【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （三） 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （四） 銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 （五） 隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。 （六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 （七）定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，有無未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬 戶。 第二十五條 建立書面檢查報(bào)告制度，監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)書面給予反饋，并提出整改意見，要求被檢查部門糾正和完善，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，以便查清問題，及時(shí)加以糾正和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。 第三章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，堵塞采購(gòu)漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱采購(gòu)是指本公司購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)消耗的各種物資，包括公司所有原輔材料、外購(gòu)件、外協(xié)件、辦公用品、勞保用品、應(yīng)急準(zhǔn)備設(shè)施等的采購(gòu)，適用于公司所有采購(gòu)職能工作單元；付款是指支付與購(gòu)進(jìn)物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。 ☆ 第三條 對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： （一）付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)； （二）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。 第二節(jié) 分工與授權(quán) 第四條 建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，實(shí)行管理部負(fù)責(zé)供方的 選擇、監(jiān)控及采購(gòu)價(jià)格的核實(shí)和采購(gòu)人員在合格供方名單中選擇采購(gòu)相結(jié)合的體制。新產(chǎn)生的供方按 SB/UN12《供應(yīng)商管理程序》選擇確定。 第五條 各部門的管理職責(zé)和采購(gòu)控制按《采購(gòu)管理程序》執(zhí)行。 第六條 公司采購(gòu)職能的組織為生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)所需物料及外協(xié)件和模具采購(gòu)控制，設(shè)備科負(fù)責(zé)設(shè)備零配件、工裝和環(huán)境保護(hù)設(shè)備采購(gòu)控制，總經(jīng)辦負(fù)責(zé)勞保用品和安全防護(hù)用品及辦公用品和設(shè)施采購(gòu)控制，管理部負(fù)責(zé)信息設(shè)備的采購(gòu)控制。 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第七條 訂單采購(gòu)的生產(chǎn)原、輔料：采購(gòu)員根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃表、經(jīng)計(jì)劃生產(chǎn)審批的設(shè)計(jì)采購(gòu)清 單等，先查核倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存量并計(jì)算各種物料的實(shí)際需求，確定實(shí)際采購(gòu)量，下達(dá)采購(gòu)訂單，經(jīng)主管審核后實(shí)施 [Y1]。 第八條 存量采購(gòu)的生產(chǎn)原、輔料：采購(gòu)員會(huì)同倉(cāng)管員確定存量，倉(cāng)管員依據(jù)安全庫(kù)存量填寫《物料請(qǐng)購(gòu)單》交采購(gòu)員。如條件有變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整、審批。 第九條 補(bǔ)充采購(gòu)與緊急采購(gòu)：計(jì)劃生產(chǎn)調(diào)度員及時(shí)將計(jì)劃外損耗信息或其他計(jì)劃外需求通知采購(gòu)員，采購(gòu)員根據(jù)各種計(jì)劃外需求信息及技術(shù)變更信息填寫《采購(gòu)單》。 第十條 外協(xié)件的采購(gòu)及外協(xié)加工：外協(xié)員收到生產(chǎn)計(jì)劃表或派工單、技術(shù)資料后，確定需要外協(xié)的零、部件及數(shù)量、進(jìn)度，并查看 庫(kù)存，擬定外協(xié)計(jì)劃。外協(xié)加工時(shí)根據(jù)訂單需求的數(shù)量及合理?yè)p耗，由外協(xié)員負(fù)責(zé)提供外協(xié)必需的技術(shù)資料、物料等。 第十一條 模具、工裝采購(gòu)：工藝發(fā)展科根據(jù)生產(chǎn)需要制訂模具、工裝購(gòu)買計(jì)劃，提出采購(gòu)清單。模具采購(gòu)由計(jì)劃生產(chǎn)落實(shí)；工裝采購(gòu)由技改設(shè)備科落實(shí)。 第十二條 采購(gòu)員依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃編制《采購(gòu)單》，必要時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)技術(shù)資料、接收標(biāo)準(zhǔn)等采購(gòu)技術(shù)文件?！恫少?gòu)定單》和采購(gòu)技術(shù)文件以傳真或其他途徑傳達(dá)到供應(yīng)商，并取得供應(yīng)商的承諾。采購(gòu)員保持與供應(yīng)商的有效溝通，追蹤采購(gòu)過程，力保貨品按質(zhì)、按量如期到達(dá)。 第十三條 生產(chǎn)原、輔料，外 協(xié)加工件由質(zhì)量部進(jìn)貨檢驗(yàn)員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)；生產(chǎn)設(shè)備、模具、工裝由設(shè)備 /工藝負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)部等部門試機(jī)驗(yàn)收；零星采購(gòu)由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；信息設(shè)備、軟件由管理部負(fù)責(zé)驗(yàn)收； 第十四條 貨物及發(fā)票已到，按采購(gòu)收貨流程對(duì)采購(gòu)物料、發(fā)票進(jìn)行審核，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同、發(fā)票及入庫(kù)單核對(duì)無誤后，由采購(gòu)人員填寫付款通知書并經(jīng)規(guī)定的審批程序簽批后，連同發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)單一起交由財(cái)務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)。 