【導讀】指引》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。第二條內部控制是指公司董事會、報告的可靠性，保護資產的安全、完整，防范、規(guī)避經營風險，防止欺詐和舞弊，能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。司內部規(guī)章制度及公司經營方針的貫徹落實。關規(guī)定；7、防止、發(fā)現和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產與實物資產核對相符；策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。控制措施是根據風險評估結果、結合風險。行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。確保不存在重大缺陷。公司全體員工應當自覺維護內部控制的有效執(zhí)行。督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。授權體系審核批準。第十一條機構內部崗位設置或職責劃分發(fā)生改變，應符合公司內部制度的。第十四條風險評估，礎上，準確識別影響內部控制目標實現的內部風險因素和外部風險因素。

　　

【正文】 儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。 第十四條 倉儲部門要經常性的對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，進行清點造冊并提出處理意見，經生產部和主管副總審查同意后，報總經理批準，由采購部門按批準的方案進行處置，由財務部門根據處理結果進行相應的會計處理。 第十五條 倉儲部門應于 每月財務結賬日將本部門領用物資進行匯總，連同領用單上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。存貨的會計處理，應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。企業(yè)應當根據存貨的特點及企業(yè)內部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法，防止通過人為調節(jié)存貨計價方法操縱當期損益。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十六條 本公司由財務部、審計部及相關部門行使對庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查權，定期和不定期進行檢查。 第十七條 庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查的內容主要包括： （一）物資管理、核 算崗位設置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務的現象。 （二）物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。 （三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權批準行為及是否經領用部門審核簽字；產品出庫是否有提貨單等合法憑證。 （四）庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在物資過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理 的現象。 （五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。 第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的庫存物資內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第七章 固定資產內部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司固定資產的內部控制，保證固定資產投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱固定資產是指本 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等有形資產；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 2020 元以上，并且使用年限超過二年的，也應當作為固定資產。 第三條 固定資產投資預算的編制與審批；購置、處置固定資產的批準人應與執(zhí)行人分離；固定資產的使用人不能同時擔任記賬工作；固定資產的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。 第二節(jié) 分工及授權 ☆ 第四條 公司技改設備科負責全公司固定資產的改造、更新、調配、封存、啟用、退庫、報廢、拍賣和價讓，并設置固定資產臺 賬。技改設備科設置設備管理員崗位，負責組織、指導本單位的固定資產控制管理工作，各部門、班組根據本部門（班組）的具體情況，設置專職或兼職的設備管理崗位，負責作好本部門（班組）的固定資產控制管理工作。財務部門設置固定資產會計核算崗位，負責公司固定資產的會計核算、控制管理并對各部門的固定資產控制管理進行業(yè)務指導。 第五條 公司技改設備科行使固定資產購置、更新改造和大修理的審批權限。各部門需要購置固定資產或對現有的固定資產進行更新改造和大修理，必須按固定資產申購程序以書面形式經本部門負責人審核同意后，報送公司技改設 備科和公司領導審批。技 改設備科對已批準立項的固定資產購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內未能實施或客觀原因導致取消計劃的要寫出書面說明。 制定固定資產業(yè)務流程，明確固定資產投資預算編制、取得與驗收、使用與維護、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關信息，確保固定資產業(yè)務全過程得到有效控制。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第六條 公司各資產使用部門每年年末必須將本單位下一年度的固定資產更新改造和大修理計劃報送公司技改設備科，經統(tǒng)一整理，提交公司總經理辦公會審批，總經理辦公會根據生產計 劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一安排批準。因生產經營的特殊情況急需追加的固定資產更新改造和大修理計劃，必須經總經理辦公會批準。 第七條 公司各部門必須嚴格按批準立項的固定資產更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報總經理辦公會批準后才能按改變后的計劃組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，盡快組織實施，項目完成后要會同設備、技術和財務等部門進行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，財務部門要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應盡快將項目進行結轉。安裝或建設的固定資產已 達到預定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結算和工程決算，應先暫估入賬。 第八條 公司各部門應及時向公司技改設備科報告本單位的固定資產更新改造和大修理計劃執(zhí)行情況，實際支出超過預算金額的必須提請公司審查批準。 第九條 技術改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，對外有償轉讓的原則上應實行公開拍賣處理。 第十條 技術改造替換下來的固定資產，尚可繼續(xù)使用的必須報經公司技改設備科派人到場封存，建立檔案，調撥到其他單位或部門使用的要辦理相關轉移手續(xù)，對外有償轉 讓的需經公司分管領導同意，并由設備、物資和財務部門共同參與進行公開拍賣，不能繼續(xù)使用的進行報廢處理。 第十一條 公司各部門需要添置固定資產（由工程項目結轉的固定資產除外），必須提出申請，依照申請審批權限辦理。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經發(fā)現，要追究有關責任人的責任。 第十二條 各部門從本單位物資倉庫領用設備，要在設備領用單上寫明使用部門、用途、保管人等，經本部門負責人、技改設備科及本部門負責人簽字批準后，由保管員發(fā)出設備，然后發(fā)出人和領用人在領用單上簽名。 