內(nèi)部控制制度——存貨(編輯修改稿)
2025-05-09 12:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份。審計(jì)部門（1）對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門（1）審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長(zhǎng)（1）審核合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。委托加工生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）根據(jù)合同，填寫“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單”。倉庫（1）根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。（2）根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。委外加工員（采購員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工商）。（2）提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。（3）指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。（4）協(xié)助其提高品質(zhì)。（5）與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。（6）加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。財(cái)務(wù)部門（1）審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章。門衛(wèi)（1）根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門證對(duì)出門的物資核對(duì)放行。驗(yàn)收、入庫質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）根據(jù)倉庫保管員的通知，對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。（2）按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來驗(yàn)收。（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。（4）對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉庫保管員（1）將送來的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置。（2）通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。（4）將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。（5）對(duì)驗(yàn)收合格品，填制入庫單，對(duì)驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）。授權(quán)審批人（1）審查差異報(bào)告。（2）責(zé)成查明差異責(zé)任。（3）對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。（4）簽署處罰意見書。委外加工員（采購員）（1）查明差異原因。（2）與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。（3）記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。加工結(jié)算會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對(duì)。（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)。（4）按合同填制會(huì)計(jì)憑證。（5）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。3．4受托加工3．4．1受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評(píng)估是否有加工能力 NO YES簽訂合同驗(yàn)收受托加工品是否合格 NO YES加工驗(yàn)收是否合格 NO出貨通知發(fā)貨、核對(duì)是否正確 NO YES發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算3．4．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求接受委托業(yè)務(wù)員（1）接洽客戶；（2）按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；（3）經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估：①公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時(shí)間要求；②公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。（2）出具評(píng)估意見。銷售部門授權(quán)審批人（1）審核委托加工單；（2）審核加工合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工合同。驗(yàn)收委托加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）出具質(zhì)量報(bào)告。倉庫保管員（1）按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）設(shè)置來料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來料數(shù)量及領(lǐng)用情況；（3）將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料（半成品）混合放置。加工銷售部?jī)?nèi)勤人員（1）通知生產(chǎn)部門加工；（2）向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料員（1）填寫領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi)容。（2）根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)料，核對(duì)領(lǐng)用材料（或半成品）與領(lǐng)料單的材料（或半成品）、型號(hào)、數(shù)量是否一致；（3）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉庫保管員（1）按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；（2）按委托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；（4）登記來料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規(guī)定處理：①需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；②剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料（或半成品）區(qū)。生產(chǎn)各班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；（2）根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時(shí)報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門分析質(zhì)量原因；（4）下達(dá)《質(zhì)量整改通知》，并督促落實(shí)。倉庫保管員（1）按客戶的包裝要求包裝；（2）將合格品放在特定區(qū)；（3）通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工完畢通知后，向倉庫下達(dá)發(fā)貨通知。裝箱倉庫保管員發(fā)運(yùn)員（1）按出貨通知、客戶委托加工單核對(duì)無誤后，由另一人如數(shù)裝箱：①核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后發(fā)貨；②按客戶的要求包裝。（2）填寫出庫單。核對(duì)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)貨物；（2）核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫《貨物發(fā)運(yùn)單》如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（5）與倉庫保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。財(cái)務(wù)結(jié)算開票員（1）根據(jù)合同、倉庫裝箱單、發(fā)運(yùn)單開具發(fā)票；（2）當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門記賬。業(yè)務(wù)員（1）與客戶辦理收款手續(xù)；（2）催收加工款。財(cái)務(wù)部門（1）及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；（2）及時(shí)對(duì)加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。3．5接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制3．5．1公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評(píng)估和檢查，并與公司籌資
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