【導(dǎo)讀】指引》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指公司董事會、報告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。關(guān)規(guī)定；7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符；策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險。行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。確保不存在重大缺陷。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨立性。授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第十一條機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的。第十四條風(fēng)險評估，礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素。

　　

【正文】 儲部門與財會部門應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準(zhǔn)備。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。 第十四條 倉儲部門要經(jīng)常性的對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，進(jìn)行清點造冊并提出處理意見，經(jīng)生產(chǎn)部和主管副總審查同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由采購部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，由財務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。 第十五條 倉儲部門應(yīng)于 每月財務(wù)結(jié)賬日將本部門領(lǐng)用物資進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單上報財務(wù)部門物資核算人員、成本費用核算人員進(jìn)行當(dāng)期財務(wù)核算。存貨的會計處理，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的特點及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計價方法，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計價方法操縱當(dāng)期損益。計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十六條 本公司由財務(wù)部、審計部及相關(guān)部門行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)，定期和不定期進(jìn)行檢查。 第十七條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）物資管理、核 算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 （二）物資驗收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。 （三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)領(lǐng)用部門審核簽字；產(chǎn)品出庫是否有提貨單等合法憑證。 （四）庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進(jìn)行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理 的現(xiàn)象。 （五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。 第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2020 元以上，并且使用年限超過二年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 第三條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；購置、處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。 第二節(jié) 分工及授權(quán) ☆ 第四條 公司技改設(shè)備科負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的改造、更新、調(diào)配、封存、啟用、退庫、報廢、拍賣和價讓，并設(shè)置固定資產(chǎn)臺 賬。技改設(shè)備科設(shè)置設(shè)備管理員崗位，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)會計核算崗位，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理并對各部門的固定資產(chǎn)控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第五條 公司技改設(shè)備科行使固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各部門需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購程序以書面形式經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報送公司技改設(shè) 備科和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。技 改設(shè)備科對已批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。 制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制、取得與驗收、使用與維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第六條 公司各資產(chǎn)使用部門每年年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃報送公司技改設(shè)備科，經(jīng)統(tǒng)一整理，提交公司總經(jīng)理辦公會審批，總經(jīng)理辦公會根據(jù)生產(chǎn)計 劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一安排批準(zhǔn)。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。 第七條 公司各部門必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后才能按改變后的計劃組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人，盡快組織實施，項目完成后要會同設(shè)備、技術(shù)和財務(wù)等部門進(jìn)行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，財務(wù)部門要及時對實施項目進(jìn)行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)盡快將項目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先暫估入賬。 第八條 公司各部門應(yīng)及時向公司技改設(shè)備科報告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃執(zhí)行情況，實際支出超過預(yù)算金額的必須提請公司審查批準(zhǔn)。 第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，對外有償轉(zhuǎn)讓的原則上應(yīng)實行公開拍賣處理。 第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的必須報經(jīng)公司技改設(shè)備科派人到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他單位或部門使用的要辦理相關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn) 讓的需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由設(shè)備、物資和財務(wù)部門共同參與進(jìn)行公開拍賣，不能繼續(xù)使用的進(jìn)行報廢處理。 第十一條 公司各部門需要添置固定資產(chǎn)（由工程項目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須提出申請，依照申請審批權(quán)限辦理。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十二條 各部門從本單位物資倉庫領(lǐng)用設(shè)備，要在設(shè)備領(lǐng)用單上寫明使用部門、用途、保管人等，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、技改設(shè)備科及本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，由保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)出人和領(lǐng)用人在領(lǐng)用單上簽名。 第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門 的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。 第十四條 技改設(shè)備科應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)賬日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單上報財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財務(wù)核算。 第十五條 建立完整、規(guī)范的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第十六條 公司財務(wù)部門要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第十七條 公司內(nèi)部各單位、 部門之間調(diào)劑使用的固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)本單位、部門負(fù)責(zé)人、投資管理部和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及交接手續(xù)，并將轉(zhuǎn)移單財務(wù)聯(lián)交財務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第十八條 固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)時，應(yīng)通知本單位固定資產(chǎn)管理員到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位固定資產(chǎn)管理員到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。 第十九條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要向技改設(shè)備科報告，由技改設(shè)備科會同有關(guān) 人員對毀損或需報廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的應(yīng)向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 第二十條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由各單位會同有關(guān)部門、人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通知財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的 明細(xì)賬。 第四節(jié) 監(jiān)督和檢查 第二十一條 公司固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由審計部門進(jìn)行監(jiān)督，審計部會同財務(wù)部進(jìn)行檢查。重點檢查是否批準(zhǔn)立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計劃實施。 第二十二條 固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由審計部和財務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。 第二十三條 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移制度執(zhí)行情況由技改設(shè)備科行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查轉(zhuǎn)移前是否填寫轉(zhuǎn)移單，轉(zhuǎn)移單填 寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到轉(zhuǎn)移單以及收到后是否及時進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十四條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由技改設(shè)備科行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查已由各部門進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。 第二十五條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司技改設(shè)備科和財務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十六條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司技改設(shè)備 科和財務(wù)等部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。 第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第八章 工程項目的內(nèi)部控制 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項目是指公司自營或發(fā) 包建設(shè)的廠房、建筑物、生產(chǎn)設(shè)施以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。 第三條 本公司的工程項目集中由公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批并組織或授權(quán)實施。根據(jù)公司章程須由股東大會批準(zhǔn)的重大工程項目，由董事會審議通過后提交股東大會決議。 第四條 工程項目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時可聘請法律顧問進(jìn)行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離；竣工決算與竣工決算審計相分離。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第五條 工程項目開工建設(shè)之前，對須報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的項目，要及時報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)立項，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預(yù)算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。制定工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項 目全過程得到有效控制。 第六條 工程項目一般由公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批，重大工程項目根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會審批的，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施。 第七條 廠屋、建筑 物類工程項目一般采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進(jìn)行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計的要求進(jìn)行施工建設(shè)。 第八條 公司的工程項目由財務(wù)部門組織會計核算，會同審計部進(jìn)行事前、事中、事后的工程造價控制。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第九條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報告提交公司決策機構(gòu)進(jìn)行 工程投資決策。建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。組織工程、技術(shù)、財會、法律等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見，作為項目決策的重要參考依據(jù)。 第十條 公司決策機構(gòu)根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。根據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限對工程項目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大的工程項目，應(yīng)當(dāng)報經(jīng) 董事會或者股東大會審議批準(zhǔn)。 嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。 建立工程項目決策及實施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。 建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。組織工程、技術(shù)、財會等方面的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點審查編制依據(jù)、工程量的估計、定額、參數(shù)、模型等的采用是否合理，項目內(nèi)容是否完整，計算是否準(zhǔn)確。 審核人員應(yīng)出具書面審核意見，并簽章確認(rèn)。 第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標(biāo)的 方式，并在公司審計等部門的監(jiān)督下進(jìn)行公開的招投標(biāo)活動，招投標(biāo)活動要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動的公開、公平、公正。對于自行建造的工程項目，以及以包工不包料方式委托其他單位承擔(dān)的工程項目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立針對材料采購、收發(fā)、保管和記錄相關(guān)的控制程序。 第十二條 負(fù)責(zé)工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán)格設(shè)計方案的要求進(jìn)行，杜絕偷