企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策(編輯修改稿)
2025-07-04 14:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 敲定供貨商、簽訂合同的內(nèi)部控制流程，而是借口需要材料緊急，由采購(gòu)部門直接向主管領(lǐng)導(dǎo)打招呼，就買回材料。另外存貨的盤點(diǎn)、保管、記錄，缺乏必要的管理手段，還有像工具的領(lǐng)用，隨意進(jìn)出庫(kù)房等都存在問(wèn)題。存貨內(nèi)部控制管理信息缺失內(nèi)部控制要素主要包括內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，活動(dòng)校準(zhǔn)，信息分享，內(nèi)部督導(dǎo)，內(nèi)部控制大多數(shù)企業(yè)更多關(guān)注控制活動(dòng)，內(nèi)部環(huán)境，涉及信息和溝通較少的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與溝通，內(nèi)部監(jiān)督 缺少，導(dǎo)致庫(kù)存管理的總體框架不完善，管理信息不足，在很大程度上限制了貨物的管理，造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。一般來(lái)說(shuō)內(nèi)部的控制要素主要囊括了環(huán)境因素，信息評(píng)估，控制活動(dòng)，交流共享，牽制監(jiān)督，內(nèi)部控制。大多數(shù)企業(yè)更多關(guān)注控制活動(dòng)，內(nèi)部環(huán)境，涉及信息和溝通較少的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與溝通，牽制監(jiān)督短缺缺會(huì)導(dǎo)致庫(kù)存管理的總體框架不完善，接收到的管理信息量少，在貨物的管理方面有很大的局限性，直接導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的損失。存貨安全庫(kù)存確定難度大多年來(lái)，我國(guó)生產(chǎn)性價(jià)格指數(shù)長(zhǎng)期居高不下，中國(guó)人民銀行將貸款限度增加，使得貨幣執(zhí)行匯率上浮，物價(jià)水平的急劇上漲導(dǎo)致原材料，存貨保管和運(yùn)輸費(fèi)用都大幅度上漲，這種形勢(shì)促使著企業(yè)增加安全庫(kù)存，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，市場(chǎng)需求的急劇變化導(dǎo)致企業(yè)對(duì)產(chǎn)品銷售水平預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，一些被高新技術(shù)產(chǎn)品淘汰的產(chǎn)品和原材料囤積下來(lái)增加了存貨壓力。存貨管理技術(shù)落后庫(kù)存管理工作，不但要靠精準(zhǔn)的制度來(lái)約束，而且還必須了解有效的管理技巧。 目前，中國(guó)大部分庫(kù)存管理企業(yè)意義太落后，無(wú)法采用合理科學(xué)的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)庫(kù)存會(huì)計(jì)質(zhì)量的影響不可低估，三、我國(guó)企業(yè)存貨內(nèi)部控制問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析企業(yè)存貨內(nèi)部控制思想意識(shí)薄弱注重效率的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)發(fā)展更多的是對(duì)銷售業(yè)績(jī)的重視，而非企業(yè)內(nèi)部管理的經(jīng)營(yíng)。只重發(fā)展速度，不重發(fā)展質(zhì)量會(huì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡，尤其是企業(yè)對(duì)存貨內(nèi)部控制的不重視，對(duì)存貨內(nèi)部控制人員疏于管理、存貨采購(gòu)量不合理和存貨保管環(huán)節(jié)的不重視等都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。因此，企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在問(wèn)題的根源是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)存貨內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的疏漏，對(duì)如何維持合理的存貨量不上心，對(duì)存貨內(nèi)部控制基礎(chǔ)設(shè)施的構(gòu)建不重視。存貨內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式 良好的內(nèi)部控制制度，如果不能發(fā)揮實(shí)際作用，那么內(nèi)部調(diào)控的功能也很難實(shí)現(xiàn)。除庫(kù)存內(nèi)部控制制度的制定不能令人滿意外，另一方面是從庫(kù)存內(nèi)部控制制度實(shí)施的內(nèi)部控制庫(kù)存，損壞，積壓，被盜等現(xiàn)象發(fā)生，一些企業(yè)庫(kù)存控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)更合理，但實(shí)施卻無(wú)法正常執(zhí)行，一些良好的庫(kù)存內(nèi)部控制制度，寫在紙上，掛在墻上，口中說(shuō)著卻沒(méi)有實(shí)施。