我國內(nèi)部控制存在的問題及對策-wenkub
2023-04-10 00:13:45 本頁面
【正文】 我們所講的控制，其實就是通過一定手段來對事物進行管理、調(diào)節(jié)，掌控其走向的意思。我國內(nèi)部控制存在的問題及對策 一、內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的定義社會是由每一個人作為組成個體共同組成的，是以，人的生存離不開這個社會，社會中各單位的運轉(zhuǎn)也離不開人。所以，我們所講的內(nèi)部控制，實質(zhì)上是將這個控制的這個概念，放在一個企業(yè)或者一個單位范圍內(nèi)。 對企業(yè)開展風險評估，是許多企業(yè)進行內(nèi)部控制的常用手段。 通過風險評估，得到風險評估報告，這時候就需要企業(yè)有針對性的采取一些控制活動來降低風險，控制企業(yè)的情況。（三）內(nèi)部控制的目標與原則企業(yè)開展內(nèi)部控制目的是想通過使用有效的內(nèi)部控制手段，使企業(yè)在經(jīng)營的過程中制度更規(guī)范，使企業(yè)的人員，業(yè)績等各個方面都走在健康的、發(fā)展的道路，使企業(yè)獲得最高的的經(jīng)濟收益。全面性是內(nèi)部控制的一個顯著特點，但是在進行控制時，企業(yè)要分清控制的主次及輕重程度。 企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制，一定會付出一定的成本代價，從利益角度上來講，所收獲的效益一定要大于所付出的的成本才有執(zhí)行的價值，因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制時，要事先預計相應(yīng)的成本狀況。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。規(guī)范要求每個單位要重視會計基礎(chǔ)工作，要把其落實到單位的各項規(guī)章制度中。這三個要素一起形成了企業(yè)的內(nèi)部控制。它針對我國市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督，財務(wù)資料的真實性、合法性等做了明確要求。 2003年,中國證券監(jiān)督管理委員會頒布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，明確了內(nèi)部控制在證券行業(yè)中的意義，有助于推動證券系統(tǒng)在市場經(jīng)濟下更好的發(fā)展。 2010年上半年，我國的五部委共同制定了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。COSO報告為我國內(nèi)部控制體系構(gòu)建提供了相當深遠的重要意義和指示，COSO 報告的五要素框架是我國內(nèi)部控制體系框架的基本輸出型,內(nèi)容上體現(xiàn)了風險管理八要素框架的實質(zhì)。一個好的內(nèi)部控制制度，可以保證企業(yè)的財務(wù)更加真實準確、企業(yè)的人事更加人盡其才等，但是，每一個制度都不能盡善盡美，盡管其設(shè)計者在進行設(shè)計的時候考慮的十分的周密，也難免所有遺漏。如果企業(yè)內(nèi)部人員，在執(zhí)行該內(nèi)部控制制度的時候，并不認真，在執(zhí)行上產(chǎn)生偏差，這都會嚴重影響內(nèi)部控制制度的實施效果。 (二) 內(nèi)部控制執(zhí)行存在的問題 、審核、記賬上存在的問題 會計憑證是會計工作的一個基本工作內(nèi)容，是企業(yè)賬務(wù)的主要依據(jù)，但在內(nèi)部控制上常存在一些不足之處：其一、原始憑證各要素未能完整填寫。 企業(yè)為了能夠節(jié)省人力成本，經(jīng)常會以精簡機構(gòu)人員為名，裁減一部分人員，使得很多人員都身兼數(shù)職，而有些崗位在我國相關(guān)的法律法規(guī)中，有明確規(guī)定是不允許兼職現(xiàn)象存在的。 , 賬賬、賬實不符企業(yè)在進行物資采購的時候，也存在著控制力度不足的情況。 內(nèi)部控制在成本費用方面的管理做的不夠，在成本的核算方面，亂攤現(xiàn)象嚴重，名目不對的現(xiàn)象時常發(fā)生，可以看出，在成本計算的時候，財務(wù)人員的隨意性以及散漫無責任感十分嚴重。因此，對工作人員開展培訓工作，包括對其專業(yè)知識的培訓，職業(yè)道德的培訓等等，提升他們的個人素質(zhì)，這對內(nèi)部控制的實施有著良好的幫助作用。內(nèi)部控制制度做不好，企業(yè)就會出現(xiàn)不可控的情況，并且還給了很多從業(yè)人員徇私舞弊的機會。 (二)提高內(nèi)部控制執(zhí)行力的對策、審核、記賬內(nèi)部控制制度包括很多方面，會計方面的控制也算其中一種，加強企業(yè)對財務(wù)狀況的控制，要做好會計工作流程的規(guī)范，包括會計憑證的填寫要求、制表要求，會計賬務(wù)的審核以及記錄等，只有建立起嚴密的制度才能夠做好財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作。 ⑵經(jīng)濟事項的合規(guī)性。憑證填寫的準確完整性是要求原始憑證的內(nèi)容上要完整的填滿七大要素，并且保證填寫內(nèi)容的準確性。而工作輪換制度的輪換時間應(yīng)當根據(jù)所在崗位的重要性、關(guān)鍵性來進行評估，對于較重要的崗位，輪換應(yīng)當更頻繁。要想做好企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制，必須要做好以下幾點: ⑴要抓好關(guān)鍵人, 如企業(yè)下屬機構(gòu)的相關(guān)主管人員人及財務(wù)人員。 ⑴切實加強企業(yè)對內(nèi)
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