第十五條 公司財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性 、完整性、合法性及合規(guī) 性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第十六條 公司建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。 加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，每月對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。 第十七條 公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同采購(gòu)部門每季至少一次與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 第四節(jié) 檢查與監(jiān)督 第十八條 公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部會(huì)同管理部對(duì)采購(gòu)與付款 業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。 第十九條 對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： （一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。 （二）申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。 （三）物資采購(gòu)合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。 （四）物資采購(gòu)專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購(gòu)是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。 （五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查所購(gòu)物資是否經(jīng)過驗(yàn)收合格，付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書 支付購(gòu)貨款。 第二十條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司的銷售與應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。 第三條 銷售與收款業(yè) 務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：（一）銷售合同協(xié)議的簽訂、審批與辦理發(fā)貨應(yīng)由不同人員來承辦；（二）客戶信用管理與銷售合同、協(xié)議的簽訂、審批也應(yīng)由不同人員來承辦；（三）發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運(yùn)貨物、提取貨物、包裝貨物或托運(yùn)貨物的人員不能是同一人，發(fā)運(yùn)貨物人與門衛(wèi)保安也應(yīng)分離；（四）開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離；（五）應(yīng)收賬款記錄和收款崗位應(yīng)當(dāng)分離，催收貨款與結(jié)算貨款應(yīng)當(dāng)分離；（六）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批，壞賬的核銷與審批應(yīng)當(dāng)分離；（七）退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員不能是同一個(gè)人；（八 ）折扣與折讓給予與審批應(yīng)當(dāng)分離（九）不能由同一部門或人員辦理銷售和收款業(yè)務(wù)的全過程。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 銷售部是銷售工作的綜合管理部門，負(fù)責(zé)公司銷售計(jì)劃、訂貨、發(fā)貨、客戶投訴管理、信用管理、客戶和銷售人員管理等工作。 第五條 公司根據(jù)區(qū)域及地域特點(diǎn)設(shè)立若干辦事處，各辦事處負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的營(yíng)銷策劃、客戶開發(fā)與管理、銷售計(jì)劃與實(shí)施、客戶投訴、應(yīng)收款對(duì)帳與催收。市場(chǎng)實(shí)行分片區(qū)管理，市場(chǎng)按區(qū)域或客戶細(xì)分到每個(gè)營(yíng)銷員。營(yíng)銷員負(fù)責(zé)所在片區(qū)的客戶開發(fā)與管理、銷售計(jì)劃與實(shí)施、應(yīng)收款對(duì)帳與催收。 第六條 客戶要求采用 信用交易者，原則上均須有授信額度評(píng)定，方可允許接單、發(fā)貨、欠款。如果賒銷業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)審批，銷售部門不得開具銷售通知單，倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨，對(duì)金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)及特殊信用條件的實(shí)施應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策。 第七條 公司銷售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，收取貨款、發(fā)票簽章、出門聯(lián)簽證，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第八條 制訂詳細(xì)銷售計(jì)劃，分年度計(jì)劃、月度計(jì)劃和周計(jì)劃。計(jì)劃的內(nèi)容包括：下期的銷售量、回款額和市場(chǎng) 營(yíng)銷策劃預(yù)案等。具體按《公司銷售制度》執(zhí)行。 第九條 銷售渠道以直銷為主，經(jīng)銷為輔。對(duì)客戶實(shí)行信用評(píng)定制度。 第十條 現(xiàn)銷堅(jiān)持“先款后貨”的原則，客戶將貨款通過網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶，并經(jīng)銀行確認(rèn)后，公司才確認(rèn)資金到賬并審批發(fā)貨。 