【正文】 管理崗位，負責做好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計核算崗位，負責公司總部固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理并對各單位的固定資產(chǎn)核算、控制管理進行業(yè)務(wù)指導，各單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計崗位，負責本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。 　　 第五條　　公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各單位需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購程序以書面形式報送公司總部領(lǐng)導審批。公司總部、各單位對已批準立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章　　　　實施與執(zhí)行 　　 第六條　　公司總部各部門和各單位每年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃報送公司綜合管理部，由綜合管理部統(tǒng)一整理，提交公司總經(jīng)理辦公會審查，根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準。 　　第七條　　公司總部各部門和各單位必須嚴格按批準立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達5%但絕對金額在50 萬元以上，必須重新報公司總部批準后才能按改變后的計劃組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，盡快組織實施，項目完成后要會同本單位的計劃財務(wù)部門進行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，各單位財務(wù)部門要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)盡快將項目投資結(jié)轉(zhuǎn)。 　　安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗收報告為憑據(jù)）。 　　第八條　　公司總部各部門、各子公司必須定期向公司總部報告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃執(zhí)行情況，實際支出超過預算金額的5%或超支比例達不到5%但超金額在50 萬元以上，必須提請公司總部審查批準。 　　第九條　　技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項交財務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，嚴禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責任人的責任。 　　第十條　　技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理人員專責到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)綜合管理部負責人或主管領(lǐng)導同意并由綜合管理部和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由綜合管理部聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項交本公司財務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進行處理。 　　第十一條　　公司總部各部門和各子公司需要添置固定資產(chǎn)（由工程項目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責任人的責任。 　　第十二條　　各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權(quán)的本部門負責人、對口主管副經(jīng)理（副廠長）簽字批準，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。 　　第十三條　　各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。 　　第十四條　　物資管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進行匯總，連同領(lǐng)用單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進行當期財務(wù)核算。 　　第十五條　　公司總部和各單位的固定資產(chǎn)管理部門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本公司主管領(lǐng)導進行處理。 　　第十六條　　公司總部、各單位財務(wù)部門要建立起本級的固定資產(chǎn)明細賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本單位主管領(lǐng)導進行處理。 　　第十七條　　公司總部、各單位內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，經(jīng)本單位對口主管領(lǐng)導及財務(wù)負責人簽字批準后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的固定資產(chǎn)管理部門各執(zhí)一份，并由固定資產(chǎn)管理部門及時通知本單位財務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬。 ☆　　第十八條　　各單位之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部綜合管理部負責并報主管領(lǐng)導審批，調(diào)劑時必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部綜合管理部、財務(wù)部門各執(zhí)一份，同時調(diào)出單位財務(wù)部門應(yīng)及時將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬，調(diào)入單位財務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責任，再追究其他部門的責任。如調(diào)出、調(diào)入單位是兩個完全獨立的核算單位，雙方單位財務(wù)要做設(shè)備賣、買的賬務(wù)處理。 　　第十九條　　各單位的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的固定資產(chǎn)管理部門負責人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細賬都要登記相應(yīng)的事項，做出相應(yīng)的調(diào)整。 　　第二十條　　固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的固定資產(chǎn)管理部門報告，由固定資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財務(wù)部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由固定資產(chǎn)管理部門向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 　　第二十一條　　固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的固定資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)部門根據(jù)批準盤虧的文件進行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細賬。第二十二條　　各單位固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，同級的固定資產(chǎn)管理部門要做出書面情況說明，上報給公司總部綜合管理部備案，公司總部綜合管理部要將處理意見反饋給公司總部財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第四章　　 監(jiān)督和檢查 　　第二十三條　　固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由公司綜合管理部進行監(jiān)督。重點檢查是否批準立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。 　　第二十四條　　固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算由審計部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當?shù)惹闆r。 　　第二十五條　　各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由公司綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。 　　第二十六條　　固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進行相應(yīng)處理。 　　第二十七條　　閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查已由各子公司固定資產(chǎn)管理部門進行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。 　　第二十八條　　毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準后再進行相應(yīng)處理。 　　第二十九條　　盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進行處理。 　　第三十條　　對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 　　　　　　　　　　　　 八、工程項目的內(nèi)部控制 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第一章　　 總則 　　 第一條　　為了加強對公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 　　 第二條　　本制度所稱工程項目是指公司自建或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。 　　 第三條　　本公司的工程項目由公司總部集中審批并組織或授權(quán)實施。 　　 第四條　　工程項目下列職務(wù)應(yīng)當相互分離： 　　 工程項目預算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第二章　　 分工及授權(quán) 　　 第五條　　工程項目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準立項，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。 　　 第六條　　項目投資的審批權(quán)限： 　　 投資總額不超過公司最近一次經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值 10%的項目，由董事長審批； 　　 投資總額超過公司最近一次經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值 10%且未達公司最近一次經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值 30%的項目，需履行董事會批準手續(xù)； 　　 超過公司最近一次經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值 30%的項目，除按上述規(guī)定審核外，尚需提請股東大會審議通過。 　　 第七條　　房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自建或發(fā)包方式進行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴格按工程設(shè)計的要求進行施工建設(shè)。 　　 第八條　　公司的工程項目由計劃財務(wù)部組織會計核算，或根據(jù)工程項目的授權(quán)由被授權(quán)單位的計劃財務(wù)部門組織會計核算。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第三章　　 實施與執(zhí)行 　　 第九條　　工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進行經(jīng)濟技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預算。 　　 第十條　　公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標的方式，招投標活動要注意審查投標人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標活動的公開、公平、公正。 　　 第十一條　　負責工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴格按照設(shè)計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。 　　計劃財務(wù)部要按照工程發(fā)包合同中的付款條款嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和主管領(lǐng)導的批準的額度支付工程款，加強對工程預算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。 　　第十二條　　工程項目施工完畢后，要及時組織有關(guān)人員進行驗收，驗收過程中要認真、細致地檢查工程是否達到設(shè)計要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進行核對，并對所有實物進行登記造冊，為以后實施管理、核算作好準備。 　　驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，需要進行整改的，還必須說明需整改的項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責任，對有關(guān)責任人進行處理。整改完畢后必須進行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成員簽字。 　　工程通過驗收后，應(yīng)及時辦理工程竣工決算。如不能及時辦理工程決算，應(yīng)及時按工程預算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調(diào)整。 　　第十三條　　工程項目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工程項目預算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，存在預算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責任，作出相應(yīng)的處理。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第四章　　 監(jiān)督與檢查 　　第十四條　　公司的工程項目由綜合管理部、計劃財務(wù)部等相關(guān)部門共同行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十五條　　工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 　　 是否建立健全工程項目的相關(guān)機構(gòu)和人員，相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限劃分是否符合控制的要求。 　　 工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。 　　 工程項目的預算管理制度以及預算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種準建手續(xù)是否齊全。 　　 工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。 　　 工程項目的招投標制度及其執(zhí)行情況。