我國內(nèi)部控制存在的問題及對策(存儲版)
【正文】 企業(yè)的情況，包括企業(yè)面臨的風(fēng)險，企業(yè)在運行過程中出現(xiàn)的問題。只有如此，內(nèi)部控制制度才能發(fā)揮其實效。如果有填寫的經(jīng)濟事項中部分符合，部分不符合的情況出現(xiàn)，那么將其進行調(diào)整，然后重新填寫。 企業(yè)的財務(wù)管理、審計、核查一般都是由政府的審計部門來負(fù)責(zé)執(zhí)行，在過去，企業(yè)除了財務(wù)的管理制度以外，企業(yè)是不進行內(nèi)部控制的。而且，高素質(zhì)的人才往往擁有較高的自律能力以及良好的人品，這對于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有著良好的幫助作用。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計制度的建立，使得對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管情況更清晰，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的掌握也更加明了，便可使企業(yè)情況能夠在會計報表中呈現(xiàn)的更加真實。內(nèi)部控制制度的建立與完善，可以使企業(yè)在規(guī)范的正常的軌道上不斷前行，不偏離軌道，將企業(yè)的狀況掌控在一個可控范圍之內(nèi)，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護航。⑸內(nèi)部管理制度也需切實制定, 以便更好的適合自己的企業(yè)在落實內(nèi)部控制制度的同時，應(yīng)當(dāng)注意到一個問題，就是各行各業(yè)的企業(yè)都有其自己的特殊性，因此，企業(yè)之間的內(nèi)部控制管理制度是不可能相互適用的，因此，企業(yè)在制定自己的內(nèi)部管理控制制度的時候，必須要切合自己企業(yè)自身狀況而制定，這樣制定出的內(nèi)部控制制度才能更加適合自己企業(yè)，有利于企業(yè)的發(fā)展。 ⑴切實加強企業(yè)對內(nèi)控的認(rèn)識在企業(yè)當(dāng)中，給企業(yè)帶來直接效益的就是業(yè)務(wù)部門，因此，企業(yè)管理人員自然而然的重視業(yè)務(wù)部門而輕視企業(yè)內(nèi)部的管理，這本是情有可原的事情，但是這并不利于企業(yè)的長久發(fā)展，因此，對于企業(yè)來講，實行內(nèi)部控制制度就需要轉(zhuǎn)變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的認(rèn)識理念，在領(lǐng)導(dǎo)人員心中樹立其內(nèi)部控制制度的重要性。而工作輪換制度的輪換時間應(yīng)當(dāng)根據(jù)所在崗位的重要性、關(guān)鍵性來進行評估，對于較重要的崗位，輪換應(yīng)當(dāng)更頻繁。 ⑵經(jīng)濟事項的合規(guī)性。內(nèi)部控制制度做不好，企業(yè)就會出現(xiàn)不可控的情況，并且還給了很多從業(yè)人員徇私舞弊的機會。 內(nèi)部控制在成本費用方面的管理做的不夠，在成本的核算方面，亂攤現(xiàn)象嚴(yán)重，名目不對的現(xiàn)象時常發(fā)生，可以看出，在成本計算的時候，財務(wù)人員的隨意性以及散漫無責(zé)任感十分嚴(yán)重。 企業(yè)為了能夠節(jié)省人力成本，經(jīng)常會以精簡機構(gòu)人員為名，裁減一部分人員，使得很多人員都身兼數(shù)職，而有些崗位在我國相關(guān)的法律法規(guī)中，有明確規(guī)定是不允許兼職現(xiàn)象存在的。如果企業(yè)內(nèi)部人員，在執(zhí)行該內(nèi)部控制制度的時候，并不認(rèn)真，在執(zhí)行上產(chǎn)生偏差，這都會嚴(yán)重影響內(nèi)部控制制度的實施效果。COSO報告為我國內(nèi)部控制體系構(gòu)建提供了相當(dāng)深遠的重要意義和指示，COSO 報告的五要素框架是我國內(nèi)部控制體系框架的基本輸出型,內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險管理八要素框架的實質(zhì)。 2003年,中國證券監(jiān)督管理委員會頒布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，明確了內(nèi)部控制在證券行業(yè)中的意義，有助于推動證券系統(tǒng)在市場經(jīng)濟下更好的發(fā)展。這三個要素一起形成了企業(yè)的內(nèi)部控制。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。全面性是內(nèi)部控制的一個顯著特點，但是在進行控制時，企業(yè)要分清控制的主次及輕重程度。 通過風(fēng)險評估，得到風(fēng)險評估報告，這時候就需要企業(yè)有針對性的采取一些控制活動來降低風(fēng)險，控制企業(yè)的情況。所以，我們所講的內(nèi)部控制，實質(zhì)上是將這個控制的這個概念，放在一個企業(yè)或者一個單位范圍內(nèi)。 我們所講的控制，其實就是通過一定手段來對事物進行管理、調(diào)節(jié)，掌控其走向的意思。盡早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險低額存在并進行預(yù)警，通過分析風(fēng)險存在的原因，給企業(yè)進行內(nèi)部控制提供良好的借鑒參考。將整個企業(yè)內(nèi)部控制的實施貫穿于整個企業(yè)的運營當(dāng)中，有效的監(jiān)督、管理企業(yè)的各個事項。上世紀(jì)末,我國的經(jīng)濟快速發(fā)展,逐漸形成了現(xiàn)在的經(jīng)濟體制。當(dāng)中準(zhǔn)則的指出,控制環(huán)境是內(nèi)部控制的前提，會計系統(tǒng)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制程序是內(nèi)部控制的具體手段。旨在加強對全社會金融風(fēng)險的防范,使國內(nèi)各大銀行在一個相對安全可靠的環(huán)境下發(fā)展共存，完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制。08年5月，我國正式發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》，該規(guī)范主要適用于09年7月1日后的上市公司，但是政府鼓勵非上市的一些企業(yè)也能夠按規(guī)范執(zhí)行。因此，在實際執(zhí)行過程中，人為因素將成為內(nèi)部
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