我國內(nèi)部控制存在的問題及對策(編輯修改稿)
2025-04-22 00:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 十分的周密，也難免所有遺漏。目前，在我國企業(yè)當中，內(nèi)部控制設計存在的問題主要有：在出現(xiàn)的問題當中，計劃變動快是一個十分突出的問題，很多企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設計方面，是基于企業(yè)日常常規(guī)的事務性工作之上的，這些都是日常的重復性的工作，但是在企業(yè)工作當中，會隨時發(fā)生一些未能預料到的情況，這些計劃外的事情出現(xiàn)之后，內(nèi)部控制制度由于缺乏相應的應急控制措施，所以不能達到控制的最佳效果。 企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度的設計上，都是在理想化的狀態(tài)下設計的，是充分信任每一個員工都會盡職盡責，嚴格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行的。因此，在實際執(zhí)行過程中，人為因素將成為內(nèi)部控制制度缺陷的一個重要因素。如果企業(yè)內(nèi)部人員，在執(zhí)行該內(nèi)部控制制度的時候，并不認真，在執(zhí)行上產(chǎn)生偏差，這都會嚴重影響內(nèi)部控制制度的實施效果。所以，只有內(nèi)部員工真正理解制度的內(nèi)涵，嚴格的遵守，才會讓制度發(fā)揮其應有的作用。 企業(yè)內(nèi)部制度實行中，還會出現(xiàn)一個常見的問題，就是存在管理人員越權(quán)管理的現(xiàn)象。因此，在落實該制度的時候，難免企業(yè)內(nèi)部的管理人員會出現(xiàn)濫用職權(quán)的行為，這樣的情況下，即使設計的內(nèi)部控制制度再完美，也會徒有其表，不起作用。 (二) 內(nèi)部控制執(zhí)行存在的問題 、審核、記賬上存在的問題 會計憑證是會計工作的一個基本工作內(nèi)容，是企業(yè)賬務的主要依據(jù)，但在內(nèi)部控制上常存在一些不足之處：其一、原始憑證各要素未能完整填寫。開具的購物發(fā)票只有金額，沒有購買商品的品種、數(shù)量，開具的住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，只有金額，沒有具體的日期時間等。其二、票據(jù)傳遞不到位。會計人員經(jīng)常性的沒有將票據(jù)及時的交予相關的財務崗位，致使在核算企業(yè)運營成本的時候，下一期企業(yè)的成本常常還包含著上一期企業(yè)的成本，這種情況下核算出來的運營成本，對企業(yè)的決策方面有著較大的干擾。 企業(yè)為了能夠節(jié)省人力成本，經(jīng)常會以精簡機構(gòu)人員為名，裁減一部分人員，使得很多人員都身兼數(shù)職，而有些崗位在我國相關的法律法規(guī)中，有明確規(guī)定是不允許兼職現(xiàn)象存在的。這種情況的出現(xiàn)，常常會讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度流于形式。 有些企業(yè)在往來賬目中缺乏應有的內(nèi)部控制，使得很多往來賬目十分的混亂，賬目中的潛在盈利以及潛在虧損在其中長期存掛，也不做任何實際處理。很多賬目多年未經(jīng)核查，因此也不做任何的調(diào)整和處理，使得往來賬目中的賬務與實際情況嚴重不符，給企業(yè)的經(jīng)營帶來了極大的影響。 , 賬賬、賬實不符企業(yè)在進行物資采購的時候，也存在著控制力度不足的情況。主要原因是，采購人員經(jīng)常不顧企業(yè)生產(chǎn)或者辦公的實際用量，來進行超量的、重復的采購，這不僅造成了大量資金的流失，同時也使得積壓的物資由于長時間無法消耗而造成資源浪費。 此外，過多的物資購入后，還會直接帶來物資管理成本的大幅度提高，無論是入庫存放，還是出庫取件，都會耗費一定的人力、物力。并且，在物資的出庫入庫的過程中，賬務上的記錄甚至有不如實記錄或者是不記錄的情況存在，導致了物資管理方面賬目與實際不相符合的情況的出現(xiàn)。 內(nèi)部控制在成本費用方面的管理做的不夠，在成本的核算方面，亂攤現(xiàn)象嚴重，名目不對的現(xiàn)象時常發(fā)生，可以看出，在成本計算的時候，財務人員的隨意性以及散漫無責任感十分嚴重。 四、健全我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策 (一)完善內(nèi)部控制設計的對策 企業(yè)需要對內(nèi)部控制設計加強重視程度，因為沒有永遠適合自己企業(yè)的完美制度，所以這就要求設計者根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)發(fā)展趨勢，和科技生產(chǎn)力的變化，對內(nèi)部控制進行調(diào)整，企業(yè)也要重視內(nèi)部人員之間的協(xié)調(diào)關系。 內(nèi)部控制制度在設計上會充分考慮企業(yè)的情況，包括企業(yè)面臨的風險，企業(yè)在運行過程中出現(xiàn)的問題。針對這些問題，在內(nèi)部控制制度上的設計一定會予以一定的彌補，所以制度上一定是好的，但是，為了收到預期的效果，作為執(zhí)行者的工作人員，其素質(zhì)的高低就是內(nèi)部控制制度能否做的好的一個很重要的因素。因此，對工作人員開展培訓工作，包括對其專業(yè)知識的培訓，職業(yè)道德的培訓等等，提升他們的個人素質(zhì)，這對內(nèi)部控制的實施有著良好的幫助作用。提高管理人員的專業(yè)素質(zhì)，是企業(yè)實行內(nèi)部控制制度的
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1