第十一條 賒銷按下列流程進(jìn)行：評(píng)定客戶信用額度、簽訂銷售合同、審批發(fā)貨、銷售審核和確認(rèn)、銷售回款等環(huán)節(jié)。 第十二條 有歷史交易客戶授信額度調(diào)整，由業(yè)務(wù)員提出，商務(wù)科合同管理員初審，財(cái)務(wù)部根據(jù)該客戶以往的交易情況簽署意見，交由商務(wù)主管審核，報(bào)分管副總或總經(jīng)理審批同意?？蛻粲嗀洉r(shí)， 若合計(jì)應(yīng)收帳款已超過原訂額度時(shí)，應(yīng)停止出貨或超額部分以現(xiàn)款交易，或者業(yè)務(wù)員重新填寫“客戶資信申請(qǐng)單”，經(jīng)合同管理員簽署意見，商務(wù)主管審核，依核決權(quán)限批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)往來崗位申請(qǐng)維護(hù)后，方可接單或發(fā)貨。 第十三條 公司的銷售合同分為《經(jīng)銷協(xié)議書》和《產(chǎn)品購(gòu)銷合同》兩類，其中公司與經(jīng)銷商簽訂《經(jīng)銷協(xié)議書》，與直銷客戶簽訂《產(chǎn)品購(gòu)銷合同》?，F(xiàn)款上門自提客戶如未簽訂《產(chǎn)品購(gòu)銷合同》則由銷售部填寫《要貨通知、電話記錄單》。銷售合同需經(jīng)評(píng)審后才可簽署，評(píng)審程序和合同保管由商務(wù)科按《銷售合同管理程序》執(zhí)行。 日常信用管理包括 合同評(píng)審中的信用管理和日常發(fā)貨中的信用控制。 第十四條 審批發(fā)貨環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是檢查客戶銷售合同和信用額度。 第十五條 財(cái)務(wù)部銷售核算人員在審核銷售合同、送貨清單、倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單中的產(chǎn)品品種、單價(jià)、數(shù)量、金額后，生成銷售出庫(kù)單，同時(shí)生成客戶應(yīng)收款記錄。 第十六條 客戶均須將貨款直接電匯至公司銀行帳戶，特殊情況經(jīng)營(yíng)銷副總批準(zhǔn)后可將需要支付的貨款存入已辦理的銀行借記卡中，經(jīng)辦人員必須在當(dāng)天將貨款劃轉(zhuǎn)到公司指定銀行帳戶。不得將銷售收入不入賬或?qū)⒇浛畲嫒敕枪举~戶。 第十七條 商務(wù)根據(jù)經(jīng)客戶和運(yùn)輸單位簽收后的送貨清單與客戶 確認(rèn)開票信息，公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)送貨清單、銷售出庫(kù)單、商務(wù)開票信息，編制銷售收入憑證，并開具銷售發(fā)票。同時(shí)根據(jù)銷售發(fā)票和收款憑證及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)合法性、真實(shí)性的審查，防止購(gòu)貨方以虛假票據(jù)進(jìn)行欺詐。財(cái)務(wù)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)必須經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。公司制定逾期票據(jù)追索監(jiān)控和沖銷管理制度。 第十八條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理 , 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期 編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。 每半年至少安排一次與往來客戶通過函證等方式 ,核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理，并妥善保管相關(guān)記錄。 第十九條 銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。銷售部門對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款通過訴訟方式解決 。 第二十條 銷售退換貨必須經(jīng)銷售主管審批后開具返廠產(chǎn)品申請(qǐng)單后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物資部門進(jìn)行清點(diǎn)、檢驗(yàn)和驗(yàn)收后方可入庫(kù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)返廠產(chǎn)品申請(qǐng)單和紅字發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。 第二十一條 對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)逾期 3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并對(duì)相關(guān)的應(yīng)收賬款進(jìn)行處理。 第二十二條 公 司處理的壞賬損失屬于逾期3 年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力應(yīng)立即追索；已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第二十三條公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十四條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： （一） 財(cái)務(wù)部門對(duì)有關(guān)憑證是否妥善保管進(jìn)行檢查，尤其是空白增值稅發(fā)票是否按規(guī)定保管，授信額度及應(yīng)收賬款的管理是否按規(guī)定執(zhí)行。 （二） 銷售部門是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關(guān)憑證是否健全、審批是否越 權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。 （三） 銷售部門是否按公司規(guī)定的銷售價(jià)格進(jìn)行銷售，價(jià)格變動(dòng)和銷售折扣是否經(jīng)過審批，對(duì)應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位。 （四）應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項(xiàng)對(duì)賬制度是否得到切實(shí)執(zhí)行。 第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第五章 成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi) 用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。 費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的