的整個過程，實施籌資業(yè)務的會計核算監(jiān)督，從而有效地擔負起核算和監(jiān)督的會計責任。第十五條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴格按籌資計劃擬定的用途和預算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預算，必須事先獲得批準；其次，對資金使用項目進行嚴格的會計控制，確?；I措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費，具體措施包括對資金支付設定批準權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實性、有效性，對資金項目進行嚴格的預算控制，將資金實際開支控制在預算范圍之內(nèi)；最后，投資項目建成后要及時進行驗收，驗收合格后方可正式投入使用。第十六條 財務部門要設置備查賬簿，隨時掌握各項需歸還的籌措資金的借款時間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責任、義務，及時計算利息或股利，按時償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會決議及時發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。第十七條 償還公司債券應根據(jù)董事會的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務部門應報告不能按期歸還借款的原因，必要時提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報有關(guān)情況，申請展期。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十八條 籌資活動由公司審計部和相關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十九條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務全過程的現(xiàn)象。（二） 籌資業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三） 籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。（四） 籌資活動有關(guān)的批準文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。（五） 籌資業(yè)務核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。（六） 所籌資金使用情況。重點檢查是否按計劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象。（七） 所籌資金歸還的情況。重點檢查批準歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當以及是否存在逾期不還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第二十條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求加強和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第十章 對外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司對外投資活動的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風險，保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱對外投資是指本公司根據(jù)投資計劃以貨幣資金、有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等形式進行的長期股權(quán)投資，包括子公司投資、聯(lián)營企業(yè)投資和合營企業(yè)投資。第三條 對外投資業(yè)務內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財務部門的相關(guān)業(yè)務人員外，其他人員未經(jīng)授權(quán)不能辦理投資業(yè)務。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資項目；重大投資項目，依據(jù)公司章程規(guī)定由