【正文】 ，使用部門要向設(shè)備管理部門報(bào)告，由設(shè)備管理部門會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的應(yīng)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第二十條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由各單位會(huì)同有關(guān)部門、人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通知財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第二十一條 公司固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由投資管理部門進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)部會(huì)同投資管理部進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。第二十二條 各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。第二十三條 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移制度執(zhí)行情況由設(shè)備管理部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查轉(zhuǎn)移前是否填寫轉(zhuǎn)移單，轉(zhuǎn)移單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到轉(zhuǎn)移單以及收到后是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十四條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設(shè)備管理部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各部門進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第二十五條 毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對(duì)毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十六條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)等部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。第二十七條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第八章 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱工程項(xiàng)目是指公司自營或發(fā)包建設(shè)的廠房、建筑物、生產(chǎn)設(shè)施以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項(xiàng)目。第三條 本公司的工程項(xiàng)目集中由公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批并組織或授權(quán)實(shí)施。根據(jù)公司章程須由股東大會(huì)批準(zhǔn)的重大工程項(xiàng)目，由董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)決議。第四條 工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二節(jié) 分工及授權(quán)第五條 工程項(xiàng)目開工建設(shè)之前，對(duì)須報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目，要及時(shí)報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證照齊全。第六條 工程項(xiàng)目由一般公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批，重大工程項(xiàng)目根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會(huì)審批的，待提請(qǐng)公司股東大會(huì)討論并做出決議后方可實(shí)施。第七條 廠屋、建筑物類工程項(xiàng)目一般采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項(xiàng)目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第八條 公司的工程項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門組織會(huì)計(jì)核算，會(huì)同審計(jì)部進(jìn)行事前、事中、事后的工程造價(jià)控制。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報(bào)告提交公司決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資決策。第十條 公司決策機(jī)構(gòu)根據(jù)可行性研究報(bào)告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實(shí)施，要求、修改、重新評(píng)估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標(biāo)的方式，并在公司審計(jì)等部門的監(jiān)督下進(jìn)行公開的招投標(biāo)活動(dòng)，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開、公平、公正。第十二條 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán)格設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場施工進(jìn)度報(bào)告和分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。第十三條 工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對(duì)工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊(cè)，為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。驗(yàn)收結(jié)束后，要寫出書面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理部門簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。工程通過驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)暫估記入賬，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。第十四條 工程項(xiàng)目完工后，應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，組織相關(guān)部門和人員對(duì)工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)、分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，做出相應(yīng)的處理。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 公司的工程項(xiàng)目由投資管理部、審計(jì)部及相關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條 工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一） 是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。（二） 工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。（三） 工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。（四） 工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。（五） 工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。（六） 工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點(diǎn)檢查有無工程施工進(jìn)度報(bào)告。（七） 工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對(duì)，以及是否對(duì)盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的簽字情況。（八）由財(cái)務(wù)部門委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程進(jìn)行事前、事中和事后的造價(jià)審計(jì)，審計(jì)部全過程配合監(jiān)督。第十七條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第九章 籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金籌措方式。第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分離，同一部門或個(gè)人不得辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。第五條 重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部顧問。第二節(jié) 分工及授權(quán)第六條 本公司的籌資活動(dòng)由公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，重大籌資活動(dòng)根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會(huì)審議的，待提請(qǐng)公司股東大會(huì)討論并做出決議后方可實(shí)施；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會(huì)審議通過后，提請(qǐng)股東大會(huì)審議形成決議后實(shí)施。第七條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司證券部和財(cái)務(wù)部門分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第八條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 在實(shí)施籌資計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，要對(duì)籌資的效益可行性進(jìn)行分析論證，確?；I資活動(dòng)的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確保籌資活動(dòng)的合法性。第十條 在取得公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)的授權(quán)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等資料)，與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第十一條 公司發(fā)行債券或股票由董事會(huì)形成議案，經(jīng)股東大會(huì)審議形成決議，并取得政府有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件后，證券部和財(cái)務(wù)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。不得由一個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號(hào)。保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊(cè)。發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請(qǐng)外部專家對(duì)重要的上述文件進(jìn)行審核，提出意見，以備批準(zhǔn)決策時(shí)參考。第十三條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第十四條 財(cái)務(wù)部門要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個(gè)過程，實(shí)施籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。第十五條 籌措資金到位后，必須對(duì)籌措資金使用的全過程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴(yán)格按籌資計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得批準(zhǔn)；其次，對(duì)資金使用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制，確保籌措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體措施包括對(duì)資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性，對(duì)資金項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金實(shí)際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資項(xiàng)目建成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可正式投入使用。第十六條 財(cái)務(wù)部門要設(shè)置備查賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還的籌措資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息或股利，按時(shí)償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會(huì)決議及時(shí)發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。第十七條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因，必要時(shí)提請(qǐng)公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng)展期。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十八條 籌資活動(dòng)由公司審計(jì)部和相關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十九條 籌資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象。（二） 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三） 籌資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。（四） 籌資活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。（五） 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。（六） 所籌資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。（七） 所籌資金歸還的情況。重點(diǎn)檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時(shí)辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第二十條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求加強(qiáng)和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第十章 對(duì)外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱對(duì)外投資是指本公司根據(jù)投資計(jì)劃以貨幣資金、有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等形式進(jìn)行的長期股權(quán)投資，包括子公司投資、聯(lián)營企業(yè)投資和合營企業(yè)投資。第三條 對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財(cái)務(wù)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)人員外，其他人員未經(jīng)授權(quán)不能辦理投資業(yè)務(wù)。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資項(xiàng)目；重大投資項(xiàng)目，依據(jù)公司章程規(guī)定由