主要原因是內(nèi)部控制制度的實(shí)施沒(méi)有采取強(qiáng)有力的監(jiān)督措施。換句話說(shuō)，可以有效實(shí)施庫(kù)存內(nèi)部控制制度，在很大程度上取決于內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督。而對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起到內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督的作用，而我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，也缺乏內(nèi)部審計(jì)人員。雖然少數(shù)企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但也是內(nèi)部審計(jì)人員的分配，但內(nèi)部審計(jì)人員側(cè)重于會(huì)計(jì)審計(jì)清查，忽略了其他重要內(nèi)部控制審計(jì)的清查，不能很好地實(shí)施庫(kù)存控制監(jiān)督功能，降低了庫(kù)存內(nèi)部控制的實(shí)施能力。 3，內(nèi)部控制清查缺乏科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制 企業(yè)存貨內(nèi)部控制大部分尚未得到有效實(shí)施，重要原因是缺乏科學(xué)的評(píng)估機(jī)制。 許多企業(yè)，內(nèi)部控制制度的庫(kù)存仍然處于信息和業(yè)務(wù)模擬處理中，庫(kù)存控制的實(shí)施也是常規(guī)的。 許多經(jīng)理認(rèn)為，對(duì)庫(kù)存的控制是不必要的，這個(gè)想法是錯(cuò)誤的，企業(yè)庫(kù)存需要科學(xué)合理的評(píng)估機(jī)制作為標(biāo)準(zhǔn)，如果沒(méi)有科學(xué)的定量標(biāo)準(zhǔn)，公司不能庫(kù)存為了有效的控制 和管理。 庫(kù)存從采購(gòu)到銷售，在不同的企業(yè)有不同的控制方式，對(duì)于出售貨物，收集方式，營(yíng)銷等，這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理業(yè)務(wù)需要有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)，并按照本標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施， 以達(dá)到預(yù)期的效果?？蛻粜枨笞兓瘜?dǎo)致安全存貨量不穩(wěn)定同時(shí)因顧客需求變化的不確定性，從而使安全存貨量也變得不確定。一方面企業(yè)生產(chǎn)、科研計(jì)劃常常變化，無(wú)法準(zhǔn)時(shí)完成齊套任務(wù)，導(dǎo)致物資計(jì)劃、采購(gòu)人員變得非常被動(dòng)；另一方面，因大量選用新材料、新器件，受到外部因素影響不確定性增多。部分元器件采購(gòu)提前期經(jīng)常發(fā)生變化，市面上有時(shí)能尋到現(xiàn)貨，采購(gòu)周期有時(shí)長(zhǎng)，有時(shí)短，有時(shí)特別長(zhǎng)。一種物資訂貨提前期、采購(gòu)周期究竟多長(zhǎng)、貨物運(yùn)輸狀況和時(shí)間、原材料、元器件的質(zhì)量、生產(chǎn)過(guò)程中的時(shí)間、需求的變化等很難確定。存貨管理人員綜合素質(zhì)普遍偏低存貨管理人員綜合素質(zhì)普遍偏低，導(dǎo)致存貨管理現(xiàn)代化技術(shù)落后不能完全實(shí)現(xiàn)電算化，影響了庫(kù)存數(shù)據(jù)信息的可靠性和工作效率，尚不能充分利用第三方物流管理調(diào)整存貨的合理性，制約了企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展。要進(jìn)行簡(jiǎn)單的手工結(jié)算，或建立小型數(shù)據(jù)庫(kù)，否則不能滿足大量的業(yè)務(wù)生產(chǎn)數(shù)據(jù)處理需求。四、案例分析：恒立實(shí)業(yè)的存貨內(nèi)部控制企業(yè)簡(jiǎn)介恒立實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“恒立實(shí)業(yè)”）于 1996 年 11 月在深圳證券交易所掛牌上市，股票簡(jiǎn)稱“恒立實(shí)業(yè)”，證券代碼 000622。目前恒立實(shí)業(yè)下屬控股子公司有：岳陽(yáng)恒通實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司、岳陽(yáng)恒立汽車零部件有限責(zé)任公司、岳陽(yáng)恒生汽車空調(diào)有限公司、上海恒安空調(diào)設(shè)備有限公司。恒立實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)股份有限公司是一家集汽車零部件、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、高新技術(shù)、投資管理、貿(mào)易等為一體的多元化發(fā)展的集團(tuán)型公司，公司總資產(chǎn) 億元，固定資產(chǎn) 億元。恒立實(shí)業(yè)存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀（1）存貨周轉(zhuǎn)分析存貨周轉(zhuǎn)比較快，說(shuō)明存貨管理的效率也比較高。反
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1