【正文】 控制監(jiān)督檢查的機(jī)構(gòu)，要努力提升人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力，不斷提高監(jiān)督檢 查工作的質(zhì)量和效率，樹(shù)立并增強(qiáng)權(quán)威性。 與律師的溝通。 與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。 與客戶的溝通。公司通過(guò)立法監(jiān)管部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查研究、外部來(lái)信來(lái)訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。 第四十一條 公司應(yīng)全面收集來(lái)源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持。 第三十七條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的管理職能。 第三十五條 公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會(huì)聘任或解聘，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)由 7 名監(jiān)事組成，監(jiān)事會(huì)設(shè)主席 1 人。 第三十二條 股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃； 選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事； 審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議； 6對(duì)發(fā)行公司債券作出決議； 對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議； 修改公司章程； 1 對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù) 所作出決議； 1 審議批準(zhǔn)應(yīng)由股東大會(huì)決定的擔(dān)保事項(xiàng)； 1 審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 30%的事項(xiàng)； 1 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)； 1 審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃； 1 審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。 第二十七條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。 第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。 第二十條 公司針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第十三條 風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。 第九條 各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。監(jiān)督檢查是公司對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重 要保證。 信息與溝通。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防 止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第三條 公司建立健全內(nèi)部控制制度的目標(biāo)： 使內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，形成并完善科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)； 保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。內(nèi)部環(huán) 境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。 控制措施。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。 全面性原則。 有效性原則。 制衡性原則。 適應(yīng)性原則。 第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境 第六條 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 第十條 國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避 已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。 第十四條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分 析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。 第十七條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識(shí)別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。 第二十四條 公司對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。 第二十八條 公司財(cái)務(wù)部要每年至少一次組 織各相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。 第三十條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。 第三十三條 公司設(shè)立董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)： 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作 ,組織實(shí)施董事會(huì)決議 ,并向董事會(huì)報(bào)告工作； 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 擬訂公司的基本管理制度； 制定公司的具體規(guī)章； 提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員； 本章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。 第三十八條 公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。 第四十二條 內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。 第四十四條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。公司通過(guò)客戶座談會(huì)、走訪客戶等多種形式，定期聽(tīng)取客戶對(duì)消費(fèi)偏好、銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見(jiàn)和建議，收集客戶需求和客戶的意見(jiàn)，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。公司通過(guò)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時(shí)，認(rèn)真了解自身存在的問(wèn)題，積極反映建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。公司根據(jù)法定要求和實(shí)際需要，聘請(qǐng)律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、項(xiàng)目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。 第四十八條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)存在漏洞、或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、以及可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整等內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理報(bào)告。 第七節(jié) 附則 第五十一條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第四條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。 第九條 各部門應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。及時(shí) 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十二條 公司財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定以及確實(shí)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用 現(xiàn)金支付。 第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。每月的貨幣資金收付憑證要及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊(cè)，并做好核對(duì)工作。 第十八條 指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對(duì)賬單余額相符，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。 使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金崗位設(shè)置不符合規(guī)定的 現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二條 本制度所稱采購(gòu)是指本公司購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)消耗的各種物資，包括公司所有原輔材料、外購(gòu)件、外協(xié)件、辦公用品、勞保用品、應(yīng)急準(zhǔn)備設(shè)施等的采購(gòu)，適用于公司所有采購(gòu)職能工作單元；付款是指支付與購(gòu)進(jìn)物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。 第五條 各部門的管理職責(zé)和采購(gòu)控制按《采購(gòu)管理程序》執(zhí)行。如條件有變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整、審批。 第十一條 模具、工裝采購(gòu)：工藝發(fā)展科根據(jù)生產(chǎn)需要制訂模具、工裝購(gòu)買計(jì)劃，提出采購(gòu)清單。采購(gòu)員保持與供應(yīng)商的有效溝通，追蹤采購(gòu)過(guò)程，力保貨品按質(zhì)、按量如期到達(dá)。 加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，每月對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。 第四節(jié) 檢查與監(jiān)督 第十八條 公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部會(huì)同管理部對(duì)采購(gòu)與付款 業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。 （四）物資采購(gòu)專屬權(quán)的執(zhí)行情況。 第二十條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 銷售部是銷售工作的綜合管理部門，負(fù)責(zé)公司銷售計(jì)劃、訂貨、發(fā)貨、客戶投訴管理、信用管理、客戶和銷售人員管理等工作。 第六條 客戶要求采用 信用交易者，原則上均須有授信額度評(píng)定，方可允許接單、發(fā)貨、欠款。 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第八條 制訂詳細(xì)銷售計(jì)劃，分年度計(jì)劃、月度計(jì)劃和周計(jì)劃。對(duì)客戶實(shí)行信用評(píng)定制度。客戶訂貨時(shí)， 若合計(jì)應(yīng)收帳款已超過(guò)原訂額度時(shí)，應(yīng)停止出貨或超額部分以現(xiàn)款交易，或者業(yè)務(wù)員重新填寫(xiě)“客戶資信申請(qǐng)單”，經(jīng)合同管理員簽署意見(jiàn)，商務(wù)主管審核，依核決權(quán)限批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)往來(lái)崗位申請(qǐng)維護(hù)后，方可接單或發(fā)貨。 日常信用管理包括 合同評(píng)審中的信用管理和日常發(fā)貨中的信用控制。不得將銷售收入不入賬或?qū)⒇浛畲嫒敕枪举~戶。財(cái)務(wù)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)必須經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)的書(shū)面批準(zhǔn)。 每半年至少安排一次與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式 ,核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。 第二十條 銷售退換貨必須經(jīng)銷售主管審批后開(kāi)具返廠產(chǎn)品申請(qǐng)單后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)逾期 3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并對(duì)相關(guān)的應(yīng)收賬款進(jìn)行處理。 （二） 銷售部門是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關(guān)憑證是否健全、審批是否越 權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。 第五章 成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi) 用的開(kāi)支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 第二節(jié) 分工和授權(quán) 第四條 公司的成本費(fèi)用預(yù)算方案每年末由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織，各相關(guān)部門參與編制，預(yù)算方案報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各部門執(zhí)行實(shí)施。 根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成 本費(fèi)用預(yù)算制度。 對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作 要求。對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。按時(shí)總結(jié)成本費(fèi)用開(kāi)支情況，及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供相關(guān)的說(shuō)明、分析資料。報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開(kāi)具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門不得受理。 第十一條 公司成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。 建立合理的成本 核算、費(fèi)用確認(rèn)制度。 第十二條 公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司的成本費(fèi)用開(kāi)支情況定