第十三條 各部門領用設備后，設備使用部門 的設備管理員必須盡快建立固定資產管理檔案。 第十四條 技改設備科應于每月財務結賬日將各單位領用的固定資產進行匯總，連同領用單上報財務部門固定資產核算人員進行當期財務核算。 第十五條 建立完整、規(guī)范的固定資產管理檔案，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，按公司相關規(guī)定進行處理。 第十六條 公司財務部門要建立固定資產明細賬，保證固定資產管理檔案與固定資產明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，按公司相關規(guī)定進行處理。 第十七條 公司內部各單位、 部門之間調劑使用的固定資產，必須填寫固定資產轉移單，經本單位、部門負責人、投資管理部和分管領導簽字批準后，調入、調出部門辦理固定資產轉移及交接手續(xù)，并將轉移單財務聯交財務部門調整有關固定資產明細賬。 第十八條 固定資產退出使用處于閑置狀態(tài)時，應通知本單位固定資產管理員到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本單位固定資產管理員到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。 第十九條 固定資產發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要向技改設備科報告，由技改設備科會同有關 人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，根據情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的應向保險機構辦理索賠手續(xù)。 第二十條 固定資產出現盤盈或盤虧，應由各單位會同有關部門、人員查明原因，出現盤盈的要及時登記固定資產管理檔案，并通知財務部門入賬，出現盤虧的要分清責任，根據情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，財務部門根據批準盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的 明細賬。 第四節(jié) 監(jiān)督和檢查 第二十一條 公司固定資產購置、技術改造和大修理計劃的實施由審計部門進行監(jiān)督，審計部會同財務部進行檢查。重點檢查是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。 第二十二條 固定資產管理崗位的設置以及固定資產管理檔案的建立情況由審計部和財務部門行使監(jiān)督檢查權，重點檢查各級固定資產管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。 第二十三條 固定資產內部轉移制度執(zhí)行情況由技改設備科行使監(jiān)督檢查權，重點檢查轉移前是否填寫轉移單，轉移單填 寫是否規(guī)范，是否有越權批準現象，各相關部門是否收到轉移單以及收到后是否及時進行相應處理。 第二十四條 閑置固定資產的管理狀況由技改設備科行使監(jiān)督檢查權，重點檢查已由各部門進行封存管理的固定資產是否在管理檔案上作注明。 第二十五條 毀損或報廢的固定資產的處置情況由公司技改設備科和財務部門行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產進行技術鑒定，對毀損的固定資產進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產辦理有關報批手續(xù)，獲準后再進行相應處理。 第二十六條 盤盈或盤虧固定資產的處置情況由公司技改設備 科和財務等部門行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關法律法規(guī)和公司有關制度進行處理。 第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的固定資產內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第八章 工程項目的內部控制 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司工程項目的內部控制，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項目是指公司自營或發(fā) 包建設的廠房、建筑物、生產設施以及需安裝調試的主要設備購置項目。 第三條 本公司的工程項目集中由公司董事會或總經理辦公會審批并組織或授權實施。根據公司章程須由股東大會批準的重大工程項目，由董事會審議通過后提交股東大會決議。 第四條 工程項目下列職務應當相互分離：工程項目預算的審批人應與編制人相分離；工程支出的審批人應與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應與參與工程施工管理人員相分離；竣工決算與竣工決算審計相分離。 第二節(jié) 分工及授權 第五條 工程項目開工建設之前，對須報經政府有關部門批準的項目，要及時報經政府有關部門批準立項，并取得相關的工程建設許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項 目全過程得到有效控制。 第六條 工程項目一般由公司董事會或總經理辦公會審批，重大工程項目根據公司章程須經股東大會審批的，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施。 第七條 廠屋、建筑 物類工程項目一般采取發(fā)包方式建設；其他工程項目由公司根據具體情況，采取自營或發(fā)包方式進行實施。無論采取何種建設方式，均應指定相關部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質量，確保工程施工嚴格按工程設計的要求進行施工建設。 第八條 公司的工程項目由財務部門組織會計核算，會同審計部進行事前、事中、事后的工程造價控制。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第九條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應指定有關部門或聘請外部專家進行經濟技術論證，設計施工方案，編制工程初步預算，寫出書面可行性研究報告提交公司決策機構進行 工程投資決策。建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。組織工程、技術、財會、法律等部門的相關專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見，作為項目決策的重要參考依據。 第十條 公司決策機構根據可行性研究報告，在各自的批準權限范圍內，做出批準實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準等決定。根據職責分工和審批權限對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大的工程項目，應當報經 董事會或者股東大會審議批準。 嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。 建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。 建立工程項目概預算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預算編制科學、合理。組織工程、技術、財會等方面的相關專業(yè)人員對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、工程量的估計、定額、參數、模型等的采用是否合理，項目內容是否完整，計算是否準確。 審核人員應出具書面審核意見，并簽章確認。 第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標的 方式，并在公司審計等部門的監(jiān)督下進行公開的招投標活動，招投標活動要注意審查投標人的施工資質、技術力量、管理水平、信用等級和關聯關系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標活動的公開、公平、公正。對于自行建造的工程項目，以及以包工不包料方式委托其他單位承擔的工程項目，企業(yè)應當建立針對材料采購、收發(fā)、保管和記錄相關的控制程序。 第十二條 負責工程項目施工的部門和人員必須重視工程質量管理，監(jiān)督現場施工嚴格設計方案的要求進行，杜絕偷